要求:按下列顺序回答问题，每问均为共计金额:

　　(1)计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税；

　　(2)计算翻译收人应缴纳的个人所得税；

　　(3)计算稿酬收人应缴纳的个人所得税；

　　(4)计算A国讲学收人在我国应缴纳的个人所得税；

　　(5)计算B国讲学收人在我国应缴纳的个人所得税。

　　五、综合题(本题型共3题，第1题8分，第2题12分，第3题10分，共30分。要

　　每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。求列出计算步骤)

　　1、某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2004年12月有关经营情况如下:

　　(1)期初库存外购已税烟丝300万元；本期外购已税烟丝取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款2 000万元，增值税340万元；支付本期外购烟丝运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；

　　(2)生产领用库存烟丝2100万元，分别生产卷烟2 500标准箱(每标准条200支，调拨价格均大于50元)、雪茄烟500箱；

　　(3)经专卖局批准，销售卷烟给各商场1200箱，取得不含税销售收人3 600万元，由于货款收回及时给了各商场2%的折扣；销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收人2 400万元，支付销货运输费用120万元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；

　　(4)取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收人21.06万元，已向对方开具了普通发票；

　　(5)销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收人600万元；以雪茄烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆；零售雪茄烟15箱取得含税销售收人35.1万元；取得雪茄烟过期的包装物押金收人7.02万元；

　　(6)月末盘存发现库存烟丝短缺32.79万元(其中含运费成本2.79万元)，经认定短缺的烟丝属于非正常损失。

　　(注:卷烟消费税比例税率45%,雪茄烟消费税比例税率25%、烟丝消费税比例税率30%，相关票据已通过主管税务机关认证)

　　要求:按下列顺序回答问题，每问均为共计金额:

　　(1)计算12月份销售卷烟与取得延期付款补贴收人的销项税额；

　　(2)计算12月份销售雪茄烟与押金收人的销项税额；

　　(3)计算12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额；

　　(4)计算12月份应抵扣的进项税额；

　　(5)计算1z月份应缴纳的增值税；

　　(6)计算12月份与销售卷烟相关的消费税；

　　(7)计算12月份与销售雪茄烟相关的消费税

　　(8)计算12月份应缴纳的消费税；

　　(9)计算12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

　　2.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2004年度有员工1 000人(其中医务人员10人、在建工程人员5人)。企业全年实现收人总额一8 000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额7 992万元，实现利润总额8万元，已缴纳企业所得税2.16万元。后经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下:

　　(1)扣除的成本费用中包括全年的工资费用1 100万元，职工工会经费、职工福利费和职工教育经费192.5万元。按照税法规定，当地确定的人均月计税工资标准为900元，该企业未成立工会组织，所提工会经费也未上交；

　　(2)企业年初结转的坏账准备金贷方余额1.2万元，当年未发生坏账损失。企业根据年末的应收账款余额180万元，又提取了坏账准备金1.08万元；被投资公司分回的税后股息38万元；

　　(4)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年9月30日完工并交付使用(本题不考虑该项固定资产折旧)，企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用；

　　(5)企业全年发生的业务招待费45万元、业务宣传费60万元全都作了扣除；

　　(6) 12月份，以使用不久的一辆公允价值47万元的进口小轿车(固定资产)清偿应付账款50万元，公允价值与债务的差额债权人不再追要。小轿车原值50万元，已提取了折旧20%；清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和固定资产原值；

　　(7) 12月份转让一项无形资产的所有权，取得收人60万元未作收人处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销；

　　(8) 12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价20万元、市场销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品，按市场销售价格计算的增值税销项税额3.91万元与成本价合计23.91万元计人了“营业外支出”账户；

　　(9)“营业外支出”账户中，还列支有上半年缴纳的税款滞纳金3万元、银行借款超期的罚息6万元、给购货方的回扣12万元、意外事故损失8万元、非广告性赞助10万元，全都如实作了扣除。

　　(注:被投资企业的企业所得税税率24% )

(责任编辑：徐斌)