2007年注册会计师考试辅导《税法》

　　10.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 该公司应缴纳的车船税＝200×5+181×5+100/2×5×50％=2030（元）

　　船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。

　　【该题针对“车船税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　11.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 对于由受托方提供原材料的加工、订做合同，只有在原材料金额与加工费和辅助材料不能分开记载的情况下，才按照全部金额依照加工承揽合同计税贴花（239页）。财产保险合同的计税依据为支付的保险费，不包括所保财产金额（240页）。应纳税额不足1角的，免纳印花税（241页）。国际货运，由我国运输企业运输的,不论在我国境内、境外起运或中转分程运输,我国运输企业所持的一份运费结算凭证,均按本程运费计算应纳税额;托运方所持的一份运费结算凭证,按全程运费计算应纳税额。（241页）

　　【该题针对“印花税的计税依据”知识点进行考核】

　　12.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项A应该是10天（256页）。选项B须用于农林牧渔业生产，才可免税（254页）。对拆迁居民因拆迁重新购置的住房的成交价格中相当于拆迁补偿款的部分，免税；超过部分，征收契税（255页）。

　　【该题针对“契税的税收优惠政策”知识点进行考核】

　　13.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 粮食白酒广告费支出 50万元不得扣除；新产品开发费80万元加计扣除40万元。

　　1600－600－460－400+50－40＝150（万元）

　　当年应纳企业所得税＝150×33%＝49.5（万元）

　　【该题针对“新产品、新技术、新工艺研究开发费用扣除规定”,“广告费和业务宣传费”,“企业所得税税额计算”知识点进行考核】

　　14.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应缴纳企业所得税＝（20＋3.4）×33%＋（25－20）×33%＝9.37（万元）。

　　【该题针对“企业所得税税额计算”知识点进行考核】

　　15.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 1000×30％×50％×（1-5％）×10％＝14.25（万元）

　　【该题针对“境外咨询企业应税收入的确定”知识点进行考核】

　　16.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 抵税限额＝80×40％＝32（万元）。

　　2006年企业缴纳的所得税额=（65-15）×（15％+1.5％）＝8.25（万元）

　　新增税额＝8.25万，可以抵扣税额为8.25万元。

　　【该题针对“外资企业国产设备投资抵免企业所得税”知识点进行考核】

　　17.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 个人所得税的居民纳税义务人包括两类：一是在中国境内定居的中国公民和外国侨民；二是从公历1月1日起至12月31日止，居住在中国境内的外国人、海外侨胞和香港、澳门、台湾同胞。这些人如果在一个纳税年度内，一次离境不超过30日，或者多次离境累计超过90日的，仍应被视为在中国境内居住。

　　【该题针对“个人所得税的优惠政策”知识点进行考核】