答案：
（1）销售预算
表1 大华公司2005年销售预算 单位：元
|
项 目 |
第一季度 |
第二季度 |
第三季度 |
第四季度 |
本年合计 |
|
销售量 |
2000 |
3000 |
4000 |
3000 |
12000 |
|
销售单价 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
|
销售收入合计 |
120000 |
180000 |
240000 |
180000 |
720000 |
|
销售环节税金支出 |
6000 |
9000 |
12000 |
9000 |
36000 |
|
现销收入 |
72000 |
108000 |
144000 |
108000 |
432000 |
|
回收前期应收账款 |
40000 |
48000 |
72000 |
96000 |
256000 |
|
现金收入小计 |
112000 |
156000 |
216000 |
204000 |
688000 |
提示：第一季度回收前期应收账款数据取自2004年12月31日资产负债表的应收账款。
（2）生产预算
表2 大华公司2005年生产预算 单位：元
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项 目 |
第一季度 |
第二季度 |
第三季度 |
第四季度 |
本年合计 |
|
本期销售量 |
2000 |
3000 |
4000 |
3000 |
12000 |
|
期末存货量 |
300 |
400 |
300 |
300 |
300 |
|
期初存货量 |
200 |
300 |
400 |
300 |
200 |
|
本期生产量 |
2100 |
3100 |
3900 |
3000 |
12100 |
（3）直接材料相关的预算
表3 大华公司2005年直接材料消耗及采购预算 单位：元
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项 目 |
第一季度 |
第二季度 |
第三季度 |
第四季度 |
本年合计 |
|
预算生产量（件） |
2100 |
3100 |
3900 |
3000 |
12100 |
|
单耗（千克） |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
材料用量（千克） |
4200 |
6200 |
7800 |
6000 |
24200 |
|
加：期末库存 |
1240 |
1560 |
1200 |
1000 |
1000 |
|
减：期初库存 |
800 |
1240 |
1560 |
1200 |
800 |
|
预计采购量（千克） |
4640 |
6520 |
7440 |
5800 |
24400 |
|
单位采购成本 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
预计采购成本 |
23200 |
32600 |
37200 |
29000 |
122000 |
|
当期付现 |
11600 |
16300 |
18600 |
14500 |
61000 |
|
支付前期货款 |
10000 |
11600 |
16300 |
18600 |
56500 |
|
当期现金支出 |
21600 |
27900 |
34900 |
33100 |
117500 |
（4）现金预算
表4 大华公司2005年现金预算 单位：元
|
项 目 |
第一季度 |
第二季度 |
第三季度 |
第四季度 |
本年合计 |
|
期初现金余额 |
20000 |
20900 |
20500 |
20110 |
20000 |
|
经营现金收入 |
112000 |
156000 |
216000 |
204000 |
688000 |
|
经营现金支出 |
122100 |
166400 |
204400 |
168100 |
661000 |
|
直接材料采购 |
21600 |
27900 |
34900 |
33100 |
117500 |
|
直接人工 |
52500 |
77500 |
97500 |
75000 |
302500 |
|
制造费用 |
25000 |
35000 |
43000 |
34000 |
137000 |
|
销售及管理费用 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
40000 |
|
销售环节税金 |
6000 |
9000 |
12000 |
9000 |
36000 |
|
预交所得税 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
20000 |
|
预分股利 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
8000 |
|
购买设备 |
|
|
|
50000 |
50000 |
|
现金结余或不足 |
9900 |
10500 |
32100 |
6010 |
|
|
向银行借款 |
11000 |
10000 |
|
14000 |
35000 |
|
归还本金 |
|
|
（11000） |
|
（11000） |
|
支付利息 |
|
|
（990） |
|
（990） |
|
期末余额 |
20900 |
20500 |
20110 |
20010 |
20010 |
提示：第一季度期初现金余额数据取自2004年12月31日资产负债表的现金
直接人工＝产品生产量×直接人工单耗×小时工资率
第一季度＝2100×5×5＝52500（元）
第二季度＝3100×5×5＝77500（元）
第三季度＝3900×5×5＝97500（元）
第四季度＝3000×5×5＝75000（元）
制造费用＝产品生产量×直接人工单耗×变动性制造费用分配率＋固定性制造费用－固定资产折旧
第一季度＝2100×5×2＋10000－6000＝25000（元）
第二季度＝3100×5×2＋10000－6000＝35000（元）
第三季度＝3900×5×2＋10000－6000＝43000（元）
第四季度＝3000×5×2＋10000－6000＝34000（元）
第三季度支付利息＝还款额×利率×借款时间＝11000×12％×9/12＝990（元）
（5）预计利润表
表5 大华公司2005年预计利润表 单位：元
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项 目 |
本年合计 |
|
销售收入 |
720000 |
|
减：销售税金及附加 |
36000 |
|
本期变动销售成本 |
540000 |
|
边际贡献总额 |
144000 |
|
减：固定制造费用 |
40000 |
|
销售及管理费用 |
40000 |
|
财务费用 |
990 |
|
利润总额 |
63010 |
|
减：所得税 |
20793.30 |
|
净利润 |
42216.70 |
（6）预计资产负债表
表6 大华公司2005年资产负债表 单位：元
|
资产 |
年初数 |
年末数 |
负债及所有者权益 |
年初数 |
年末数 |
|
现金 |
20000 |
20010 |
短期借款 |
|
24000 |
|
应收账款 |
40000 |
72000 |
应付账款 |
10000 |
14500 |
|
存货：材料 |
4000 |
5000 |
未交税金 |
|
793.3 |
|
产成品 |
9000 |
13500 |
|
|
|
|
固定资产原值 |
100000 |
150000 |
实收资本 |
120000 |
120000 |
|
减：累计折旧 |
18000 |
42000 |
未分配利润 |
25000 |
59216.70 |
|
固定资产净值 |
82000 |
108000 |
|
|
|
|
合计 |
155000 |
218510 |
合计 |
155000 |
218510 |
提示：累计折旧年末数＝期初数＋本年计提数＝18000＋6000×4＝42000（元）
未交税金＝本年所得税计提数－预交数＝20793.30－5000×4＝793.30（元）
变动销售成本＝302500＋117500＋12000×2×5＝540000（元）
年末未分配利润＝25000＋42216.7－8000＝59216.70（元）
(责任编辑：徐斌) | 
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