2004年《经济法基础》试题2

　　四、计算分析题（本类题共2题，每小题5分，共10分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）

　　1．某化工公司是增值税一般纳税人，生产护肤护发品。2004年4月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：

　　（1）连同护肤护发品一同销售的特制包装盒收入（含增值税）9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。

　　（2）外购一批用于生产护肤护发品的原料并验收入库，支付货款（含增值税）35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。

　　（3）将新开发的X牌洗发露40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌洗发露每箱市场销售价格（含增值税）315.9元。

　　已知：护肤护发品适用增值税税率为17%，适用消费税税率为8%。

　　要求：

　　（1）计算该公司3月份应补缴增值税税额。

　　（2）计算该公司3月份应补缴消费税税额。

　　（答案中的金额单位用元表示）

　　2．某企业2003年度会计报表上的利润总额为48万元，已累计预缴企业所得税33万元。

　　2004年3月，企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2003年度企业所得税，该企业2003年度其他有关情况如下：

　　（1）2003年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计120万元，已列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为96万元。

　　（2）2003年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费21万元，已列入当期费用。

　　（3）支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。

　　（4）直接向某足球队捐款15万元，已列入当期费用。

　　（5）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用。

　　（6）支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。

　　已知：该企业适用所得税税率为33%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。

　　要求：

　　（1）计算该企业2003年度应纳税所得额。

　　（2）计算该企业2003年度应纳所得税税额。

　　（3）计算该企业2003年度应汇算清缴的所得税税额。

　　（答案中的金额单位用万元表示）

　　五、简答题（本类题共2题，每小题5分，共10分）

　　1．某公司是由甲、乙、丙、丁、戊5名自然人出资设立的有限责任公司，公司章程规定不设董事会，只设一名执行董事。股东会决定由甲担任公司执行董事，乙担任公司经理。

　　在公司经营过程中，因执行董事甲与经理乙对公司经营方式产生分歧，致使公司管理陷入混乱状态，经营状况不佳。乙提出辞去公司经理职务，并拟将其所持公司股份转让给庚。公司召开股东会会议，作出如下决议：

　　（1）同意乙辞去公司经理职务，由执行董事甲兼任公司经理；

　　（2）同意乙将其所持公司股份转让给庚；

　　（3）为扩大公司经营规模，拟申请发行公司债券200万元。

　　要求：

　　根据上述情况和公司法律制度的有关规定，回答下列问题：

　　（1）该公司不设董事会，只设一名执行董事的做法是否符合法律规定？简要说明理由。

　　（2）该公司的法定代表人是谁？

　　（3）该公司由执行董事甲兼任公司经理的做法是否符合法律规定？

　　（4）该公司股东会作出同意乙将其所持公司股份转让给庚的决议是否符合法律规定？

　　（5）该公司是否具备发行公司债券的主体资格？简要说明理由。

　　2．A厂为某市国有资产监督管理部门管理的国有工业企业。2003年3月，A厂厂长即将退休。经该市国有资产监督管理部门研究并征求职工代表意见，决定面向社会公开招聘新厂长，但A厂一些中层管理人员认为，在市场经济条件下，厂长应由企业职工代表大会从熟悉本厂业务的职工中选举产生，国有资产监督管理部门无权招聘厂长。

　　2003年4月，公开招聘的新厂长上任。新厂长上任后，采取了一些改革措施，落实了生产经营责任制，企业经济效益有了明显好转。10月，A厂召开厂长办公会议，通过了职工工资调整方案和奖金分配方案，并责成会计科从当月起执行新方案。会议还决定，为了集中精力搞好市场开发，将2003年度职工代表大会推迟至2004年底召开，届时一并公布最近两年的企业财务会计报告和其他有关事项。

　　要求：

　　根据上述情况和企业、会计法律制度的有关规定，回答下列问题：

　　（1）该市国有资产监督管理部门能否招聘A厂长？简要说明理由。

　　（2）A厂厂长办公会能否决定职工工资调整方案和奖金分配方案？简要说明理由。

　　（3）A厂推迟召开职工代表大会和推迟公布企业财务会计报告的做法是否符合法律规定？分别简要说明理由。

　　六、综合题（本类题共2题，第一小题7分，第二小题8分，共15分）

　　1．长河公司是一家大型国有控股企业，该公司发生以下情况：

　　（1）2003年3月，公司董事长胡某主持召开董事会会议，研究进一步加强会计工作问题。根据公司经理的提名，会议决定增设1名副经理主管财会工作，现任总会计师配合其工作。

　　（2）2003年5月，公司会计科负责收入、费用账目登记工作的会计张某提出休产假。因会计科长出差在外，主管财会工作的副经理指定出纳员兼管张某的工作，并让出纳员与张某自行办理会计工作交接手续。

　　（3）2003年9月，公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司董事长胡某同意，会计科长让出纳员开出一张35万元的转账支票给供货商。供货商同银行提示付款时，银行以长河公司的银行存款余额不足35万元为由予以退票。

　　（4）2003年12月，公司产品滞销状况仍无根本改变，亏损已成定局。公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”，确保“实现”年初定下的盈利40万元的目标。会计科遵照办理。

　　（5）2004年2月，公司财务会计报告经主管财会工作的副经理、总会计师、会计科长签名并盖章后报出，公司董事长胡某未在财务会计报告上签章。

　　要求：

　　根据上述情况和会计、金融法律制度的有关规定，回答下列问题：

　　（1）该公司增设主管财会工作的副经理的做法是否符合法律规定？简要说明理由。

　　（2）该公司指定出纳员兼管会计张某的工作并让出纳员与张某自行办理会计工作交接是否符合法律规定？分别简要说明理由。

　　（3）该公司签发35万元转账支票的行为属于何种违法行为？应承担哪些法律责任？

　　（4）该公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”、致使公司由亏损变为盈利的行为属于何种违法行为？应承担哪些法律责任？

　　（5）该公司董事长胡某是否应当在对外报出的财务会计报告上签名并盖章？简要说明理由。

　　2．2003年9月，万方农贸公司与绿岛家禽养殖场签订合同，合同约定：绿岛家禽养殖场在2004年1月向万方农贸公司供应1万只家禽；万方农贸公司支付预付款10万元；如有纠纷，提交仲裁机构裁决。2003年10月，万方农贸公司按期支付预付款10万元。

　　2004年1月，因当地发生禽流感，绿岛家禽养殖场的家禽被全数扑杀。万方农贸公司闻讯后通知绿岛家禽养殖场解除合同，要求对方返还预付款并承担违约责任。绿岛家禽养殖场认为：造成不能履行合同的原因是不可抗力所致，而非主观过错，不应承担违约责任；至于预付款，由于是万方农贸公司首先提出解除合同的，故无权要求返还。

　　万方贸公司无奈，向仲裁机构申请仲裁。

　　要求：

　　根据上述情况和合同、仲裁、诉讼等法律制度的有关规定，回答下列问题：

　　（1）万方农贸公司是否有权解除合同？简要说明理由。

　　（2）绿岛家禽养殖场可否免除不能履行合同的违约责任？简要说明理由。

　　（3）绿岛家禽养殖场是否应返还万方农贸公司预付款？简要说明理由。

　　（4）如绿岛家禽养殖场不服仲裁机构裁决而向法院起诉，法院应否受理？简要说明理由。

　　（5）如万方农贸公司不经仲裁而直接向法院起诉，是否符合法律规定？简要说明理由。

　　2004年《经济法基础》试题参考答案及详细解析

　　四、计算分析题

　　1．答案：

　　第一笔业务中，销售特制包装盒的收入应该计算缴纳增值税，因为其收入没有纳入计算增值税的销售额中，所以应该补缴增值税。

　　第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该作转出处理，也应该补缴增值税。

　　第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应该计算增值税，因为开始没有计入到销售收入中，所以属于补缴的增值税。

　　（1）该公司3月份应补缴增值税税额

　　＝9360/（1+17％）×17％+5100+（40×315.9）/（1+17％）×17％

　　＝1360+5100+1836

　　＝8296（元）

　　（2）该公司3月份应补缴消费税税额

　　＝9360/（1+17％）×8％+（40×315.9）/（1+17％）×8％＝640+864＝1504（元）

　　2．答案：

　　（1）超过计税工资总额的部分，应调增应纳税所得额=120-96＝24万元

　　超过计税工资总额提取的职工工会经费、福利费、教育经费，应调增应纳税所得额

　　＝21-（96×2％+96×14％+96×1.5％）＝4.2万元

　　在建办公楼工程款应调增应纳税所得额20万元

　　向某足球队捐款应调增应纳税所得额15万元

　　支付违反交通法规罚款，应调增应纳税所得额0.8万元

　　该企业2003年度应纳税所得额

　　＝48+24+4.2+20+15+0.8

　　＝112（万元）

　　（2）该企业2003年度应纳所得税税额=112×33％＝36.96（万元）

　　（3）该企业2003年度应汇算清缴的所得税税额的所得税税额=36.96-33＝3.96（万元）

　　五、简答题

　　1．答案：

　　（1）符合法律规定。

　　根据《公司法》的规定，股东人数较少和规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，设一名执行董事。

　　（2）该公司的法定代表人是执行董事甲。

　　（3）符合法律规定。根据《公司法》的规定，公司的执行董事可以兼任公司经理。

　　（4）符合法律规定。股东转让其所持有的股份，应该经过股东会的决议。

　　（5）该公司不具备发行公司债券的主体资格。

　　根据《公司法》的规定，只有股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司才具备发行公司债券的主体资格。

　　2．答案：

　　（1）可以招聘A厂厂长。根据《全民所有制工业企业法》的规定，国有工业企业的厂长，可以由职工代表大会选举，也可以由政府主管部门委任或招聘。

　　（2）不能决定职工工资调整方案和奖金分配方案。

　　根据《全民所有制工业企业法》的规定，国有工业企业职工工资调整方案和奖金分配方案须经企业职工代表大会审查同意。

　　（3）不符合法律规定

　　①根据全民所有制工业企业法律制度的规定，职工代表大会至少每半年召开一次。

　　②根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。

　　六、综合题

　　1．答案

　　（1）不符合法律规定。

　　根据《总会计师条例》的规定，设置总会计师的单位，不应当再设置与总会计师职责重叠的行政副职。

　　（2）不符合法律规定。

　　根据《会计基础工作规范》的规定，出纳人员不得兼任收入、费用账目等的登记工作。

　　根据《会计基础工作规范》的规定，一般会计人员办理工作交接，应由单位会计机构负责人监交。

　　（3）属于签发空头支票的行为：

　　该公司应承担的法律责任有：

　　供货商有权要求该公司给予支票票面金额2%的赔偿金。

　　中国人民银行可对该公司处以支票票面金额5%但不低于1000元的罚款。

　　（4）属于授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告的行为。

　　根据《会计法》的规定，授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成成犯罪的，依法追究刑事责任：尚不构成犯罪的，可以处5千元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当给予行政处分。

　　（5）应当签名并盖章。

　　根据《会计法》的规定，单位负责人应当保证本单位财务会计报告真实、完整，单位负责人应当在财务会计报告上签名并盖章。

　　2．答案：

　　（1）有权解除合同

　　根据《合同法》的规定，因不可抗力致使不能实现合同目的的，当事人可以解除合同。

　　（2）可以免除违约责任。

　　根据《合同法》的规定，因不可抗力不能履行合同的，可免除责任。

　　（3）应返还预付款。

　　根据《合同法》的规定，合同解除后，已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以要求恢复原状、采取其他措施等。

　　（4）法院不应受理。

　　根据我国有关法律制度的规定，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷向人民法院起诉的，人民法院不予受理。

　　（5）不符合法律规定。

　　根据《仲裁法》的规定）仲裁协议独立存在，合同的解除，不影响仲裁协议的效力，当事人应通过仲裁解决纠纷，而不应向法院起诉。