2007注会考试税法、审计、会计考题权威分析

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    主持人：谢谢林秉风老师对今年会计考试做的详细讲解。

　　考生：请问老师计算题第2题的填表预计负债帐面价值和计税基础怎么确定？

　　林秉风：这个问题平常我们所预见到的预计负债，就是教材里所见到的预计负债是借财务费用贷预计负债。帐面价值是等于2200，计税基础是2200减去未来可税前扣除的2200等于0。这道题是不一样，很多同学经常问到这个问题，这道题是对外担保确认的预计负债，后面题目中有一句话，说该预计负债所确认的营业外支出，未来也不允许扣除，所以这里的帐面价值还是2200，计税基础是2200减未来可税前扣除的0等于2200。所以答案里的帐面价值和计税基础都是2200。

　　考生：请问林老师，综合2的资产评估费用和咨询费用的200是否要计入合并成本？

　　林秉风：这道题也是同学们比较容易混淆的细节问题。教材在第25章的时候，讲到了同一控制下的资产评估费用和咨询费用是要计入管理费用，但是非同一控制下的企业合并，资产评估费用和咨询费用属于直接相关费用，要计入到合并成本中去。所以长期股权投资的初始投资成本是支付对价的7000+200=7200。

　　主持人：谢谢林老师的精彩解答。还有线上网友留言，想请各位老师解答一下。

　　明年一定努力 说 ：请问杨军老师，如何才能拿到新东方的学习资料？

　　杨军：上新东方北斗星的网站，打咨询电话就可以。我们有一个财税考友会，如果加入财税考友会的话，第一个可以免费听取2007年名师授课的课件。第二，有问题，可以有老师答疑。第三享受新东方北斗星会计、英语从业资格等考试的8折优惠。第四，我们举行不定期地成功财务人世的专题讲座，可以免费听取。更多详情就关注相关的网站。

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编辑：刘海霞