初级会计《经济法基础》税收法律制度 历年考题解析

　　（一）单项选择题

　　1、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是（　）。（2001年）

　　A、契税

　　B、消费税

　　C、农业税

　　D、个人所得税

　　答案：B

　　2 根据《房产税暂行条例》规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。 （2002年）

　　A，房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

　　B、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

　　C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

　　D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

　　〔答案〕A

　　[解析]房产税的纳税人具体包括：产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用人。 其中要注意，产权出典的，承典人为纳税人。

　　3．根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（ ）。（2003年）

　　A．城区房产使用人

　　B．城区房产代管人

　　C．城区房屋所有人

　　D．城区房屋出典人

　　答案D

　　[解析]根据《房产税暂行条例》的规定，凡在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税人。具体包括：产权所有人、经营管理人、承典人、房屋代管人或者使用人。产权属于国家所有的其经营管理的单位为纳税人；产权属集体和个人所有的，集体单位和个人为纳税人；产权出典的，承典人为纳税人；产权所有人、承典人均不在房产所在地，或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。

　　4．我国企业所得税适用的税率属于（ ）。（2003年）

　　A．比例税率

　　B．超额累进税率

　　C．定额税率

　　D．超率累进税率

　　答案A

　　[解析]我国企业所得税实行33％的比例税率，另外，现行税收法规还设了18％、27％的两档照顾性税率。

　　（二）多项选择题

　　1、税收是国家为实现国家职能，凭政治权力，按照法律规定的标准，取得财政收入的一种特定分配方式。税收的特征有（　）。（2000年）

　　A、强制性

　　B、无偿性

　　C、固定性

　　D、自愿性

　　答案：ABC

　　〔解析〕自愿性不是税收的特征。

　　2、在下列税率中，属于累进税率的是（　）。

　　A、全额累进税率

　　B、超额累进税率

　　C、差别比例税率

　　D、超率累进税率

　　答案：ABD

　　〔解析〕税率共分为三类：固定税率、比例税率和累进税率。其中累进税率又由全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率组成。

　　3、根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有( )（2002年）

　　A、个人房产租赁所得

　　B、个体工商户的生产、经营所得

　　C、个人工资、薪金所得

　　D、个人独资企业的生产、经营所得

　　答案ABCD

　　[解析]个人所得税的征税对象有11项，包括个人的工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；财产租赁所得。而个人独资企业、合伙企业依照相关规定，不是企业所得税的纳税人，因此，个人独资企业的生产、经营所得，也属个人所得税的征税对象。

　　4、根据《契税暂行条例》规定，下列各项中，属于契税征税对象的有( )。（2002年）

　　A、房屋买卖

　　B、国有土地使用权出让

　　C、房屋赠与

　　D、农村集体土地承包经营权转移

　　〔答案〕ABC

　　[解析]契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括（1）国有土地使用权出让；（2）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换，但是不包括农村集体土地承包经营权的转移；（3）房屋买卖；（4）房屋赠与；（5）房屋交换。

　　5、流转税是以商品生产，商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有（ ）（2004年）

　　A．增值税

　　B．消费税

　　C．营业税

　　D．所得税

　　〔答案〕ABC

　　〔解析〕流转税包括增值税、消费税、营业税和关税

　　（三）判断题

　　流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化的影响，但对价格变化较为敏感。（ ）

　　【答案】对

　　【解析】流转税以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化的影响，但对价格变化较为敏感。

　　来源：财考网

(责任编辑：徐斌)

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