2007年注册会计师考试辅导《税法》

　　18.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 11月份应纳税额＝[（30000＋10000×8.25－4800）×45%－15375]×30000/（30000＋10000×8.25）×24.5/30＝7206.27（元）。

　　【该题针对“个人所得税应纳税额的其他特殊规定”知识点进行考核】

　　19.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 纳税人到外县（市）临时从事经营活动的，应当在外出经营以前，持《税务登记证》到主管税务机关申请开具《外管证》。开具《外管证》必须按照一地一证的原则，有效期限为30日，最长不得超过180天。

　　纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。（480页）

　　【该题针对“税务管理”知识点进行考核】

　　20.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 纳税评估原则上在纳税申报到期之后进行（510页的中间）；企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保（518页）。税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月（503页）。非法为纳税人实施虚假纳税担保提供方便的，税务机关处1000元以下罚款（522页）。

　　【该题针对“纳税评估管理办法”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1.

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 省级地方税务局实行地方政府、国家税务总局双重领导，以地方政府为主的管理体制，省级地方税务局的局长人选由地方政府征求国家税务总局意见后任命。（教材22页）

　　【该题针对“税务机构设置”知识点进行考核】

　　2.

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 只有生产企业的一般纳税人购入免税废旧物资，才能抵扣进项税额。

　　【该题针对“进项税额抵扣”,“进项税额抵扣的特殊规定”知识点进行考核】

　　3.

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 采取赊销结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天。（119页）

　　【该题针对“纳税义务发生时间、期限”知识点进行考核】

　　4.

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 纳税人自产的应税消费品用于连续生产的，无论是否用于生产应税消费品，均不缴纳增值税。

　　【该题针对“消费税的计税依据的特殊规定”知识点进行考核】

　　5.

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 商业企业收取的与销售额不挂钩的进场费等返还收入，应征营业税。随汽车销售提供的汽车按揭业务，应征收增值税。境内企业派本单位员工在境外提供劳务取得各项收入不征营业税。（134页）邮政部门销售集邮商品取得的收入，应征收营业税。（26页）。

　　【该题针对“增值税和营业税征税范围的划分”知识点进行考核】