注会考试《税法》公式大全 浓缩之精华

 

　　二、委托加工

　　1、没同类

　　组税价=(材料成本+加工费)/(1-消率)

　　应纳税额=组税价*税率

　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产

　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税

　　三、 进口

　　1、从价定率

　　组税价=(关税完税价+关税)/(1-消率)

　　应纳税=组税价*消率

　　2、从量定额

　　应纳税=应税量*单位额

　　3、混合

　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额

　　四、出口

　　1、出口免并退

　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。

受非生产性的商贸代理出口不退(免)。与增一致。

　　2、免但不退

　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。

　　3、 不免不退

　　4、 商贸

　　5、 退税额

　　(1)从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率

　　(2)从量定额：应退税=出口数量*单位额

　　营业税

　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：

　　(1)同类劳务销同类不动平均价；

　　(2)最近同类劳务或销同类不动平均价定：

　　组税格=营本或工程本*(1+成润率)/(1-营率)

　　成润率省自治区辖市府属地税定。

　　城市维护建设税

　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。

　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率

　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.

　　2、卷烟和烟叶生产单位

　　附加=(增消税)*征率*50%

　　关税

　　1、予以补税的减免税货物：

　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/(监年限*12)]

　　2、从价税纳税

　　关税=进(出)货量*单位完价*率

　　3、从量税纳额

　　关税=进(出)口货物数量*单位货物税

　　4、复合税纳税

　　关税=进(出)货量*单位货税+进(出)货量*单位完价*率

　　5、滑准税纳税

　　关税=进出货量*单位完价*滑准率

　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天

　　资源税

　　1、应纳税额=课税数量*单位税额

　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额

　　土地增值税

　　1、理论式：税额=∑(每级距的土增税*适用税

　　实际，按下法：

　　(1)增额未超扣额50%，

　　土增税=增额*30%

　　(2)增额超扣额50%，未超100%，

　　土增税=增额*40%-扣额*5%

　　(3)增额超扣额100%，未超200%，

　　土增税=增额*50%-扣额*15%

　　(4)增额超扣额的200%

　　土增税=增额*60%-扣额*35%

　　城镇土地使用税

　　年纳税=占用面(平方)*税额

　　房产税

　　1、 从价：纳税=房原*(1-扣例)*1.2%

　　2、 从租：纳税=租收*12%.

　　车船税

　　1、 船舶纳税=净吨位数*单位税额

　　2、载货汽车三轮汽车低速货车=自重吨位*单位税额

　　3、客车摩托车＝车辆数*单位税额

　　印花税

　　税额=赁证计税金额(或应税赁证件数)*率

　　契税法

　　税额=依据*税率

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