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注册会计师--注册会计师《税法》复习总结

LEARNING.SOHU.COM    2005年8月10日15:08  
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  来源:中国教育热线

  

  《税法》考试涉及面非常广泛,特别是单选、多选、判断这些客观题型,几乎每章每节的内容都涉及到了,但考生在复习的过程中,不能只了解《税法》书的内容,必须在熟悉法规的基础上,抓重点、难点。这样才能达到保小又保大的目的。中国财会网的有关专家根据2000年《税法》考试大纲的规定及历年《税法》考试科目的特点,对2000年《税法》考试内容作了如下复习总结:

  第一章税法概论

  这一章每年的分值均在1分或2分左右,因此,大体熟悉税法构成要素、税收分类、税法与其他法律的关系、我国现行税法体系和税收管理体制即可。

  

  第二章增值税法

  这一章是全书最重要的章节之一,其分值每年均在20分左右。掌握的主要内容有:

  (1)征税范围的确定。应税货物、应税劳务、混合销售、兼营行为、特殊规定等,什么情况下应征收增值税?什么情况下不应征收增值税?

  

  (2)销项税额的计算。计算销项税额的关键在于确定销售额及纳税义务发生的时间,注意一般销售方式下收取的全部价款和价外收入,是含税的销售额还是不含税的销售额;特殊销售方式下的销售额,是含税的销售额还是不含税的销售额;视同销售货物行为销售额的确定;进口货物销售额的计算。

  

  (3)进项税额的计算。关键在于确定准予从销项税额中抵扣进项税额的范围和标准,不得从销项税额中抵扣的进项税额的范围,进项税额准许抵扣的时间。

  

  (4)出口货物退税的计算,主要掌握"免、抵、退"的计税方法。

  

  第三章消费税法

  这一章的分值每年均在6分左右。掌握的重点有:

  (1)应纳税额的计算。在从价定率征收方法下,销售额的确定非常关键,销售额的确定方法与增值税的销售额的确定方法相同。

  

  (2)应税消费品已纳税款扣除的计算方法。

  

  (3)自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品等,无销售额时,其组成计税价格的确定和计算方法。

  

  (4)出口应税消费品应退税额的计算。

  

  第四章营业税法

  这一章的分值每年均在6分左右。主要掌握:

  (1)征税范围的9个税目,各税目适用的税率。

  (2)各税目计税依据的确定方法。

  (3)几种特殊经营行为的税务处理。

  (4)税收优惠规定和纳税义务发生的时间的确定。

  

  第五章企业所得税法

  这一章是全书重要的章节之一,分值每年均在10分左右。掌握的主要内容有:

  (1)征税对象的规定和税率的具体运用。

  (2)应纳税所得额的计算。应纳税所得额的计算,关键取决于收入总额和应扣除的项目金额这两个因素。因此,本税种应重点掌握收入总额的确定、扣除项目的范围和标准、不得扣除的项目范围。在扣除项目和标准中的利息支出、工资费用、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益救济捐赠、新产品新技术研究费用等应熟练掌握。

  (3)各种亏损的弥补。

  (4)应纳税额的计算方法。

  (5)税收优惠规定。

  (6)境外已纳税款的扣除和境内分回税后利润(股息)应补税额的计算方法。

  

  第六章外商投资企业和外国企业所得税法

  这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分左右。应掌握的重点有:

  (1)税率的规定和具体运用。

  (2)应纳税所得额的计算,主要掌握扣除项目与企业所得税有区别的地方。

  (3)税收优惠规定,主要掌握生产性投资企业、出口产品企业、先进技术企业、再投资退税的规定,其中获利年度的确认和应纳税额的计算应重点把握。

  (4)境外所得已纳税额的扣除和关联企业应纳税所得额的调整。

  

  第七章个人所得税法

  这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分左右。掌握的重点有:

  (1)应税所得有哪些项目,税率有何规定,尤其是税率的特殊规定。

  (2)应纳税所得额的计算,注意哪些所得项目是按年计征、哪些项目按月计征、哪些项目按次计征,各项所得的费用扣除标准。

  (3)各项所得一般情况下应纳税额的计算,几项特殊问题应纳税额的计算。

  (4)各项税收优惠和境外所得已纳税额扣除的计算。

  

  第八章至第十三章和第十五章资源税法、城市维护建设税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税法、契税法

  这七个税种内容不多且较简单,考大题目的可能性小,各税种每年的分值均在3分左右。掌握的重点:

  (1)征税的对象、范围。纳税人和税率的规定,确定征税范围时应将各税种的免税规定结合起来确定,哪些项目应征税或不应征税。

  (2)应纳税额的简单计算,注意各税种的计税依据。

  

  第十四章土地增值税法

  这章要掌握的主要内容是:

  (1)征税范围的界定和具体情况的判定。

  (2)应税收入和扣除项目的确定。扣除项目是这一章的重点,每项内容必须搞清楚。

  (3)应纳税额的计算方法,掌握第二种计算方法较方便。

  (4)税收优惠政策。

  

  第十六章关税法

  本章主要掌握:

  (1)关税的完税价格,一般进口货物的完税价格和特殊进口货物的完税价格。出口货物的完税价格,进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算。

  (2)税收优惠的种类和具体规定。

  (3)应纳税额的计算和征收管理的具体规定。

  

  第十七章税收征收管理法

  这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分以上。税收征收管理法属于程序法,它适用于前面每一个实体税种的征收管理,其内容除了独立命题考试外,每年都出现与前面有关主要税种结合命题考试。应掌握的主要内容:

  (1)税务登记管理、帐簿凭证管理、纳税申报管理、发票使用管理的有关规定。

  (2)税款的征收方式,税收保全措施和税收强制执行措施的条件和形式,与税款征收有关的其他问题。

  (3)违反税收管理行为的处罚规定。

  (4)对偷税、欠税、骗税、抗税的处罚规定,注意行政处罚与涉税犯罪处罚的差别。

  

  第十八章税务行政法制

  这章的重点内容:

  (1)税务行政处罚的主体、管辖、程序的主要规定。

  (2)税务行政复议的受案范围、管辖、申请、受理、决定的主要规定。

  (3)税务行政诉讼的管辖、受案范围、起诉和判决。

  (4)行政赔偿的范围、方式和标准。

  

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