2007年注册会计师考试辅导《税法》

　　14.甲公司2005年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。

当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（）万元。（适用企业所得税税率33%）

　　A.6.60 B.7.72

　　C.8.25 D.9.37

　　15.境外咨询甲公司派人来华与境内外商投资企业乙共同为某国有企业提供咨询业务，国内客户支付咨询费用1000万元，根据工作量的分配，甲公司和乙公司按照3：7的比例分配收入，税务机关在核定境外甲公司的境内业务，在我国交纳所得税的最低税额不得少于（ ）万元。

　　A.12 　B.15

　　C.14.25 　D.42.75

　　16.某外商投资企业2006年为减免税最后一年（地方附加税同所得税减免）。2006年购买国产设备用于生产经营，投资额80万元。该企业2005年有经营亏损15万元，2006年应纳税所得额为65万元（未补亏），则2006年可抵税的税额为（ ）（企业所得税税率30%，地方所得税税率3%）

　　A．0万元 B．7.5万元

　　C．8.25万元 D．10.725万元

　　17.某韩国人2000年2月12日来华工作，2001年2月15日回国，2001年3月2日返回中国，2001年11月15日至2001年11月30日期间，因工作需要去了日本，2001年12月1日返回中国，后于2002年11月20日离华回国，则该纳税人（ ）。

　　A.2000年度为我国居民纳税人，2001年度为我国非居民纳税人

　　B.2001年度为我国居民纳税人，2002年度为我国非居民纳税人

　　C.2001年度和2002年度均为我国非居民纳税人

　　D.2000年度和2001年度均为我国居民纳税人

　　18.某外籍专家2006年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝8.25元人民币）。该专家一直工作到2006年11月25日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（ ）。

　　A.8425.00元　B.7020.83元

　　C.7206.27元　D.4270.83元

　　19.关于《外管证》的陈述，下列正确的是（ ）。

　　A.纳税人到外县（市）临时从事经营活动的，应当在外出经营以后，持《税务登记证》到主管税务机关申请开具《外管证》

　　B.开具《外管证》必须按照一地一证的原则，有效期限为60日，最长不得超过180天。

　　C.纳税人应当在《外管证》有效期届满后12日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。

　　D.税人外出生产、经营活动结束时，应当向经营地地方税收征管机关填报《外出经营活动情况申报表》，结清税款，缴销发票。

　　20.下列表述正确的是（ ）。

　　A.纳税评估原则上在纳税申报到期之前进行

　　B.企业法人的分支机构不得提供纳税担保

　　C.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月

　　D.非法为纳税人实施虚假纳税担保提供方便的，税务机关处10000元以下罚款

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