宝子们‼️2023年税务师报名时间已经过去一段时间了,相信很多宝子们已经开始着手复习了,但是,面对复杂的知识点,是否感觉无从下手,don't worry,今天给你们整理税务知识点,迅速打通任督二脉!
税务师共五科,《税法一》、《税法二》、《涉税实务》、《涉税法律》、《财会与会计》
《税法一》
重点章节:增值税、消费税、资源税、土地增值税、关税,这几章分值占比为85%
考试题型:单项选择、多选、计算题、综合分析题
知识点及分值:
- 税务基本原理 3-5分 (基础理论强)
- 增值税 50-60分 (重点章节)
- 消费税 15-20分 (注意计算)
- 城建及附加 3-5分 (分值较小)
- 资源税 10-15分 (掌握税收优惠)
- 土地增值税 15-20分 (相关规则要理清)
- 环境保护税 3-5分 (小税种)
- 车辆购置税 3-5分 (小税种)
- 烟草税 3-5分 (计算部分多练)
- 关税 5-10分 (掌握税率及计算)
科目特点:税一是五门基础及核心,帮你了解基本的税法,其中一定要注意重点章节,比如:增值税、消费税、资源税和土地资源税一定会考计算题和分析题
《税法二》
重点章节:企业所得税、个人所得税
考试题型:单项选择、多选、计算题、综合分析题
知识点及分值:
- 企业所得税 15-30分 (重点章节)
- 个人所得税 15-30分 (注意计算)
- 国际税收 3-5分(理解难,题不难)
- 印花税 3-5分 (分值较小)
- 房产税 3-5分(相关规则要理清)
- 车船税 2-3分 (分值较小)
- 契税 2-3分 (了解即可)
- 城镇土地税税 3-5分 (计算部分多练)
- 耕地占用税 3-5分 (计算部分多练)
- 船舶吨税2-3分 (了解即可)
科目特点:税二的难度要大一点,主要以计算为主,需要把个人所得税、企业所得税和国际税收分清主次,重点放在纳税额计算上,重要的三大税种和印花税、房产税,通勤的时候多刷刷题
《涉税实务》
重点章节:税收征收管理、涉税专业服务、涉税会计核算、涉税申报代理、涉税鉴证业务
考试题型:单项选择、多选、简答题、综合分析题
知识点及分值:
- 总论 4-6分 (基础理论性强)
- 税收征收管理 8-14分 (重点章节)
- 涉税专业服务 84分 (多考主观题)
- 涉税会计核算10分 (多考客观题)
- 涉税申报代理 10-12分 (综合分析,难度较大)
- 涉税鉴证业务 5-10分 (分值较小)
- 税务咨询业务 1-2分 (了解即可)
- 其他税务代理 3-5分 (了解即可)
- 其他涉税专业 10分 (多考客观题)
科目特点:一般和税一、税二进行搭配,三者之间的内容有很大的相似度,其中涉税鉴证以及非涉税鉴证相关服务笔记比较重要,涉税实务属于三税中综合性最强的一科,理解不难,就是要多做题,各种题型要理解透彻!
《涉税法律》
重点章节:税收征收管理、涉税专业服务、涉税会计核算、涉税申报代理、涉税鉴证业务
考试题型:单项选择、多选、简答题、综合分析题
知识点及分值:
- 第1-2-3章 10-15分 (基础理论性强)
- 第4-5-6章 15-17分 (知识点要熟悉)
- 第7-8章 30-35分 (准确理解+记忆)
- 第10-11-12章 15-20分 (多考客观题)
- 第13-14章 20-25分 (难度较大,重点理解)
- 第16-17章 20-25分 (重点掌握)
- 第15-17-19章 10-15分 (难度较大,理解记忆)
- 债券 20-25分 (综合体较多)
科目特点:主要以背诵为主的科目,涉及的法律法规内容很多,考试的内容也比较杂,记忆点比较多,建议早上早起背诵记忆,近几年考试的试题更贴近现实生活,不单单只是知识点的背诵,更考察实际的运用能力,所以宝子们要深入理解相关的法律法规知识,结合实际情况来答题!
《财务与会计》
重点章节:流动资产、非流动资产、所有者权益
考试题型:单项选择、多选、简答题、综合分析题
知识点及分值:
- 财务预测和财务预算 7分(客观题+计算题)
- 筹资与股权分配管理 8分 (知识点理解)
- 投资管理7分 (准确理解+记忆)
- 营运资金管理 7分(难度不大)
- 财务分析概论 4分 (客观题较多)
- 流动资产 17分 (客观题+计算题)
- 非流动资产 30分 (客观题+计算题)
- 所有者权益 13分 (难点多+考计算)
- 第14-19章 5分 (掌握做题思路)
- 第16-17-18章 9分 (理解+计算)
科目特点:整体难度偏大,涉及到会计与税法相关的知识,考过CPA的会很轻松,重难点在长期股权投资和收入、金融工具、合并财务报表、资产负债这些章节!
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