第四部分 主观题（计算题与综合题）
一、（类型：增值税）某机械厂（增值税一般纳税人，增值税专用发票均为防伪税控专用发票），2007年7月至8月发生如下经营业务：
（1） 7月份外购钢材一批，价款20000元，取得防伪税控增值税专用发票注明税款3400元，货款已支付，该专用发票于8月认证通过。
（2）7月份经营部外购传真机一部，价款2100元，使用期限超过2年，取得防伪税控增值税专用发票上注明税款357元，传真机已安装使用。
（3）7月份从某国进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币10000元，在海关缴纳关税1000元，并取得海关开具的增值税专用缴款书，货物运达但未验收入库，经税务机关认证通过。
（4）7月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台，销售额为11700元（含税），剩余10000元于8月底结清，结清货款同时开具防伪税控增值税专用发票；销售农用拖拉机一批，收到货款34000元（含税）。
（5）7月份购进煤炭10吨，每吨500元（不含税），并取得防伪税控增值税专用发票，已验收入库并经税务机关认证通过。
（6）8月份从废品回收站收购废钢铁一批，收购凭证上注明收购金额3000元，已验收入库。
（7）8月份支付给自来水公司水费，取得防伪税控增值税专用发票注明价款17000元，并经税务机关认证通过。
（8）8月份销售本厂使用过的小汽车一辆，原值 160000元，卖出时取得收入100000元，货款已收到。销售使用过的机床一台，原值19000元，卖出时取得收入20000元，货款已收到。
（9）8月份用本厂自产设备10台，单价15000元（不含税），与某钢厂（增值税一般纳税人）换取钢材18吨，双方互开防伪税控增值税专用发票，但当月未去税务机关认证。
（10）8月份生产车间领用煤炭2吨，职工食堂及浴池领用煤炭3吨。
（11）8月份购进钢材一批，价税合计为11700元，并取得防伪税控增值税专用发票，货物已验收入库。由于采购员外出时手提包被盗，发票抵扣联及身份证丢失，但补办了相关手续。
要求：请按照要求回答下列问题
1、计算7月份增值税进项税额；
2、计算7月份增值税销项税额；
3、计算7月份应缴纳的增值税。
4、计算8月份增值税进项税额；
5、计算8月份增值税销项税额；
6、计算8月份应缴纳的增值税。
二、（类型：增值税+消费税）某卷烟厂（地处市区）为增值税一般纳税人，2007年3月份发生下列经济业务：
（1）购进A种烟丝一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方代垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库，当月通过认证。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费l00元，当月已经税务机关认证通过；A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。
（2）购进B种烟丝一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，当月未去认证。款项已付，材料尚未入库；
（3）购进机器设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投人使用；
（4）接受某公司投资转入材料一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库并当月认证通过；
（5）上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理；
（6）销售甲种卷烟6箱，价款150000元，增值税款25500元；
（7）以自产乙种卷烟2箱10000元（成本价）赠送友好单位；
（8）从农民手中收购一批烟叶，收购价款200000元；
（9）将已收购入库的烟叶100000元发往丙企业（地处县城），委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元，取得增值税专用发票并认证通过；（北京安通学校提供）丙企业无同类烟丝的销售价格；
（10）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款180000元，增值税30600元。
［已知成本利润率为10％，烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税定额税率为每箱（50000支）150元，比例税率为45%（甲种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以上）和30％（乙种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以下）］
要求：请按照要求回答下列问题（列出计算过程，每步计算结果均保留小数点后两位）。
1、卷烟厂当期准予抵扣的增值税进项税额；
2、卷烟厂当期的增值税销项税额；
3、卷烟厂当期应缴纳的增值税；
4、丙企业（地处某县城）当期代收扣代缴的消费税以及城建税、教育费附加；
5、卷烟厂当期应缴纳的消费税（不含代扣代缴消费税）；
6、卷烟厂当期应缴纳的城建税及教育费附加（不含代扣代缴消费税）。
三、（类型：增值税+消费税）落在县城的某酒厂，被税务机关认定为增值税一般纳税人，2007年9月份购销情况如下：
1、9月3日，销售粮食白酒100吨，增值税专用发票注明每吨单价2000元；
2、9月 5日，用自制的粮食白酒泡制药酒，销售50吨，增值税专用发票注明每吨单价1000元；
3、9月7日，外购已税薯类白酒一批，买价为6800元（取得防伪税控专用发票，并经税务机关认证通过），当月已全部用于勾兑成散装白酒，该散装白酒10吨，销售额为24000元（开出普通发票），另收取包装物押金1800元，年内已返还；
4、9月11日，外购酒瓶一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明税款1425元，当月认证通过；从农民手中直接收购玉米一批，收购凭证注明的价款为3400元；当月全部入库。
5、9月20日，用自制的粮食白酒1吨做广告样品，4吨用于赠品，5吨用于职工福利。
要求：请按照要求回答下列问题。
1、计算该酒厂当月增值税进项税额；
2、计算该酒厂当月增值税销项税额；
3、计算该酒厂当月应缴纳的增值税；
4、计算该酒厂当月应缴纳的消费税；
5、计算该酒厂当月应缴纳的城建税、教育费附加。
四、（类型：增值税+消费税）某酒厂为增值税一般纳税人，2007年3月份发生以下经济业务
（1）销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。
（2）销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。
（3）销售以外购薯类白酒和自产糠款白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得防伪税控增值税专用发票，当月认证通过，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。
（4）用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元，双方均未开具防伪税控增值税专用发票。
（5）该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，（北京安通学校提供）由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付，取得的防伪税控专用发票，并经税务机关认证通过。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。
（6）用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。
（粮食白酒和薯类白酒适用消费税税率均为20％和每斤0.5元，酒精适用消费税税率为5％）
要求：请按照要求回答下列问题。
1、计算该酒厂当月增值税进项税额；
2、计算该酒厂当月增值税销项税额；
3、计算该酒厂当月应缴纳的增值税；
4、计算该酒厂当月应缴纳的消费税（含委托加工）；
五、（类型：增值税+消费税）某摩托车厂为增值税一般纳税人，2007年9月份的业务情况如下：
（1）销售给特约经销商某型号摩托车50辆，出厂价（不含税，下同）每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆l000元。
该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销（尚未提供代销清单）。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票（防伪税控，下同）。
（2）销售给某使用单位同型号摩托车10辆，每辆l6800元，并请运输单位向使用单位开具了6000元的运费发票转交给了使用单位。
（3）将同型号摩托车5辆以出厂价销售给本厂售后服务部使用。
（4）将本厂售后服务部已使用2年的5辆摩托车每辆定价6000元，销售给本厂职工，每辆原值17550元。
（5）购进一批生产原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票上注明的税款为150000元，但尚未到税务机关认证。
（6）购进一批零部件，已付款但未验收入库，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的税款为30000元，并经税务机关认证通过。
（7）购买办公用品20000元，未取得增值税专用发票。
要求：请按照要求回答下列问题。
1、计算当月增值税进项税额；
2、计算当月增值税销项税额；
3、计算当月应缴纳的增值税；
4、计算当月应缴纳的消费税（摩托车消费税适用税率为10％）；
六、（类型：增值税+营业税）位于某市区的嘉乐电器设备厂，为增值税一般纳税人，生产某型号电机，该厂2007年9月发生如下业务（开出、取得的专用发票均为防伪税控增值税专用发票）：
1、销售电机30台，每台批发价0.7万元（不含税），开出增值税专用发票，另外收取包装费和售后服务费3万元，开出普通发票一张；
2、以出厂价销售给某专业商店电机20台，每台0.65万元（不含税），因该商店提前付款，嘉乐厂决定给予其5％的销售折扣；
3、用“以旧换新”方式销售给某用户电机4台，开出普通发票注明价款2.52万元（已扣除收购旧货的成本0.28万元）；
4、以出厂价将电机50台发给外省市的所属机构用于销售，所属机构已开具发票，支付运杂费1.2万元．其中包括建设基金0.05万元，装卸费0.02万元，保险费0.18万元，并取得铁路运输发票；
5、该厂用2台电机与某水泥厂兑换250袋水泥，价款为1.3万元（不含税），并将水泥用于房屋维修，双方都没有开具增值税专用发票；
6、当月购入钢材一批，增值税专用发票注明税款是6.4万元，已验收入库，并经税务机关认证通过。在使用时，发现部分钢材规格不符合购货合同要求，经协商对方同意退货，退货钢材的不含税价为3万元，取得对方开出的红字增值税专用发票；（北京安通学校提供）
7、当月委托某企业加工电机配件，拨付的原材料实际成本为1.8万元，加工后配件已收回，受托方开来的增值税专用发票注明的加工费为0.4万元，当月经税务机关认证通过，嘉乐厂以银行存款支付；
8、为加工某型号电机，从国外进口特种机床一台，到岸价格为10万元，关税税率为21％，已从海关取得完税凭证，货物已入库，并经税务机关认证通过；
9、嘉乐厂为改善办公条件，将厂区一块土地划出，与一房产开发公司合作建房，双方约定嘉乐厂提供土地使用权，房产开发公司出资，房屋建成后按4：6的比例分成（嘉乐厂40％，房屋开发公司60％）。该办公楼建成后总造价为3000万元，当地税务机关核定的成本利润率为10％。嘉乐厂为解决流动资金困难，又将分得房屋的40％出售，售价760万元，当月工程结算与房屋销售均已完成。
要求一：根据上述资料，请逐笔分析并计算嘉乐厂应纳的增值税、营业税、城建税及教育费附加。（以万元为单位，保留小数点后两位）
要求二：请按照要求回答下列问题。
1、计算嘉乐厂9月份增值税进项税额；
2、计算嘉乐厂9月份增值税销项税额；
3、计算嘉乐厂9月份应缴纳的增值税。
4、计算嘉乐厂9月份应缴纳的营业税；
5、计算嘉乐厂9月份应缴纳的城建税及教育费附加。
七、（类型：营业税）某房地产开发公司，有自己的施工队（非独立核算），2007年6月份经营业务如下：
（1）销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10％。
（2）施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元。
（3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意。
（4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元，施工队自带的辅助性装饰材料25万元；另外，获建设单位奖励50万元。
要求：计算该公司应缴纳的营业税。（以万元为单位，小数点后保留两位小数）
八、（类型：增值税出口退税）资料：某中外合资企业具有进出口经营权。被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，注意生产各种型号的空调，出口货物增值税实行“免、抵、退”税管理办法。
（有关税率的参考：空调的增值税税率17％，假设空调出口退税率为13％，城建税税率为7％，教育费附加为3％，财产租赁合同印花税税率1‰，购销合同、技术合同印花税税率0.3‰，产权转移合同印花税税率0.5‰，权利许可证照5元/件。2007年1月份该企业有关业务资料如下：
1.根据国外客户有关订货单出口空调30000台，其中：（1）28000台以每台200美元离岸价成交，人民币外汇牌价为1∶8.2836元；（2）2000台以每台208美元离岸价成交，人民币外汇牌价为1∶8.2948元。上述款项已收存银行。
2.转让一项节能技术（未经技术登记）给中国境内某制冷设备生产厂家，双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000元，该款项已收存银行。
3.根据当期签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台，含税总收入为40856400元，已收存银行。
4.当期从中国境内购进生产用原材料、辅助材料取得增值税专用发票（当月认证通过）上注明价款60000000元，增值税10200000元，材料均以验收入库，货款已付。
5.当期从境内购进电脑20台，取得增值税专用发票上注明价款为200000元，增值税34000元；购进货物包装箱一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元，包装箱已验收入库，当月认证通过。上述款项均已支付。（北京安通学校提供）
6.当期因销售给中国境内商家空调，支付给承运部门运费，取得承运部门开具的运费普通发票上注明运费金额累计2000000元，款项均已支付，运输发票均已办理了有关手续。
要求：根据所提供资料计算当期应纳（退）各税（列出计算过程，每步计算结果均保留小数点后两位）。
九、（类型：企业所得税）某企业（一般纳税人，增值税税率17％）2006年度有关经营情况为：
1、实现产品销售收入 1600万元，取得国债利息收入24万元；
2、产品销售成本1200万元；产品销售费用45万元；上缴增值税58万元，消费税85万元，城市维护建设税10.01万元，教育费附加4.29万元；
3、2月1日向银行借款50万元用于生产经营，借期半年，银行贷款年利率6％，财务费用中支付利息1.5万元；
4、3月1日向非金融机构借款60万元用于生产经营，借期8个月，财务费用中支付利息4万元；
5、管理费用137万元（其中业务招待费用12万元）；
6、年底购机器设备5台，共计支付金额24万元；改建厂房支付金额100万元；
7、意外事故损失材料实际成本为8万元，获得保险公司赔款3万元。
8、另外，从联营企业分回税后利润25.5万元，联营企业所得税税率为15％。
要求：根据所给资料，请回答下列问题。
0、计算该企业的收入总额；
1、计算准予扣除的税金及附加；
2、计算准予扣除的利息费用；
3、计算准予扣除的管理费用；
4、计算准予扣除的财产损失；
5、计算境内投资所得抵免税额；
6、计算当年度应纳税所得额；
7、计算当年度实际缴纳的企业所得税
十、（类型：企业所得税）某市化妆品厂为增值税一般纳税人，增值税税率17％，消费税税率30％，企业所得税税率33％。2006年度的生产经营情况如下：
2006年度自行申报取得产品销售收人8200万元；购进原材料取得增值税专用发票，支付价款3500万元，支付增值税595万元，支付购货的运杂费68万元，材料全部验收入库；年底购大卡车一辆本厂自用，支付货款8万元；本年应结转的产品销售成本4580元；应缴纳增值税150万元、消费税1350万元、城市维护建105万元、教育费附加45万元；发生管理费用1230万元（其业务招待费用35.6万元；研究开发新产品、新技术的各项费用12万元；缴纳的印花税款1.8万元）；发生财务费用－12万元；发生产品销售费用246万元；营业外支出65万元（其中含通过民政部门向红十字事业捐赠20万元）；境外分支机构分回收益63万元，在境外已缴纳了30%的企业所得税；全年计入各项成本费用中的实发工资总额350万元，从应付福利费列支的工资总额为5万元（假设每月的工资都是均匀的），并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费（企业平均在册职工350人，其中福利部门人员10人，当地政府规定人均月计税工资标准上半年800元、下半年1600元）。
要求：根据所给资料，请回答下列问题（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）。
（1）计算该企业纳税调整前所得；
（2）计算该企业纳税调整增加额；
（3）计算该企业纳税调整后所得
（4）允许扣除的公益救济性捐赠额
（5）加计扣除额
（6）境内应纳税所得额
（7）境内所得应纳所得税额
（8）境外所得应纳所得税额
（9）境外所得抵免税额
（10）境内、外所得应纳所得税额
十一、（类型：企业所得税）某汽车轮胎厂（以下简称企业）2004年纳税所得为－10万元，2005年纳税所得为－15万元。2006年度有关经营情况如下：
全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，取得国家发行的国库券利息收入50万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元（其中广告费用150万元）；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元），发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元，比上年增加了5万元；有上一年度应计未计的费用2万元）；发生营业外支出70万元（其中含通过当地政府部门向农村某小学捐赠款20万元，直接为灾区捐款9万元，因排污不当被环保部门罚款1万元）；全年已计人各项成本费用中的实发工资总额为200万元（每月平均），并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费（取得专用收据）、职工教育经费，该企业任职人员和雇员平均人数为200人，其中临时工50人，当地政府确定人均月计税工资标准为：上半年800元、下半年1600元；该企业本年度从“应付福利费”中列支基本医疗保险和补充医疗保险共计12万元；本年度企业从设在海南经济特区的某外资企业分回税后利润74万元（根据当地优惠政策，该外资企业处于“减半”期间，地方所得税免征）。
要求：根据所给资料，按照企业所得税法的有关规定回答下列问题（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）。
1、计算该企业的收入总额合计；
2、计算该企业的扣除项目合计；
3、计算该企业纳税调整前所得；
4、计算该企业纳税调整增加额；
5、计算该企业纳税调整减少额；
6、计算该企业纳税调整后所得；
7、计算该企业应纳税所得额；
8、境内所得应纳所得税额；
9、实际应纳所得税额。
十二、（类型：外资企业所得税）中外某合资经营企业1998年4月在我国深圳市注册登记，地方所得税免。经营期限15年，主要生产出口产品，中方与外方的投资比例为5：5。该合资经营企业1998年至2006年的有关生产经营情况为：1998年亏损60万元，1999年亏损8万元，2000年盈利30万元，2001年盈利40万元，2002年亏损20万元，2003年盈利40万元，2004年盈利20万元，2005年亏损230万元。
2006年全年产品销售收入6500万元（其中出口产品销售额为4680万元）；应缴纳增值税15万元；应结转的产品销售成本4300万元；发生管理费用860万元（其中含交际应酬费28.5万元、支付给境外总机构的特许权使用费22万元）；分别向银行和非金融机构各借款200万元用于生产经营，借款期限半年，支付利息共计16万元（其中支付给银行的利息费用5.2万元）；发生产品销售费用328万元（其中广告费50万元，业务宣传费10万元）；取得营业外收入20万元；发生营业外支出57万元（其中用于我国境内的公益、救济性捐赠30万元，缴纳税收滞纳金7万元，因自然灾害原材料净损失20万元）；从内资联营企业分回税后利润60万元（联营企业的企业所得税税率为33％）；该企业将自产产品用于本企业的在建工程，成本为万元，当期同类市场价格为100万元（不含增值税）。该合资经营企业的外方于2007年2月，将2006年应分得的税后利润的60％用于增加该企业注册资本，追加资本的经营期限8年。当地政府规定免征地方所得税。
要求：1、说明该企业1998年至2005年的亏损弥补情况或各年应缴纳的企业所得税情况；
2、计算该企业2006年度准予扣除的管理费用；
3、计算该企业2006年度准予扣除的利息费用；
4、计算该企业2006年度营业外收支净额；
5、计算该企业2006年度应纳税所得额；
6、计算该企业2006年度应纳所得税额；
7、计算该企业2006年度净利润；
8、计算该企业2006年度外方再投资退税的数额。
十三、（类型：外资企业所得税）某生产性外商投资企业，合同经营期12年。1992年开始生产，当年亏损15万元；1993年获利10万元；1994年获利40万元，（北京安通学校提供）外商投资者将分得的利润16万元再投资于该企业；1995年亏损8万元；1996年获利60万元，外商投资者将分得的利润20万元与银行贷款100万元一并再投资开办了另一家外商投资企业 (经营期10年)；1997年获利50万元。
要求：请分别计算该企业1992—1997年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额(假设地方所得税6年间均免征)
十四、（类型：外资企业所得税）某生产性外商投资企业，1999年3月在我国某经济特区登记注册，经营期限15年。该企业适用企业所得税税率15％，地方所得税税率3％。1999年至2006年的有关经营情况如下：
1999年亏损30万元，2000年亏损10万元，2001年盈利30万元，2002年盈利60万元，2003年亏损10万元，2004年盈利50万元，2005年亏损20万元。
2006年实现产品销售收入总额8500万元，服务性收入500万元；应扣除的成本和销售费用7l15万元，发生财务费用200万元，管理费用1200万元(其中含新产品研究开发费用40万元，交际应酬费用39.5万元)；应缴纳的增值税80万元、营业税25万元；经批准7月1日向其他企业借款200万元用于生产经营，借期1年，当年内实际支付借款利息费用10万元，已计入“财务费用”账户，同期银行的贷款年利息率为4.8％；“营业外支出”账户中列支有支付给境外总机构的特许权使用费30万元，通过当地教育部门向某小学捐款40万元（上年度新产品开发费用为30万元）。
该企业中方与外方的投资比例为6比4，外方于2007年2月将分得的2006年的税后利润（不考虑基金分配）全部用于再投资追加本企业注册资本，追增期限8年。
要求：1、说明该企业1999年至2005年的亏损弥补情况或各年应缴纳的所得税情况；
2、计算该企业2006年度应缴纳的所得税以及外方再投资退税的数额。
十五、（类型：个人所得税）某运输个体工商户，2006年度有关经营情况如下：
1．取得营运收入100万元；
2．发生营运成本65万元；
3．发生营运税费2.64万元；
4．支付业务招待费用2万元（税法规定，一律按照营业收入的5‰计算扣除）；
5．12月份购买小货车一辆支出5万元；
6．共有雇员6人，人均月工资1750元（当地税务机关确定，人均月计税工资标准为1600元）；
7．该个体工商户老板每月领取工资2000元，当地税务机关确定扣除费用为每月1600元；
8．当年向某单位借入流动资金10万元，支付利息费用l万元，同期银行贷款利息率为4.8％；
9．10月份小货车在运输途中发生车祸被损坏，损失达4.5万元，次月取得保险公司的赔款2.5万元；
10．对外投资，从境内上市公司分得股息3万元；
11．通过当地民政部门对边远山区捐款4万元。
该个体工商户自行计算2006年应缴纳个人所得税如下：
（1）应纳税所得额＝100-65-2.64-2-5-12.6-2.4-1-4.5+3-4＝3.86（万元）
（2）应缴纳个人所得税＝3.86×30％-0.425＝0.733（万元）
要求：（1）根据上述资料，分析该个体工商户自行计算应纳的个人所得税是否正确?错在何处?
（2）计算该个体工商户2006年应缴纳的个人所得税。
十六、（类型：个人所得税）陈某2006年1月1日与地处某县城的国营饭店签订承包合同，承包该国营饭店经营期限3年（2006年1月1日一2008年12月31日），承包费30万元（每年10万元）。合同规定，承包期内不得更改名称，仍以国营饭店的名义对外从事经营业务，有关国营饭店应缴纳的相关税、费在承包期内由陈某负责，上缴的承包费在每年的经营成果中支付。2006年陈某的经营情况如下：
1．取得餐饮收入280万元；
2．取得歌厅娱乐收入120万元；
3．应扣除的经营成本（不含工资和其他相关费用）210万元；
4．年均雇用职工30人，支付年工资总额43.2万元；陈某每月领取工资0.4万元。当地税务机关确定的人均月计税工资为1600元；
5．其他与经营相关的费用30万元（含印花税）。
要求：请按照要求回答下列问题。
1、计算该国营饭店应缴纳的营业税、城建税及教育费附加；
2、计算该国营饭店应缴纳的企业所得税；
3、计算该国营饭店的税后利润；
4、陈某应缴纳的个人所得税。
十七、（类型：个人所得税）某市区桥东区一酒店为个人独资企业，账册健全。2006年度该独资企业的经营情况如下：
1．取得营业收入240万元，其中：餐饮收入180万元，歌厅娱乐收入60万元；
2．发生应扣除的各种原料、酒水的营业成本100万元（不含工资及三项附加费）；
3．按规定计算并上缴营业税金及附加。（北京安通学校提供）
4．发生营业费用（包括管理费用、销售费用、财务费用，不含工资及三费）50万元，其中：广告费3万元，宣传费2万元，业务招待费2.2万元，计提的坏账准备金0.2万元；当年向某单位借入流动资金10万元，支付利息费用l万元，同期银行贷款利息率为4.8％；
5．年均雇用职工30人，支付年工资总额72万元，当地税务机关确定的人均月计税工资标准为1600元；并按当年支付工资总额计提工资三项附加费12.60万元，当年报销职工医药费6万元。
6．该企业老板刘某每月领取工资0.5万元，当地税务机关确定扣除费用为每月1600元；
7．当年12月份购买小货车一辆支出5万元并投入使用；
8．当年从外地一联营加工厂分回利润1万元；
9．刘某当年1月1日在该市区桥西区投资兴办另一个人独资企业，取得收入110000元，营业成本51000元，营业费用等允许扣除的费用30000元。
要求：请按照要求回答下列问题。
1、计算该酒店上缴的营业税金及附加；
2、计算该酒店准予扣除的营业费用；
3、计算该酒店从业人员准予扣除的工资及三费；
4、计算刘某兴办的独资企业应纳税所得额；
5、刘某兴办的个人独资企业共计应纳的个人所得税；
6、刘某投资于酒店应缴纳个人所得税；
7、刘某投资兴办另一独资企业应纳个人所得税。
十八、（类型：个人所得税）中国公民李某为在华某外商投资企业的高级职员，2006年其个人收入如下(本题中的租金收入、工程设计收入、售房收入的营业税税率按规定计算，除营业税外，不考虑其他税费)：
1、月工资收入6000元，12月份取得一次性年终奖24000元。
2、私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元，当年3月发生租房装修费用2000元。
3、业余时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入50000元，将其中20000元通过民政部门捐赠给灾区。
4、11月20日销售非惟一的家庭生活用私有住房一套、取得收入200000元，该房上年11月27日购进价150000元，销售过程中缴纳相关费用5000元。
5、11月25日购买福利彩票中奖5000元。
要求：根据要求回答下列问题。（北京安通学校提供）
1、李某全年工资、奖金应缴纳的个人所得税；
2、李某全年出租住房应缴纳的个人所得税；
3、李某从事工程设计应缴纳的个人所得税；
4、李某转让住房应缴纳的个人所得税；
5、李某购买福彩中奖应缴纳的个人所得税；
6、李某共计缴纳个人所得税。
十九、（类型：印花税）A公司2006年发生以下应税项目：
1、与甲企业签订一份加工承揽合同，受托为其加工一批产品，原材料价值80万元、辅助材料价值20万元由公司提供，向甲企业收取加工费30万元，各项金额均在加工承揽合同中分别记载。
2、与乙企业签订一份建筑工程承包合同，记载金额1000万元，其中含相关费用100万元。施工期间，公司将价值200万元的水电安装工程转包给另一施工企业，并签订了转包合同。
3、与丙企业签订一份技术合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。
4、与丁企业签订一份运输合同，记载金额共计500万元，其中货物价值400万元、运输费50万元、装卸费30万元、仓储保管费20万元。
要求：根据要求回答下列问题（以元为单位，按四舍五入保留整数）。
1、甲企业应缴纳的印花税额；
2、乙企业应缴纳的印花税额；
3、丙企业应缴纳的印花税额；
4、丁企业应缴纳的印花税额；
5、A企业共计应缴纳的印花税。
二十、（类型：印花税）某综合性A企业于2006年发生了如下应税经济行为：
（l）接受甲公司委托，为其加工一批自用商品。双方签订加工合同一份，合同规定：加工原材料价值 70万元由甲公司提供，在加工过程中由该企业提供辅助材料价值10万元，另外企业收取加工费30万元。在加工合同中各项金额分开记载，合计金额110万。
（2）与乙签订运输合同一份，委托其进行货物国际联运，货物的总价值为1000万元。支付给中国境内某运输公司运输费80万元（合装卸费15万元）；支付给境外某运输公司运输费50万元（含装卸费10万元）。
（3）与丙公司签订一项以物易物合同，以40万元的商品换取40万元的原材料，由企业负责运送货物，向丙收取运输费用3万元。
（4）与银行签订借款合同一份，以房产作抵押借款400万元，借款期限10个月，同时又填开借据两次，分别为100万元和300万元。由于客观情况企业资金周转困难，到期无力偿还借款，只得用房产（价值400万元）抵还借款，已按程序办完有关手续。
要求：根据要求回答下列问题（以元为单位，按四舍五入保留整数）。
1、A企业签订的加工合同应缴纳的印花税额；
2、A企业签订的运输合同应缴纳的印花税额；
3、A企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额；
4、A企业在签订借款合同及还款的全过程中共计应缴纳的印花税额；
5、A企业共计应缴纳的印花税。
编辑：刘海霞
| [上一页] [1] [2] [3] |
|
