|
一、单项选择题
1．陈女士于2002年12月26日在商场购物乘电梯时不幸被电梯挤伤，要求该商场予以赔偿。法院判决商场应赔偿陈女士的损失0.6万元，并规定必须于2004年6月2日之前赔偿到位。商场未执行判决，则陈女士可向法院申请执行，申请执行的期限是（ ）。
A、2002年12月26日～2022年12月26日
B、2004年6月20日～2004年12月20日
C、2004年6月20日～2005年6月20日
D、2004年6月20日～2006年6月20日
2．个人独资企业的投资人在申请个人独资企业设立登记时，明确以家庭共有财产作为个人财产出资的，应当依法（ ），。
A、以家庭共有财产对企业债务承担无限责任
B、以家庭共有财产对企业债务承担有限责任
C、以投资人个人财产对企业债务承担无限责任
D、以投资人个人财产对企业债务承担有限责任
3．甲、乙、丙三位合伙人签订合伙协议，并在协议中约定，出现争议时，提交企业所在地仲裁机构仲裁解决，后来发现该合伙协议的内容部分无效，则（ ）。
A、发生的纠纷可以直接诉讼解决 B、不影响其中仲裁协议的效力
C、表明仲裁协议也无效 D、仲裁协议的效力待定
4．甲有限责任公司于2001年8月10日设立，并持续经营。根据公司法规定，该公司2004年年度检验的时间为（ ），。
A、2005年1月1日～1月31日 B、2005年1月1日～3月31日
C、2005年1月1日～8月31日 D、2005年1月1日～4月30日
5．丙股份有限公司发行的部分股票属于无记名股票，拟于2005年6月15日召开2004年股东大会年会，应当将会议审议的事项于会议召开（ ）之前予以公告。
A、10日 B、15日 C、45日 D、30日
6．乙公司2004年底的注册资本为人民币3500万元，截至2004年初累计已提法定盈余公积1720万元，2004年弥补亏损后净利润500万元。则该公司2004年至少应提取法定盈余公积（ ）万元。
A、100万元 B、75万元 C、50万元 D、30万元
7．国外甲乙两位投资人拟在中国境内投资设立外资企业，投资总额为300万美元，均分期出资，其中甲控股60％。根据法律规定，甲投资人的第一期出资不应少于（ ）美元，且自营业执照签发之日起90天内缴清。
A、18.9万元 B、27万元 C、36万元 D、45万元
8．下列规定中，符合中外合资经营企业法规定的是（ ）。
A、合营企业的最高权力机构是股东会，每次会议至少有 的股东参加方为有效
B、最高权力机构是董事会，董事每届任期4年
C、合营企业中，各方未规定利润分配比例的，应平均分配
D、合营一方转让其出资的，须经半数以上股东同意
9．丁企业被依法宣告破产，丁企业土地使用权转让所得为1100万元，破产前该企业的部分土地使用权用于对所欠北云公司700万元货款提供抵押担保，该担保有效。清算期间，发生职工生活费150万元、清算费用50万元，所欠职工工资120万元，则土地使用权转让所得形成的破产财产数额为（ ）万元。
A、1100 B、280 C、350 D、400
10．蓝宁公司被依法宣告破产，该公司所欠下列债务中，属于破产债权的是（ ）。
A、破产前以签订合同方式取得的财政周转金借款，并规定应予偿还
B、所欠乙公司的货款，且已超过诉讼时效
C、蓝宁公司开办单位对债务人未收取的管理费、承包费
D、工商部门对蓝宁公司破产前应收而未收到的罚款
11．甲公司申请开户，银行同意，向乙公司开出面值80万元的银行汇票，出票日为2005年4月16日，该票据应自（ ）提示付款。
A、到期日起10天内向承兑人 B、出票之日起1个月内向付款人
C、出票之日起10天内向承兑人 D、到期之日起1个月内向付款人
12．华达会计师事务所受聘为京发公司发行股票出具评估报告，按规定华达会计师事务所及其为该报告出具审计意见的注册评估师，在（ ）内，不得买卖该种股票。
A、自出具报告之日起至报告公开后5日
B、自接受公司委托之日起至上述文件公开后6个月
C、在股票承销期内和期满后6个月
D、在该股票承销后5天内
13．甲欠乙货款1000万元，其中250万元以房屋作抵押担保，剩余750万元由丙承担连带保证责任。到期后，甲不能归还货款，乙放弃对抵押物的优先受偿，则丙担保人承担的保证责任金额为（ ）万元。
A、500 B、750 C、1000 D、0
14．甲、乙双方签订的购销合同，必须执行政府的定价，2004年9月20日合同签订时政府定价为每吨0.6万元。2004年10月10日政府定价为每吨0.7万元，2004年12月5日为合同履行日，此时政府定价为每吨0.75万元，乙方按期供货。2004年12月20日甲才付款，此时政府定价为每吨0.5万元，则甲应按照每吨（ ）付款。
A、0.6万元 B、0.7万元 C、0. 5万元 D、0. 75万元
15．乙公司截至2004年6月30日欠交税款600万元，欠付工商部门罚款120万元。2004年7月初公司以房产作抵押向丙公司赊购材料，应付货款700万元，抵押有效。到2005年4月10日，乙公司所欠货款、税款及工商部门罚款均未支付。丙方要求对抵押物拍卖款760万元优先受偿。根据规定，对拍卖变价所得应首先受偿的是（ ）。
A、所欠货款和工商部门罚款 B、所欠丙公司货款
C、所欠税款600万元 D、所欠工商部门罚款120万元
16．王某2004年购买房屋1套，价款35万元；接受捐赠房屋一套，市价32万元，税务机关核定的计税价格30万元，契税税率为4％。则王某2004年应交契税（ ）万元。
A、1.4 B、2.6 C、2.68 D、1.2
17．丙公司为增值税一般纳税人，全年销售混凝土商品含增值税收入318万元，则全年应交增值税额（ ）万元。
A、39 B、51 C、18 D、19.08
18．某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入80万元，向顾客出售烟、酒收入104万元，商业企业小规横纳税人增值税税率为4%，则该娱乐城本月应交营业税（ ）万元。
A、12 B、16 C、28 D、48.8
19．湘江贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（ ）万元。
A、90 B、51 C、63 D、35.7
20．甲上市公司本年发生的下列费用中，允许在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除的是（ ）。
A、按应收账款余额的5‰计提坏账准备金
B、对已经技术落后的设备计提的固定资产减值准备金
C、为在建工程借款在工程期间发生的利息支出
D、上交的增值税
21．某外商投资企业全年销货总额7000万元，发生销货退回400万元，则允许其从收入总额中扣除的交际应酬费最高限额为（ ）万元。
A、22.8 B、24 C、30.5 D、32.5
22．王经理本月发生的工资收入1.2万元，购买彩票中奖收入50万元，为他人提供劳务报酬收入8万元，房屋租金收入3000元。则王经理应交个人所得税（ ）元。
A、120600 B、120685 C、120805 D、118600
23．某公司所欠税款1000万元逾期末交，税务机关责令限期交纳、提供担保等一系列措施，公司均未予以理睬，公司第一大股东兼董事长吴某准备出国考察，对此税务机关可以采用（ ）手段，以确保税款的合法征收，才是最恰当的方法。
A、拍卖该公司财产 B、查封该公司财产
C、阻止吴某出境 D、扣押该公司财产
24．某油田9月份生产原油40万吨（单位资源税额8元/吨），其中出售32万吨，用于加热耗用原油2万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气5万立方米（单位资源税额6元/千立方米）。则该公司9月份应交资源税（ ）万元。
A、256 B、620 C、320 D、556
25．甲公司共有两栋房产，第一栋出租，年租金80万元；第二栋公司作办公用房，原值1000万元，税务机关允许扣除20％的余值。则甲公司本年应交房产税（ ）万元。
A、19.2 B、10. 46 C、104.6 D、129.6
26．张某与李某双方签订了房屋修缮合同，合同规定张某于2004年10月20日开始为李某维修房屋，10月19日李某的住宅发生火灾，导致合同不能按期履行，双方决定解除合同关系，则造成双方法律关系终止法律事实是（ ）。
A．张某无法履行义务 B．发生火灾的事件
C．房屋消失的事实 D．李某无力支付维修款
27．甲、乙、丙三位合伙人设立合伙企业，企业经营一段时间后，丙合伙人决定将自己持有合伙企业的财产份额转让给丁。根据合伙企业法规定，则丙在（ ）。
A．转让财产份额后通知其他合伙人
B．转让财产份额后通知合伙企业的事务执行人
C．转让前须经全体合伙人一致同意
D．转让前须经半数以上的合伙人同意
28．根据合伙企业法规定，合伙企业名称可以使用（ ）
A．工厂 B．有限 C．有限公司 D．有限责任公司
29．甲、乙、丙三位发起人共同发起设立股份有限公司，成立董事会，则董事会成员应为（ ）人。（中华会计网校 www.chinaacc.com 版权所有）
A．3～9 B．5～19 C．3～13 D．5～15
30．某国有企业2004年末总资产为6亿元，总负债为2亿元拟于2005年初改组为股份有限公司，申请公开发行股票。根据公司法规定，该企业2004年末的总资产中无形资产（不含土地使用权）不得超过（ ）亿元。
A．1.2 B．1.8 C．0.68 D．0.8
31．乙属于中原股份有限公司的发起人之一，中原股份有限公司于2002年9月1日正式成立，则乙持有的该公司股票在（ ）之前不得转让。
A．2004年6月1日B．2005年6月1日
C．2006年6月1日D．2003年6月1日
32．中外双方共同出资设立中外合资经营企业，投资总额3300万元，外方控股60%，选择分期出资，则外方投资者的第一期出资至少不得少于（ ）万美元。
A． 660 B．1980 C．99 D．495
33．某国有企业依法被宣告破产，在破产前该企业欠工商银行贷款800万，欠农业银行贷款500万，欠乙公司货款200万元，均以房产作抵押，对两家银行的抵押担保均已办理抵押登记，对欠乙公司货款担保未办理抵押登记，但抵押合同先于银行贷款抵押。用于该项抵押的房产价值900万元。乙公司可就抵押物优先受偿金额为（ ）万元。
A．100B．160C．200D．0
34．甲公司被依法宣告破产，成立清算组，清算结果表明：甲公司的破产财产共90万元，发生破产清算费用110万元，欠职工工资140万元，则根据被破产法规定应依法宣告甲公司（ ）。
A．破产程序中止 B．破产程序终结
C．进行和解整顿 D．不予破产
35．甲公司向乙公司开出面值150万元的支票，支付前欠货款，但甲公司账面无款支付，属于空头支票。根据票据法规定，乙公司有权要求甲公司为此而支付（ ）万元的赔偿金。
A．7.5B．3C．10.5 D．0.3
36．乙公司属于上市公司，甲公司已持有乙公司30%的股票，并准备继续收购乙公司的股票，根据规定，甲公司应采用（ ）方式。
A．要约收购B．协议收购
C．资产重组收购D．资产抵押收购
37．大连市某汽车制造公司属于增值税一般纳税人，该公司2004年9月份发生的下列（ ）进项税额，不得从销项税额中抵扣。
A．为生产购进免税农产品B．为生产购进设备
C．为销售购进商品 D．为职工福利购进的商品
38．乙企业为增值税的小规模纳税人，计算应交所得税时，该企业上交的下列税金中，不能从收入总额中扣除的是（ ）。
A．消费税 B．房产税 C．印花税 D．增值税
39．外商投资企业在2004年9月16日终止经营，该企业应当在停止生产、经营之日起（ ）内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴。
A．5个月 B．60日 C．4个月 D．90日
40．某退休职工将多年的积蓄存入银行，2004年存款利息收入3000元，另外购买国债利息收入2000元，同时该职工出版维修技巧著作一部获稿酬18000元，则该职工2004年应交个人所得税（ ）元。
A．1000 B．2616 C．2416D．3480
41．根据《仲裁法》规定，当事人有证据证明仲裁裁决应当撤销的，可向仲裁委员会所在地中级人民法院申请撤销裁决，申请的期限是（ ）。
A．自收到裁决书之日起6个月内 B．自收到裁决书之日起1年内
C．自裁决之日起6个月内 D．自裁决作出之日起1年内
42．甲、乙、丙三位投资人共同出资设立有限责任公司，公司注册资本160万元，丙股东以专利技术出资，则出资的专利技术作价不得超过（ ）万元。
A．24 B．32 C．64 D．80
43．国内甲企业由国外乙投资者收购55％的股权于2003年11月10日依法变更为中外合资经营企业丙。经审批机关批准后，乙于2004年2月6日支付购买股权金额65％的款项，于2004年6月20日又支付购买股权金额20％的款项，剩余15％的款项于2004年11月2日支付完毕，乙公司取得对丙企业控股权的时间是（ ）。
A．2003年11月10日B．2004年2月6日
C．2004年11月2日 D．2004年6月20日
44．某国有企业依法被宣告破产，在破产前该企业欠工商银行贷款800万，欠农业银行贷款700万，欠乙公司货款500万元，均以房产作抵押，对两家银行的抵押担保均已办理抵押登记，对欠乙公司货款担保未办理抵押登记，但抵押合同先于银行贷款抵押。用于该项抵押的房产价值900万元。乙公司可就抵押物优先受偿金额为（ ）万元。
A．500B．225C．450D．0
45．甲企业被依法宣告破产，成立清算组，清算结果表明，甲企业的破产财产不足以清偿破产费用，应依法宣告甲企业的（ ）
A．破产程序中止 B．破产程序终结
C．进行和解整顿 D．不予破产
46．甲公司向乙公司开出面值50万元的支票，支付前欠货款，但甲公司账面无款支付，属于空头支票。根据票据法规定，银行有权对甲公司处以（ ）万元的罚款。
A．1B．2.5C．3.5 D．0.1
47．乙公司将持有的票据背书转让给丙公司，在背书时将背书人和被背书人的签章和签名颠倒了，丙公司在票据到期后提示付款，付款人拒付的理由是（ ）。
A．背书绝对记载事项不全B．未注明背书时间
C．背书不连续 D．背书地点和付款地未注明
48．乙、丙两公司于2004年9月22日签订购销合同，2005年2月15日发生合同纠纷，2005年3月6日向法院提出撤销合同的请求，法院于2005年4月10日宣告撤销该合同，则该合同自（ ）没有法律约束力。
A．2004年9月22日B．2005年4月10日
C．2005年2月15日D．2005年3月6日
49．甲公司于2004年5月15日在网上发布A产品信息，乙公司于5月25日在网上寻问A产品的质量和价格，甲公司于8月5日给予答复，乙公司9月10日要求购买A产品1000件，并按甲公司规定的价格和质量标准，提出了交货方式和条件，甲公司10月20日回复，同意乙的要求，该合同成立的时间是（ ）。
A．5月25日 B．8月5日 C．9月10日 D．10月20日
50．甲公司为增值税一般纳税人，于2004年12月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2005年元月10日乙公司收到产品并于2005年3月5日代销完毕，3月12日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A．2004年12月10日B．2005年3月12日
C．2005年3月5日 D．2005年1月10日
51．某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30%的消费税税率，17％的增值税税率，则该产品应交增值税（ ）万元。
A．23.8B．19.8C．34D．94
52．甲公司属于沈阳一家制造企业，为增值税一般纳税人，该公司2004年5月发生的下列（ ）进项税额，不得从销项税额中抵扣。
A．为生产购进免税农产品B．为生产购进材料
C．为销售购进商品 D．为生产购进设备
53．乙公司为增值税一般纳税人，计算应交所得税时，企业上交的下列税金中，不能从收入总额中扣除的是（ ）。
A．消费税 B．房产税 C．印花税 D．企业所得税
54．外商投资企业计算应交企业所得税时，发生的下列支出中，不能从收入总额中扣除的是（ ）。
A．支付给总机构的特许权使用费B．租入设备支付的租金
C．企业绿化费支出 D．通过民政机关向社会进行的公益捐赠
55．南方公司于2004年6月17日终止，应当在停止生产、经营之日起（ ）内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴。
A．4个月 B．60日 C．4个月 D．90日
56．某退休职工将多年的积蓄存入银行，2004年存款利息收入3000元，另外为某企业提供技术服务，一次获劳务报酬60000元，则该职工2004年应交个人所得税（ ）元。
A．17600 B．13000 C．12400D．600
57．乙公司申办一家分公司，在领取分公司营业执照时应交纳印花税（ ）元。
A．300 B．100 C．10 D．5
58．职工张某接受他人捐赠房屋一套，该房屋原来建筑成本6万元，目前市场价20万元，张某接受捐赠后又支出装修费4万元，契税税率为5%，则张某应交契税（ ）万元。
A．1 B．1.5 C．0.7 D．0.5
59．甲公司属于施工企业，应交营业税，根据税收征管法规定，该公司的营业税发票存根联应当保存（ ）年。
A．3 B．10 C．5 D．25
60．根据公司法规定，股份有限公司召开股东大会，应当将会议审议的事项于会议召开（ ）之前通知全体股东。
A．10日 B．15日 C．30日 D．60日
61．乙公司注册资本为人民币7000万元，根据公司法规定，当该公司累计法定公积金已达到（ ）时，可以不再提取法定盈余公积。
A．1400万元 B．1750万元 C．2800万元 D．3500万元
62．国外某投资人拟在中国境内投资设立外资企业，注册资本为200万美元，且分期出资。根据法律规定，投资人的第一期出资不应少于（ ）美元，且自营业执照签发之日起90天内缴清。
A．30万元 B．20万元 C．15万元 D．50万元
63．中外合作经营企业的最高权力机构是（ ）。
A．股东会 B．董事会或联合管理委员会
C．监事会 D．总经理办公会
64．根据票据法规定，见票即付的汇票，自（ ）提示付款。
A．到期日起10天内向承兑人
B．出票之日起1个月内向付款人
C．出票之日起10天内向承兑人
D．到期之日起1个月内向付款人
65．合同法规定，要约到达受要约人时生效，要约生效后，要约人确定了承诺期限或者（ ），要约不得撤销。
A．受要约人有理由认为要约不可撤销，并已为履行合同做了准备工作
B．受要约人不予承诺
C．受要约人不予明确答复
D．受要约人与合同相关的第三方没作出决定前
66．甲欠丙货款660万元，采用房产抵押担保方式，2004年6月20日签订抵押合同，7月5日按规定办理抵押登记手续，7月16日将房产证交给丙方，8月9日丙方将该房产证存入本公司在银行租用的保险箱，则该抵押合同的生效日为（ ）。
A．6月20日 B．7月5日 C．7月16日 D．8月9日
67．某铁制品加工厂，年经营收入约50万元，上交增值税，到适用的增值税税率为（ ）。
A．17% B．13% C．6% D．4%
68．某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，商业企业小规横纳税人增值税税率为4%，则该娱乐城本月应交营业税（ ）万元。
A．12 B．20 C．10 D．30
69．湘江贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（ ）万元。
A．90 B．51 C．63 D．35.7
70．王经理本月发生的下列收入中，应按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是（ ）。
A．本月工资收入1.5万元
B．体育彩票中奖金收入5万元
C．承包商场经营收入30万元
D．兼职单位工资和奖金收入2万元
71．某公司将自建的房屋用于生产经营，则应从（ ）起，对该房屋计征房产税。
A．建成当月起 B．交付使用当月起
C．交付使用次月起 D．建成次月起
二、多项选择题
1．经济法主体违反经济法律规定，应承担民事责任的方式有（ ）。
A、罚款 B、赔偿损失 C、罚金 D、支付违约金
2．下列项目内容中，属于法律事实的有（ ）。
A、甲以普通产品伪装成名优产品的行为 B、发生地震和海啸
C、乙按期交货的行为 D、丙公司走私红酒的行为
3．下列内容中符合个人独资企业法规定的有（ ）
A、投资人只能为一个自然人，且投资人对企业债务承担无限责任
B、个人独资企业为非法人企业，不能以企业的名义从事民事活动，企业资产不低于人民币5万元
C、个人独资企业名称不得使用“有限”、“公司”字样
D、投资人可以用自己的劳务、存款或家庭共有的房屋出资
4．根据合伙企业法规定，合伙企业的下列（ ）事务，必须经全体合伙人一致同意方为有效。
A、合伙人之间转让持有合伙企业的财产份额
B、处份合伙企业的不动产
C、改变合伙企业的名称
D、转让合伙企业拥有的专利技术
5．下列内容中，符合公司法关于有限责任公司规定的有（ ）
A、国有独资公司的董事为3～9人
B、公司的注册资本不少于人民币100万元
C、有限责任公司的法定代表人可以是公司董事长或执行董事
D、股东可以土地使用权、专利权作价出资，但不得超过公司注册资本的20%
6．华达公司为上市公司，该公司的下列（ ）事项应由股东大会以特别决议通过。
A、董事会、监事会成员的任免及其报酬支付方法
B、与本公司以外的李某签订合同，将公司全部主要业务交予李某管理
C、公司年度报告
D、发行公司债券及回购本公司股票
7．联合公司是由中方甲公司与美国商人共同出资组建的具备法人资格的中外合作经营企业，该企业在作出下列（ ）决议时，必须由出席董事会会议的董事一致通过，方可作出决议。
A、公司资产抵押 B、增加公司注册资本
C、公司的合并、分立或解散 D、公司向银行申请贷款
8．下列内容中，符合外商投资企业法规定的有（ ）。
A、外资企业的组织形式为有限责任公司，经批准也可以为其他责任形式。
B、中外合作经营企业的各方投资人应按出资比例分配利润、分摊亏损
C、中外合资经营企业的年度报告、清算会计报告应经中国注册会计师出具证明方为有效
D、中外合作经营企业投资总额在3500万美元的，注册资本不得低于1200万美元
9．根据破产法规定，破产企业的下列财产中不属于破产财产的有（ ）。
A、企业破产前向党员职工收取的党费
B、破产前融资租赁租入财产
C、担保物灭失后由保险公司支付的赔偿金
D、破产前以经营租赁方式租出的设备
10．丁公司经债权人申请，法院于2004年8月7日受理丁公司的破产申请，2004年12月20日宣告丁公司破产。清算组认为丁公司发生的下列（ ）行为，应予撤销，追回的财产并入破产财产。
A、对欠乙公司的货款于2004年3月5日提前偿还
B、丁公司于2004年4月16日宣布放弃对甲公司的债权300万元
C、2004年11月10日将部分财产无偿赠送给街道
D、丁公司2004年6月20日降价出售鲜活产品
11．甲公司向乙公司购货开出支票支付货款，则该支票的（ ）
A、付款地属于绝对应记载事项
B、金额和收款人名称可以授权补记
C、签章与甲公司在银行的预留印章不符的，银行可以对甲公司处票面金额5％，但不低于1000元的罚款
D、持票人自出票之日起10日内提示付款
12．根据证券法规定，上市公司的下列事项中，属于重大关联交易事项，应在年度会计报告中作为重大事项说明的有（ ）。
A、对某一关联方，在报告期内累计交易总额高于3000万元
B、关联方注册资本增减变动比例超过10％
C、对某一关联方，报告期内累计交易占本期净利润10％以上的
D、对某一关联方，报告期内累计交易占上市公司最近一期经审计净资产值5％以上
13．根据《合同法》的规定，下列经济合同中属于无效合同的有（ ）
A、甲、乙双方对商品质量标准认识不统一，而错误签订的合同
B、甲、丙双方签订的将无标签服装伪造成名牌进口服装的合同
C、乙方未经丙方授权，代表丙方与丁签订的合同
D、丙、乙双方串通签订的将乙公司国有资产无偿转让给丙个人的合同
14．我国《海关进出口税则》规定的关税进口税率包括（ ）。
A、最惠国税率 B、关税配额税率
C、特惠税率 D、协定税率
15．甲公司根据合同，将部分存货放在乙的仓库保管，到期甲提走货物并向乙支付仓库租金。甲到期后无款支付租金，乙不准甲提走货物。乙采用留置担保方式，则其留置担保的范围包括（ ）
A、主债权及利息 B、违约金、损害赔偿金
C、留置物保管费 D、实现留置权的费用
16．下列内容中，符合合同法规定的有（ ）。
A、在买卖合同中，标的物的所有权自开出销售发票时转移
B、租赁合同中，租赁期限不得超过20年，超过20年的，超过部分无效。
C、借款合同中，借款利息不得预先在本金中扣除
D、专利实施许可合同属于技术转让合同
17．乙公司进口的下列产品中，在进口环节应从量定额计征消费税的有（ ）。
A、彩色电视机 B、啤酒 C、汽油 D、化妆品
18．甲公司一车间生产的半产品本月用途广泛，下列用途中，应作为销售交纳增值税的有（ ）
A、二车间继续领用加工为产成品 B、公司在建工程领用
C、调运外省门市部准备出售 D、作为礼品送给顾客
19．丙公司本月发生的下列业务中，应交营业税的有（ ）。
A、转让非专利技术 B、出售机器设备
C、将生产的工艺品出售 D、取得广告发布收入
20．计算企业应纳税所得额时，企业发生的下列收入，应计入收入总额中计算交纳所得税的有（ ）。
A、以先征后退方式收到国家退回的消费税
B、收到国家返还的教育费附加
C、购买国债的利息收入
D、转让国债的收益
21．计算外商投资企业应交企业所得税时，外商投资企业发生的下列（ ）支出，可以从收入总额中扣除。
A、诉讼费
B、资本的利息
C、向与本企业无关联的高校科研机构捐赠的研究经费
D、上交总机构的特许权使用费
22．在中国境内的外商投资企业、外国企业购置并使用的下列（ ）运输工具，应交纳车船使用税。
A、摩托车 B、载货汽车 C、非机动船 D、小汽车
23．在我国境内开采下列（ ）产品的单位和个人应交纳资源税。
A、原煤 B、人造石油 C、天然气 D、有色金属原矿
24．企业因下列（ ）原因导致资金短期困难的，经税务机关批准可以延期纳税，但最长不超过3个月。
A、短期投资不愿意出售变现 B、海潮造成自然灾害
C、可供纳税的资金被意外偷盗 D、企业因扩大再生产占用资金量过大
25．根据《债券法》规定，上市公司的下列（ ）情况，应作为重大事件予以披露。
A、公司因火灾造成的损失额占公司净资产的11％
B、聘任新的总经理
C、法院依法撤销股东大会关于股利分配的决议
D、甲股东持有该公司的股份由15％减少到8％
26．根据《仲裁法》的规定，下列纠纷中，能进行仲裁的有（ ）。
A．李某夫妇的婚姻纠纷
B．张某与林某关于收养子女纠纷
C．甲公司与个人独自企业之间的合同纠纷
D．银行与合伙企业之间的合同纠纷
27．根据合伙企业法规定，合伙企业的（ ）
A．经全体合伙人同意，某一合伙人可以用劳务出资
B．合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意
C．合伙协议未约定合伙损益分配比例的，由各合伙人平均分配和分摊
D．某一合伙人的债权人，可以以其债权抵销其对合伙企业的债务
28．根据规定，上市公司通过以下（ ）决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，方为有效。
A．董事会和监事会的工作报告 B．公司与其他公司合并
C．董事会成员的任免 D．公司章程的修改
29．下面内容中，符合外商投资企业法规定的有（ ）
A．外商独资企业的组织形式只能是有限责任公司
B．中外合资经营企业的组织形式为有限责任公司，但不设股东会
C．国家鼓励举办产品出口的、技术先进的、生产型中外合作经营企业
D．合营企业的董事会成员每届任期4年
30．中外合作经营企业的外国合作者在合作期内先行收回投资，应符合下列（ ）法定条件。
A．在合作企业合同中约定合作期满时，合作企业的固定资产无偿归中国合作者所有
B．税前收回投资的，必须向财政税务机关申请批准
C．合作各方应当依照法律和合作企业合同的约定，对合作企业的债务承担责任
D．外国合作者应当在合作企业亏损弥补后，方能先行收回投资
31．根据被产法规定，和解协议的效力包括（ ）
A．和解协议成立前的债权人只能按照和解协议的规定接受清偿
B．和解协议成立后的债权人不受协议的约束
C．和解协议对债务人的保证不同时生效
D．和解协议具有强制执行效力
32．破产企业的下列财产中，属于破产财产的有（ ）
A．用于抵押担保但抵押权人已放弃优先受偿权的财产
B．无抵押财产
C．未办理财产转移手续，但已向买方交付的财产
D．企业在破产前以融资租赁方式租入的设备
33．甲将收到汇票背书转让给乙，汇票背书的效力包括以下（ ）方面。
A．票据权利的转移B．票据权利的证明
C．票据权利的担保D．票据义务的消灭
34．根据证券法的规定，上市公司持续信息公开的内容和时间应符合以下（ ）要求。
A．公司季度报告应于季度结束后45天内公告
B．中期报告应于上半年结束之日起2个月内公告
C．年度报告应于年度结束之日起4个月内公告
D．对于公司发生的重大事件应随时予以公告
35．下列合同中，属于可撤销合同的有（ ）。
A． 甲、乙双方签订的普通产品伪装成名牌产品的合同
B．李某在代理权终止后代理甲公司与丙公司签订的购销合同
C．显失公平的合同
D．丙方以欺诈手段，使丁方在违背真实意思情况下订立的合同
36．根据规定，企业的下列财产中，可以用于抵押的财产有（ ）。
A．抵押人所有的房屋 B．土地所有权
C．抵押人所有的机器设备 D．抵押人租入的生产线
37．增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A．用于建造房屋购入物资 B．用于免税项目购进物资
C．用于对外投资购进物资 D．非正常损失的购进物资
38．增值税一般纳税人在下列（ ）情况下不得开出增值税专用发票
A．向个体户销售产品 B．向大型商场销售产品
C．委托他人代销产品 D．生产的产品直接报关出口
39．下列内容中，符合消费税暂行条例规定的有（ ）。
A.外购烟丝时交纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应交消费税中扣除
B．消费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种
C．酒类生产企业销售酒产品而收取的包装物押金，一律视同酒产品销售额计征消费税
D．纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的，一律从高适用税率计征消费税
40．下列内容中符合营业税条例规定的有（ ）。
A． 转让土地使用权采用预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B．自来水公司应交营业税
C.娱乐业的经营收入应按20%的税率上交营业税
D.足球俱乐部经营收入应交营业税
41．企业的下列收入中，计算应纳税所得额时应并入收入总额的有（ ）
A．现金溢余收入
B．教育费附加返回款
C．因债权人原因而无法支付的应付款
D．接受他人捐赠财产
42．下列内容中，符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的有（ ）
A．转让国债的收益不交企业所得税
B．企业在年度终了后4个月内报送年度所得税申报表
C．设在高新技术产业开发区的外商投资企业按15%的税率征收所得税
D．生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，第一、二年免交企业所得税
43．下列行为中，应交纳契税的有（ ）
A．农村集体土地承包经营权转让 B．房屋出售
C．国有土地使用权出让 D．房屋出租
44．根据土地增值税暂行条例规定，计算土地增值额时，允许从房地产转让收入中扣除的项目有（ ）
A．房地产开发时发生的小区道路修建支出
B．购买所开发土地时的买价
C．转让房屋时交纳的印花税、营业税和教育费附加
D．征用土地发生的拆迁费
45．纳税人办理纳税申报时，应如实填写纳税申报表，并报送下列（ ）证件和资料。
A．财务会计报表及其证明 B．与纳税有关的协议书
C．外出经营活动税收管理证明 D．纳税人聘用的中介组织名称
46．纳税人的下列行为中属于违反税收征收管理的行为有（ ）
A．有限责任公司设立分公司B．转借税务登记证件
C．未按规定使用税控装置 D．非法印制发票
47．下列经济法律关系主体资格的取得方式中，属于法定取得的有（ ）。
A．个人独资企业 B．合伙企业
C．个体工商户D．有限责任公司
48．下列命题中，符合《仲裁法》规定的有（ ）。
A．婚姻纠纷只能申请依照《仲裁法》规定进行仲裁
B．收养子女纠纷可以依法申请仲裁
C．合同中的仲裁条款是独立的，合同无效，不影响仲裁条款的效力
D．个人独资企业与合伙企业之间的合同纠纷可以依法申请仲裁
49．根据合伙企业法规定，合伙企业的（ ）。
A．已经退伙的合伙人，对其退伙前合伙企业的债务承担连带责任
B．合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意
C．合伙协议未约定合伙损益分配比例的，由各合伙如人平均分配和分摊
D．某一合伙人的债权人，可以以其债权抵销其对合伙企业的债务
50．下列内容中，符合合伙企业法规定的有（ ）。
A．合伙人死亡的，属于当然退伙
B．合伙人的继承人，继承原合伙人在合伙企业的财产份额时，不属于重新入合伙
C．某一合伙人的债权人，不代位行使该合伙人在合伙企业的权利
D．经全体合伙人协商一致，合伙人可以以劳务对合伙企业出资
51．根据规定，上市公司通过以下（ ）决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，方为有效。
A．董事会和监事会的工作报告 B．回购本公司的股票
C．公司年度预算和决算方案D．公司章程的修改
52．根据公司法规定，下列（ ）公司具备公司债券发行的资格
A．两家外国公司共同出资设立的外商独资企业 B．股份有限公司
C．国有独资公司 D．自然人出资设立的有限责任公司
53．下面内容中，符合外商投资企业法规定的命题有（ ）
A．外商独资企业投资总额在300万美元以下的，注册资本不低于200万美元
B．中外合资经营企业的组织形式为有限责任公司，但不设股东会
C．国家鼓励举办产品出口的、技术先进的、生产型中外合作经营企业
D．合营各方分期出资的，第一期出资不低于各自认缴出资额的15％
54．破产企业的下列财产中，属于破产财产的有（ ）。
A．用于抵押担保但抵押权人已放弃优先受偿权的财产
B．依法转让与他人共有的专利技术后分回的财产
C．未办理财产转移手续，但已向买方交付的财产
D．企业破产前以受托代为保管的财产
55．下列合同中，属于可撤销合同的有（ ）。
A．损害社会公共利益的合同
B．以合法形式掩盖非法目的的合同
C．显失公平的合同
D．一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思情况下订立的合同
56．根据规定，企业的下列财产中，可以用于抵押的财产有（ ）。
A．抵押人所有的房屋 B．租用的土地使用权
C．抵押人所有的机器设备 D．所有权不明的房屋
57．根据营业税暂行条例规定，下列（ ）企业应交纳营业税。
A．房地产开发公司 B．供电公司
C．娱乐城 D．篮球俱乐部
58．企业的下列收入中，计算应纳税所得额时应并入收入总额的有（ ）。
A．固定资产盘盈收入
B．出租无形资产租金收入
C．因债权人原因而无法支付的应付款
D．联营单位分来的股利
59．纳税人的下列行为中属于违反税收征收管理的行为有（ ）。
A．有限责任公司设立分公司B．出租税务登记证件
C．停业期间的销售收入未补交税款 D．未按规定期限申报纳税
60．下列内容中属于经济法律关系客体的有（ ）。
A．国库券 B．库存商品
C．完成工作行为 D．学术专著
61．下列项目内容中，属于法律事实的有（ ）。
A．甲以普通产品伪装成名品的行为
B．地震
C．乙按期交货的行为
D．火灾
62．根据破产法规定，破产企业的下列财产中不属于破产财产的有（ ）。
A．企业破产前向职工筹借的款项
B．破产前经营租赁租入财产
C．担保物灭失后获得的赔偿
D．破产前生产但未出售的存货
63．根据破产法规定，对于法院受理破产案件前6个月至破产宣告日的期间内，破产企业发生的下列（ ）行为，应予撤销，追回的财产并入破产财产。
A．对未到期债务提供担保 B．主动放弃自己的债权
C．将企业财产无偿赠送他人 D．季节性降价出售商品
64．根据证券法规定，公司债券申请上市交易必须符合下列（ ）规定。
A．由证券交易所依照法定条件和法定程序核准
B．债券年利率不得低于10%
C．公司债券期限为1年以上
D．公司债券实际发行额不少于人民币5000万元
65．乙、丁双方签订购销合同，乙欠丁货款1000万元，丁要求乙为该项货款提供权利质押，乙可以用自己拥有的下列（ ）作为质权标的担保。
A．汇票 B．债券
C．依法可转让的股份 D．依法可转让的商标权
66．留置担保的范围包括（ ）
A．主债权及利息 B．违约金、损害赔偿金
C．留置物保管费 D．实现留置权的费用
67．计算企业应纳税所得额时，企业发生的下列（ ）费用，不得从收入总额中扣除。
A．上交的消费税和营业税 B．计提的存货跌价准备
C．保险公司已赔偿的房屋火灾损失 D．办公人员的差旅费
三、判断题
1．税务机关扣押乙公司的税务登记证，乙公司对此不服，可以直接向法院起诉，也可以自知道该具体行政行为之日起60天内向上级税务机关申请行政复议。（ ）
2．下岗职工张某以个人积蓄投资兴办小型个人独资企业，请朋友李某代为管理，并规定李某对外代表本企业签订合同的标的不得超过3万元，否则合同无效。张某对李某的这一规定，适用于李某签订的任何一份合同和任何一方合同当事人。（ ）
3．甲、乙、丙三位合伙人约定合伙企业的债务平均分摊，该企业清算时，用企业全部资产抵偿债务后，尚欠A债权人货款6万元，A要求甲以个人名下的其他财产偿还，甲可以只还给A债权人2万元。（ ）
4．张某投资的个人独资企业清算，企业财产不足以清偿债务，则应该由张某的存款、股票等继续清偿。（ ）
5．公司法规定，有限责任公司在弥补亏损前，不交所得税。（ ）
6．丙公司总股本为人民币5亿元，则其中向社会公开发行的股份达到0.75亿元时，才符合股票上市的条件。（ ）
7．加拿大商人与中方A公司2003年8月20日签订合同，拟收购A公司下属的B公司部分财产（买价50万美元），将B公司变为中外合资经营企业。9月28日取得合营企业营业执照，则外方投资者应于2005年3月28日之前支付全部买价。（ ）
8．外资企业的外方投资人，经审批机关批准，可以用中国境内兴办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资。（ ）
9．甲公司于2004年9月12日被法院依法宣告破产，在宣告破产前乙公司欠甲公司货款150万元尚未归还，甲公司被宣告被产后，因继续履行相关经济合同，甲公司对乙公司形成债务300万元。根据破产法规定，甲、乙两公司互欠的150万元债权债务可以相互抵销。（ ）
10．乙公司于2003年8月为丙公司的债务提供担保，在保证期间乙公司被宣告破产，该保证责任不因乙公司破产而免除。（ ）
11．他人租赁上市公司的资产，且该事项为上市公司带来的利润达到上市公司当年利润总额10%以上的，上市公司应详细披露有关合同的主要内容。（ ）
12．乙公司开出面值400万元的支票向甲公司付款时，签发的支票属于空头支票，按规定甲公司可以要求乙公司支付15万元的赔偿金。（ ）
13．甲股东采用要约收购方式收购丙上市公司的股份，按规定公告其收购要约，则收购要约的期限不少于45天，不超过90日。（ ）
14．中原服装厂与南方制造公司签订合同，要求服装厂为制造公司生产1000套工作服，并于2004年12月20日交货；制造公司于2004年12月26日付款。到12月26日服装厂仍未交货，则南方制造公司也可以拒绝付款。（ ）
15．甲、乙两公司拟签订甲商品为购销合同，在签订过程中，甲公司故意隐瞒了提供的甲商品是赝品的关键事实，后经乙公司调查发现，给乙公司造成损失60万元，导致合同无法订立，根据合同法规定，甲公司应承担缔约过失责任，赔偿由此给乙公司造成的损失。（ ）
16．甲公司欠乙公司的设备租金一直未偿还，乙公司向法院提起诉讼。甲公司不执行判决结果（拒付）；法院查封了甲公司的部分财产。此时甲公司被宣告破产，乙公司可以就查封的物资优先受偿。（ ）
17．丁公司将自制的A产品调往异地办事处准备出售，该产品应交消费税和增值税，按税法规定，被领用A产品的增值税和消费税纳税业务发生时间为产品完工入库的当天。（ ）
18．丙公司自制的A产品完工，作为赠品送给客户，成本80万元，核定的成本利润率10％，消费税税率12％，适用17%的增值税税率，则该批A产品应交增值税14.96万元。（ ）
19．甲企业生产的应税消费品，部分对外销售，部分响应政府号召捐赠给社会公益事业。甲企业用于社会公益性捐赠的产品，不交增值税和消费税，也不交所得税。（ ）
20．企业收到联营方分来的税后利润85万元，对方适用15％的所得税税率。则分来的利润应交18万元的所得税。（ ）
21．某大学李教授用10年时间完成一本专著出版，获报酬收入15000元，则应交个人所得税2100元。（ ）
22．精诚公司与甲公司签订一份租赁合同，将价值1000万元的设备出租，年租金200万元；同时与银行签订借款合同，借款4000万元。则甲公司按规定应交印花税0.4万元。（ ）
23．对纳税义务人偷税、骗税而导致少交税款的，税务机关追征其未交或少交的税款和滞纳金，追征期为3年，有特殊情况的，可以延长到5年。（ ）
24．甲、乙、丙三位合伙人共同出资设立合伙企业，该合伙企业经营一段时间后，乙死亡；乙的儿子要求继承财产，甲、乙两位合伙人尚未表态。乙死亡属于退伙，乙的儿子属于入伙。 （ ）
25．仲裁协议中为当事人设定的一定义务，可以任意更改、终止，但不能撤销；仲裁协议具有从属性，从属于主合同，主合同无效的，仲裁协议也无效。（ ）
26．甲公司对区工商管理机关作出罚款的决议不服，向市工商行政管理申请行政复议，并已受理，在复议期内甲公司不就此事向法院提出诉讼，法院不予受理。法院的行为正确。（ ）
27．甲、乙、丙三位出资设立合伙企业，经合体合伙人一致同意，乙合伙人将持有合伙企业的财产份额转让给A，并在转让协议中约定，A对自己入伙前合伙企业的债务免除责任，该协议符合合伙企业法规定。 （ ）
29．A外商独资企业拟共同投资，在中国境内设立中外合资经营企业，与B外商个人该设想符合外商投资企业法规定。 （ ）
29．依法可转让的股票可以用于质押担保，但公司不得接受本公司股票作为质押权标的。 （ ）
30．中外合资经营企业的任何一个股东不得以合营企业名义取得的贷款、租赁的设备或者其他财产以及合营者以外的他人财产作为自己的出资。（ ）
31．甲公司2004年7月2日留置乙公司的存货，作为对自己应收乙公司加工费的担保方式，2004年9月14日甲公司被依法宣告破产，则该部分被继续留置的财产属于甲公司的破产财产。
32．甲公司作为出票人开出面值200万元的汇票给乙公司，并在票据正面注明不得转让，乙公司又将该票据背书转让给丙，丙又背书转让给丁，则甲公司对持票人丁不承担票据责任。（ ）
33．甲公司开出支票支付所欠乙公司的货款，面值100万元，乙背书转让给丙，丙又转让给丁后变成200万元，丙应对票据变造负文义责任。 （ ）
34．上市公司在未披露关于本公司用生产性主要资产抵押额超过总生产30%这一信息之前，该信息属于证券法规定的内幕信息。 （ ）
35．甲乙双方对于购销合同中的标的物交付，货款支付等权利义务履行后，该合同关于货款的担保、违约金的计算、利息的支付等从权利并未因主合同的终止而失效。 （ ）
36．丙公司属于2003年开办的增值税小规模纳税人企业，2004年的年销售额超过小规模纳税人标准，应在2005年1月底之前申请办理一般纳税人认定手续。（ ）
37．根据税法规定，增值税专用发票各联都必须加盖财务专用章和发票专用章；且出售混凝土的一般纳税人按收入的6%计算交纳增值税，不得开具专用发票。 （ ）
38．甲欠乙货款400万元，其中有100万元用房产抵押，剩余部分由丙、丁两位承担保证责任。甲无力归还。乙放弃对抵押房产的优先受偿权，则丙、丁两人只承担200万元的保证责任。（ ）
39、根据关税条例的规定，出口货物的关税完税价格等于离岸价格。 （ ）
40．根据企业所得税法规定，就办企业的开办费，应当从该企业正式开始生产、经营月份的当月起，在5年内从收入总额中分期扣除。（ ）
41．外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的租金、利息、特许权使用费所得的，征收20%的预提所得税。（ ）
42．某外商投资企业的一名外藉管理者，在该企业的月工资收入20000元，则该收入者每月就工资所得交纳个人所得税3465元。（ ）
43．某盐业生产公司以海水提炼盐对外销售，产品全部为固体盐。根据规定，该公司应按生产盐的销售数量计算缴纳资源税，同时缴纳增值税。（ ）
44．某房地产开发公司，开发一批房屋并已出售，该批房屋销售额共11200万元，允许扣除项目的金额10300万元。根据税法规定，该批房屋出售收入应交纳土地增值税。（ ）
45．乙公司经营期届满，根据股东要求已经清算完毕，并于2004年10月20日被工商行政管理机关办理注销登记手续，则该公司应在2004年11月20日之前向原税务机关申报办理注销税务登记。（ ）
46．财政局办事员小李被依法精简，要求自谋职业。小李对单位的该项决定不服，可以依法申请仲裁。（ ）
47．根据《民法通则》规定，诉讼时效期间从当事人知道或应当知道权利被侵害之日起计算，但从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护。（ ）
48．甲是公务员，为了增加家庭收入，决定以家庭共有财产作个人财产出资设立个人独资企业，利用业余时间经营。甲的行为合法。（ ）
49．B外商独资企业拟作为投资人，投资设立个人独资企业，该设想符合个人独资企业法的规定。（ ）
50．乙用持有的甲公司股票为所欠甲公司的货款提供质押担保，甲公司予以拒绝。甲公司拒绝符合法律规定。（ ）
51．国有独资公司监事会由国务院或者国务院授权的机构、部门委派的人员组成，也可以吸收公司的职工代表，监事会每届任期3年。（ ）
52．某外资企业的外国投资者以工业生产权、专有技术作价出资，该外资企业的投资总额480万美元，注册资本240万美元。投入的工业产权或专有技术必须是外国投资者自己所有的，能生产中国急需的新产品或者出口适销产品，且作价金额不得超过96万美元。（ ）。
53．中外合资经营企业的乙股东经全体股东协商同意，以合营企业名义取得的贷款100万美元作为乙股东的出资。乙的行为合法。（ ）
54．企业由债权人申请破产的，在人民法院受理案件后3个月内，被申请破产的企业的上级主管部门可以申请对该企业进行整顿，整顿期限不得超过2年。（ ）
55．甲公司于2003年7月20日以合同规定方式从科技局取得科技攻关款300万元，并规定2年后归还。2004年8月15日甲公司被宣告破产，科技局可以将300万元科技攻关款作破产债权申报。（ ）
56．甲公司于2005年3月10日将汇票交给乙，支付所欠乙的货款，但票据注明的出票日为3月2日。则该票据自2005年3月2日生效。（ ）
57．甲公司属于增值税一般纳税人，本月销售混凝土商品含增值税收入318万元。根据规定，该项收入应交增值税12.72万元。（ ）
58．甲公司向乙公司转让部分土地使用权，收到乙公司预付的定金30万元，则甲公司该项业务的营业税纳税义务发生时间，为收到定金的当天。（ ）
59．某外商投资企业本年度发生技术开发费200万元，比上年增长15％。则计算交纳所得税时，允许从收入总额中扣除300万元的开发支出。（ ）
60．某外商投资企业实行年薪制，一名外藉管理者年工资18万元，年效益奖励6万元，则该管理者全年就工资和奖励所得应交纳个人所得税3.6万元。（ ）
61．根据规定，行政复议决定书一经送达即发生法律效力。（ ）
62．个人独资企业解散时，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。（ ）
63．乙公司财务负责人和自操纵对外提供隐瞒重要事实的财务会计报告，根据公司法规定，可以对乙公司财务负责人处以10万元以上20万元以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。（ ）
64．丙股份有限公司目前股本总额为人民币3200万元，该公司拟申请股票上市，则该公司至少还应增加股本人民币1800万元。（ ）
65．通过收购国内企业资产或股权设立合营企业的外国投资者，应自合营企业营业执照颁发之日起6个月内支付全部买金。（ ）
66．根据破产法规定，人民法院受理破产案件后10日天应通知债务人和发布公告。（ ）
67．甲上市公司资产遭受重大水灾损失，损失额占公司净资产的12%，该事件属于重大事项，应发布重大事件公告。（ ）
68．乙公司开出面值300万元的支票支付材料款时，签发的支票印章与预留印鉴不符，按规定可以对乙公司处以30万元的罚款。（ ）
69．7岁的小学一年级学生王小伟于寒假期间同商场签订的购买3台价值5万元的便携式电脑合同，属于有效合同。（ ）
70．甲、乙双方签订房屋租赁合同，租赁期限为26年，根据合同法规定，该租赁合同完全有效。（ ）
71．丁公司在建工程领用自产的A产品，该产品应交消费税和增值税，按税法规定，被领用A产品的增值税和消费税纳税业务发生时间为产品完工入库的当天。（ ）
72．企业生产的产品用于社会公益性捐赠的部分，不交增值税和消费税。（ ）
73．企业计算应交所得税时，收到客户支付的违约金，应计入收入总额，一并计算交纳企业所得税。（ ）
74．精诚公司将部分办公楼出租，年租金收入40万元，按规定应交房产税4.8万元。（ ）
75．职工陈某将自己居位的价值28万元的一套房屋与他人交换，换入房屋价16万元，同时收到对方补付的价差12万元，并准备用该部分款项投资设立一家个人独资企业，按税法规定，陈某应以12万元补价为基础，计算交纳契税。（ ）
四、简答题
（一）某省税务机关对省会所在地的市税务局执法检查中，搜集到以下情况：
1．甲公司于2002年4月20日领取营业执照，于6月10日接税务机关通知，责令甲公司于6月20日之前办理税务登记。甲公司认为自己尚未开业，未予理睬。6月22日，税务机关提请工商管理机关吊销甲公司的营业执照。无奈，甲公司于6月23日补充完成税务登记手续，领取税务登记证件（认定为一般纳税人）。
2．由于公司一直未经营，经董事长同意，将税务登记证转借给乙公司使用，被税务机关处以0.7万元的罚款。
3． 2002年9月18日甲公司正式经营，对个人消费者出售产品，并开出增值税专用发票。
4． 2003年3月15日，甲公司准备内部装修，申请停业登记时，税务机关要求甲公司先办理年度所得税纳税申报，甲公司认为经营期不足一年，又未盈利，拒绝办理。
5． 2004年12月5日税务机关对甲公司再次检查时，重点进行发票使用情况检查。发现甲公司2004年9月份开出的发票存根联部分已销毁，同时发现甲公司在规定的纳税期内将部分货款提前转移到股东个人账户上，有逃避纳税义务的行为。经区分局主持工作的常务副局长批准（局长在外地开会），书面通知甲公司开户银行冻结存款。
同时还发现甲公司在内部装修期间，一直未停止营业，但销售的产品收入一直未交税。税务机关要求其补交税款，该公司董事长以武力阻止，情节严重。有人认为构成偷税罪，有人认为构成抗税罪。
要求：根据以上资料分析回答下列问题
1．税务机关提请工商部门吊销甲公司营业执照是否正确？甲公司申请税务登记应提供哪些资料?
2．税务机关对甲公司处以0.7万元的罚款是否正确？
3． 2002年9月，甲公司专用发票的使用是否正确？
4．甲公司是否应办理2002年的所得税纳税申报？
5．税务机关冻结甲公司银行存款的行为属于采取的什么措施？程序是否正确？甲公司发票存根联的保存是否正确？
6．税务机关补征税款是否正确？甲公司董事长的行为属于什么性质的行为？
7．偷税罪与抗税罪的区别何在？
（二）中方甲公司与外方乙公司拟共同出资设立中外合资经营企业（简称合营企业），协议规定：
1．合营各方投资总额900万美元，成立合资企业的注册资本为400万美元。公司注册资本中，外方投入60万美元。
2．合营中方一次交清出资，外方分期出资。外方的第一期出资，自营业执照颁发之日起6个月内交清，外方的最后一期出资，自营业执照签发之日起4年内缴清。
3．合营企业设立董事会，不设股东会，董事每届任期四年。
以上协议未能通过政府有关部门的审批，并要求予以改正，改正后方能设立合营企业。合营企业设立后，出现了以下问题：
（1）外方合营者未经中方合营者同意，决定将自己持有合营企业的股份转让给丙方。
（2）中方认为合营企业应设总会计师，但外方投资者不同意。
（3）该公司共有7名董事，经董事长和A董事提议，召开临时董事会，出席会议的董事共4人（含董事长）。会上一致同意修改合营企业的章程，并由出席会议的董事及列席会议的监事会主席签字。中方股东认为此次董事会会议无效。
4．外方投资者提出将合营企业变更为中外合作经营企业，变更后外方合作者在前4年先行收回投资，每年固定收回投资12万美元；该部分支出列入合作企业的每年生产成本。并规定合作期满后，合作企业的固定资产归甲方所有，但甲方合作者要给予外方合作者15万元的残值补偿。
要求：根据以上资料分析回答以下问题。
1．合营企业协议中有哪些内容不合符法律规定？
2．分析说明合营企业的争议应如何解决？我国法律对这些争议是如何规定的？
3．外方投资者提出的变更为中外合作经营企业的条件是否合法？
（三）甲有限责任公司以制造业为主，于2004年3月5日取得企业法人营业执照后，遇到一系列问题：
1、由于管理人员没到位，公司未能正常经营，4月10日收到当地税务机关通知责令其限期办理税务登记，公司认为尚未开展经营业务，无须纳税。被税务机关处以2000元罚款，逾期仍未办理纳税申报，税务机关建议工商部门收回营业执照，无奈只好办理税务登记。
2．公司正常运转，估计年销售额将达到3000万元，应符合增值税一般纳税人标准，但不知道能否直接申请增值税一般纳税人认定手续。
3．由于公司没经营，暂将税务登记证租给一个体工商户使用2个月，获租金3000元。（中华会计网校 www.chinaacc.com 版权所有）
4．公司于2004年9月承接一项工程，其部分工程转包给乙方经营，转包经营额500万元，税务机关要求甲公司对该部分转包工程款扣缴25万元营业税，并在10天内缴纳，甲公司认为乙方也是具有独立法人地位的公司，应由乙方交纳，与甲公司无关，逾期仍未理睬。
5．到年底，该公司经理不知道是否该进行企业所得税年度纳税申报，因为公司今年10月才开业，经营还不到一年。
6．甲公司拟与外商乙共同投资设立中外合资经营企业，投资总额3400万美元，分期出资，甲公司控股20％。甲公司不知道自己何时交纳第一期出资较好，第一期出资至少应交多少。
要求:根据税收征收管理法、流转税、企业所得税法和外商投资企业法的规定，回答以下问题
1．税务机关对甲公司处罚并建议工商部门收回甲公司营业执照是否正确?
2．甲公司能否直接申请为增值税一般纳税人？
3．甲公司出借税务登记证，拒绝扣缴转包工程的营业税是否正确？应如何处理?
4．甲公司是否应办理年终所得税纳税申报?
5．甲公司应于何时交纳第一期出资? 第一期出资至少应交多少？
（四）某国有企业经上级主管部门同意申请破产，2004年5月15日法院受理破产申请,并于5月20日通知所有债务人、发布公告。公告发布后，出现以下情况：
1．该国有企业欠甲公司的货款于2003年6月已到期，甲公司多次催要无果。2004年4月10日甲公司对该国有企业提起诉讼，甲公司所在地法院已经受理，但目前尚未审理完结。
2．该国有企业欠乙、丙两公司的货款于2004年6月16日到期，其中欠乙公司2500万元，欠丙公司30万元，目前该国有企业的财务能力只能清偿所欠丙公司的债务，丙公司主动提出只需该国有企业偿还20万元，剩余10万元免除。
3．A公司欠B公司货款700万元，该国有企业原来为B公司的债权担保。该企业认为自己已申请破产且已被法院受理，故不再对B公司承担保证责任。
4．该企业于2003年8月欠乙公司货款1000万元，2004年2月10日双方补签合同，以企业的房屋为所欠丁公司的货款作抵押担保，并办理抵押担保手续。
5．该企业欠上级管理部门2年的管理费共90万元，欠科技管理部门的科技攻关借款共400万元，按合同规定应于2004年9月6日到期。
要求：根据破产法规定，分析回答下列问题
1．法院受理破产案件后，公告的程序是否正确？应采用哪些破产保全措施？
2．甲公司对申请破产企业的诉讼案应如何处理？破产企业所欠丙公司的货款能否按丙的要求偿还？
3．该企业对B公司是否继续承担保证责任？若B公司的债权尚未到期，在目前情况下，B公司可选择哪些方式保护自己的经济利益？
4．丁公司能否就抵押物优先受偿？
5．破产企业欠上级的管理费和欠科技部门的款项应如何处理？
（五）南方股份有限公司为上市公司，截止2004年12月31日公司总股本为人民币4.8亿元，公司总资产9.2亿元，总负债3亿元。公司决定于2005年元月13日召开董事会，并于2005年元月9日通知全体董事，会议主要内容如下：
1．公司原来的董事长因长期病休，无法正常主持工作，选择更换董事长。
2．公司为扩大生产经营规模，决定是否发行公司债券。
3．公司兼并甲有限责任公司，拟定兼并方案。
南方公司共有13名董事，此项会议共有6位董事亲自出席（包括董事长本人），A董事因故未能出席，书面委托董事长代为表决，会议形成以下内容：
（1）一致同意选举B董事担任公司董事长
（2）一致决议公司于2005年初发行公司债券2.5亿元，3年期。
（3）拟定本公司兼并甲公司的工作程序和方案。
（4）本公司目前发行在外的社会公众股为9600万股，每股面值1元，达不到股票上市的要求，应予及时公告。
要求：根据以上资料分析回答下列问题
1．公司董事会召开的议事规则是否符合规范？
2．董事会的第（1）、（2）、（4）项决议是否正确？
3．公司兼并甲公司的基本程序有哪些？
（六）甲公司为了及时采购商品，将持有的两张汇票分别背书转让，第一张汇票面值100万元背书转让给A公司，并在汇票上注明，若A公司不能按期供货，则该转让行为无效；第二张票据面值400万元，背书转让时注明其中160万元给B公司，剩余240万元给C公司。
A公司收到票据后，未供货给甲公司，但付款人按期将票据款项支付给了持票人A。甲公司认为付款人的付款行为无效。
C公司将收到的票据交银行承兑。银行认为该背书行为无效，绝拒付款。
试析甲公司和银行的观点是否正确？
（七）甲公司向乙公司购货，开出面值70万元的汇票支付乙公司的货款，并在汇票正面注明“禁止转让”，乙公司收到票据后又背书转让给丙公司，以抵消乙公司所欠丙公司的货款。丙公司请求甲公司支付票据款项时，甲公司拒付。请问甲公司的行为是否合法？
（八）A公司向B公司购货，开出面值500万元的汇票支付货款，B公司将该票据背书转让给C公司，C公司又背书转让给D公司，D公司再转让给E公司。E公司到期提示承兑时，A公司拒绝付款，则E公司要求B公司支付款项。E公司的要求是否正确？哪些公司对E公司有偿还票款的义务？
（九）丙公司同时持有两张票据。第一张是甲公司出票，丙将该票据背书转让给A公司，C、D作为保证人单独签订保证合同，承诺在A公司不获付款时，C、D代为付款，保证记载事项齐全。第二张是乙公司出票，金额160万元，背书转让给B，C、D在票据上注明保证字样，并签章。
问：1．以上票据的被保证人是谁？
2．以上两张票据的保证是否有效？
3．若B不获付款时，C只同意向B支付80万元的款项是否正确？
4．若D代付款人向B支付全部票款后，可向谁行使追索权？
（十）A公司向B公司开除面值200万元的商业汇票，预付货款，B公司将该票据背书转让给C，同时甲、乙在票据上注明保证字样，签名盖章，并在票据背书面注明“不得转让”字样。C收到票据后又背书转让给D，金额变成300万元，D背书转让给E时，将“背书人签章”与“被背书人名称”两栏的内容填倒了，E未注意又将该票据背书转让给F，F背书转让给G，G向银行提示付款时，银行拒绝支付。
问题：1．银行拒绝付款是否正确，若银行付款，是否应承担责任，持票人应于何时提示付款？
2．拒绝付款后，G可采用哪些方法，保障自己的权益？
3．票据金额由200万元变成300万元，应由谁承担责任，为什么？
4．若F向G付款后，F向C行使追索权，C可否拒绝承担责任？
5．若C向D付款后，C可以向哪些人行使追索权？
6．若A以合同撤销为由，认定预付货款行为无效，拒绝付款，理由是否成立？
7．若A公司认为本公司出票时是由于出纳个人的酒醉行为造成的，以出纳行为无效为由，拒绝付款是否成立？
8．以上背书转让过程中，均未注明背书日期，是否会影响背书的效力？
（十一）某上市公司打字员在打印公司内部文件过程中了解到本公司2004年的经营状况很好，每股盈利水平很高，估计该年度财务会计报告一旦公布，公司股票价格将会大幅度拉升，与本公司出纳串通，开出商业汇票到银行贴现，用贴现取得的资金大量购入本公司股票，以其盈利。
问题：打字员和出纳的行为属于什么行为？
（十二）甲、乙双方签订购销合同，甲向乙赊购A商品价值1000万元。采用定金担保方式，甲于2004年11月15日开出现金支票，支付定金90万元；同时合同还规定，任何一方违约，应向对方按总标的15％支付违约金。由于乙违约，给甲造成损失；甲对乙提起诉讼。
问题：1．若乙违约给甲造成损失220万元，此案应如何处理？
2．若甲的损失为270万元，其中50万元的损失是因为甲方未采取适当措施防止损失，而导致扩大的损失额。此案应如何处理？
3．若乙违约给甲造成损失110万元，甲另外还要求乙支付不低于100万元的赔偿金，是否合法？
五、计算题
（一）丙公司适用33%的企业所得税税率，上年发生亏损113.5万元尚未弥补，本年经营情况如下：
1．全年产品销售收入9300万元，产品加工修理收入700万元
2．购买股票转让收益60万元，购买企业债券利息收入90万元，购买国债利息收入40万元。
3．全年发生销售费用240万元，其中销售回扣支出60万元。
4．发生职工工资支出及按实际工资总额提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费共593.5万元。
5．全年产品销售成本及加工成本6140万元（不含工资费用支出），在建工程成本支出950万元。
6．全年借款利息支出330万元，其中包括年初为在建工程的借款1100万元，年利率10％，工程尚未完工，借款期2年。
7．全年发生招待费73万元，税收罚款支出25万元，诉讼费支出10万元，产品维修服务支出480万元，水电费190万元，固定资产折旧300万元（其中职工个人住房折旧100万元）。担保损失130万元。
8．公司发生新技术开发费用支出260万元，上年支出为200万元；公司通过民政部门对外公益性捐赠支出100万元，直接对山区小学捐赠支出25万元。
9．企业1～11月份累计已预交所得税330万元，全年已交增值税520万元、消费税260万元，，营业税20万元，城建税及教育费附加80万元。公司职工500人，当地税务机关允许从收入中扣除的工资标准为每人每月700元
要求：根据以上资料计算
1．企业哪些收入免交企业所得税？
2．哪些支出不得从收入总额中扣除？
3．哪些费用超过了税法规定的扣除标准？
4．全年应纳税所得额
5．年终应补交企业所得税
（二）乙公司为大连市从事石油化工的龙头企业，属于增值税一般纳税人，2004年11月发生下列相关业务：
1．为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税税率17%。
2．为生产产品购进免税农产品，买价500万元，同时普通发票注明发生运费30万元，装卸费10万元。
3．为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元。
4．为生产购进乙材料，专用发票注明买价400万元，增值税68万元；该材料部分免税C产品，部分生产应税E产品，本月全部耗用完毕。
5．自制的B产品对商场销售，含增值税售价5850万元，B产品增值税税率17%，给予对方10%的折扣，折扣部分单独开红字用发票冲销。
6．生产的C产品对外出售，售价700万元。
7．生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单。
8．部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元，领用时开出专用发票。
9．因火灾损失部分A材料，该部分材料购入时买价100万元。
10.生产的E产品用于交换所需的甲材料双方均为一般纳税人，互开增值税专用发票，E产品不含税售价300万元，增值税率17%，消费税率25%，换回的甲材料尚未入库。
11.接受捐赠设备一台，未用发票注明价款200万元，增值税34万元，普通发票注明运费20万元。
要求：根据以上资料，计算并回答下列问题
1．该公司在销售时，增值税专用发票的使用有哪些不当之处？
2．计算本期允许抵扣的进项税额。
3．计算当期销项税额和应交增值税
4．计算本期应交消费税。
（三）某企业地处石家庄，属于增值税一般纳税人，2004年适用33%的所得税税率，年终进行所得税纳税申报时，计算的全年销售收入5000万元，全年应纳税所得额为1050万元，扣除1～11月份预交的所得税240万元，年终应补交所得税106.5万元。经税务机关查证，发现以下问题：
1．本年3月份购入专利技术价值240万元，税法规定按10年的直线法摊销；本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣除。
2．全年实际计入成本费用的工资及提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费共600万元。该企业职工500人，税务机关核定的年计税工资为480万元。
3．通过民政机关向希望小学捐赠款项110万元，全部从收入总额中扣除。
4.全年国债利息收入46万元，计入应纳税所得额，应计算上交所得税。
5．2004年10月购入一台固定资产当月安装完毕投入使用，专用发票注明买价600万元，增值税102万元，该企业将增值税部分作进项税抵扣，买价部分作固定资产入帐，按5年摊销（与税法一致），今年已提两个月的折旧，净残值为2万元。
6．全年招待费支出111.5万元，全年从收入总额中扣除。
要求：分析该企业所得税纳税申报时，哪些项目
1．计算错误，如何进行调整？
2．计算调整后全年应交所得税及年终应补交所得税。
（中华会计网校 www.chinaacc.com 版权所有）
（四）乙公司地处大连市，以汽车制造为主，是增值税一般纳税人，2004年发生下列相关业务：
1．为生产购进A材料，2月份专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税税率17%。
2．为生产产品购进免税农产品，3月份买价500万元，同时普通发票注明发生运费30万元，装卸费10万元。
3．4月份为生产购进辅助材料，普通发票注明金额23.4万元。
4．5月份为生产免税C产品购进材料，专用发票注明买价400万元，增值税68万元。
5．6月份为生产购进设备，专用发票注明买价1000万元，增值税170万元。8月份安装完毕，交付使用。
6．自制的B产品对批发商销售，含增值税售价7020万元，B产品增值税税率17%，给予对方10%的折扣，折扣部分单独开红字用发票冲销。
7．生产的C产品对外出售，售价700万元。
8．生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单。
9．部分D产品被在建工程领用，成本500万元，正常不含增值税售价1200万元，领用时开出专用发票。
10．10月份接受他人捐赠设备，专用发票注明金额400万元，增值税68万元，乙公司负责运费，普通发票注明运费30万元。当月投入使用。
11．因火灾损失部分A材料，该部分材料购入时买价100万元。
要求：根据以上资料，计算并回答下列问题
1．该公司在销售时，增值税专用发票的使用有哪些不当之处？
2．计算2004年允许抵扣的进项税额。
3．计算2004年销项税额和应交增值税
4．计算2004年应交消费税。
（五）某企业以白酒生产为主，适用33%的所得税税率，全年销售收入9400万元，年终进行所得税纳税申报时，计算的全年应纳税所得额为1050万元，扣除1～11月份预交的所得税240万元，年终应补交所得税106.5万元。经税务机关查证，发现以下问题：
1．本年2月份购入并投入使用的固定资产，价值124万元，预计净残值4万元，税法规定按5年的直线法计提折旧；本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣除。
2．全年实际计入成本费用的工资及提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费共600万元。该企业职工500人，税务机关核定的年计税工资为480万元。
3．通过民政机关向贫困地区捐赠110万元，直接向农村义务教育机构捐赠70万元，全部从收入总额中扣除。
4．全年发生广告费200万元，计提长期投资减值准备10万元，发生招待费51.2万元，全部申报从收入总额中扣除。
要求：分析该企业所得税纳税申报时，哪些项目
1．计算错误，如何进行调整？
2．计算调整后全年应交所得税及年终应补交所得税。
（六）某企业为增值税一般纳税人，生产A、B、C、D四种产品，A、B、C三种产品适用17%的增值税税率，D适用产品13%的增值税税率，A产品适用45%的消费税税率，同时每箱还征收消费税0.2万元，B、C两产品均适用25%的消费税税率，D产品不交消费税，本期发生下列相关业务：
1．为生产产品进口物资，海关完税凭证注明，买价900万元，关税300万元，增值税204万元。
2．从小规模纳税人购进棉花，买价200万元，全部用于产品生产。
3．为生产B产品购入甲材料，专用发票注明买价600万元、增值税102万元，材料已领用，增值税扣除凭证丢失。但运费发票未丢失，注明发生运费30万元。
4．购进乙材料，专用发票证明买价500万，增值税85万元，其中40%的部分用于在建工种，60%用于产品生产。
5．本月生产并出售A产品800箱，每箱含增值税售价3.51万元，另外，每箱代有关部门收取行业基金0.234万元。
6．生产的B产品有500套对外出售，每套含增值税售价1.17万元，300套在建工程领用，每套成本0.4万元，200套送给社区服务中心。
7．生产的C、D两种产品对外出售，未能分开核算，含增值税销售收入936万元。
要求：根据以上资料分别计算
1．本月允许抵扣的进项税额
2．本月销项税额
3．本月应交增值税
4．本月应交消费税
（七）甲公司生产A、B、C、D四种应税消费品，分别适用30%、25%、15%、10%的消费税税率，增值税税率均为17%，本期发生下列相关业务：
1．生产并出售A产品，含包装物总售价468万元，另外单独收取包装物押金23.4万元，收取违约金11.7万元。
2．将生产的部分B、C、D三种消费品组成成套产品出售，总售价585万元，另外收取包装物押金35.1万元，已逾期，对方未退还包装物。
3． 将生产的部分C产品用于对外投资，成本70万元，若对外出售，最高售价140.4万元，最低售价117万元。
4．对消费者零星出售C、D两种产品，未分开核算，售价共8.19万元。
要求：计算该企业本月消费税？
（八）乙公司属于增值税一般纳税人，本月发生下列相关业务：
1．进口应税消费品一批，关税完税价格110万元，关税100万元，消费税税率30%。
2．将生产的新产品作样品赠送给客户，成本20万元，国家规定的成本利润率为8%，消费税税率为10%。
3．委托加工应税消费品一批，材料成本120万元，对方收取加工费30万元，消费税税率为25%。
4．将生产的部分消费品以内部价出售给职工，正常售价234万元，实际出售给职工价格的140.4万元，适用17%的增值税税率，8%的消费税税率。
要求：计算应交消费税？
（九）某工业企业本月发生以下业务：
1．委托甲公司加工化妆品10000件，每件材料成本45元，加工费25元，消费税税率30%，加工完毕，全部收回。
2．期初库存该种委托加工的化妆品2000件，每件在委托加工环节已交消费税30元。
3．本月生产领用该种委托加工的化妆品11000件用于生产，其中9500件已完工并出售，每件含增值税售价351万元，出售的产品增值税税率为17%，消费税税率30%。
4．月末库存未用完的委托加工消费税已交消费税75000元。
要求:计算本月出售化妆品应交消费税？
（十）某集团公司发生下列业务：
1．下属的房地产开发公司，本月出售开发的房屋共10000平方米，其质量、品质、条件相同，按每平方米0.34万元的正常售价对外出售8500平方米，按每平方米0.2万元的价格向内部职工和关系单位出售1500平方米，都只收到了50%的价款；另外代有关部门收取维修费用10万元。
另外向部门消费者收取二期房屋合同款60万元，公司办公房出租获租金36万元。
2．下属的施工公司承接一项工程，总承包款700万元，转包部分工程，转包价格200万元，自己施工部分包工不包料，材料由施工公司垫付，最后由发包方单独付款，共垫付材料款400万元，工程完工。
3．下属的物业管理公司共收取费用38万元，其中包括代业主支付的水电费、报刊费20万元。
4．下属的旅行社承接旅行团，共收取费用47万元，其中代游客支付的门票费7万元，食宿费、交通费共14万元。
5．用旧房一栋对外投资入股，账面原值440万元，已提折旧68万元，投资时评估作价500万元。
要求：计算应交营业税及代扣代缴的营业税？
（十一）某企业申报的2004年全年应纳税所得额150万元。经有关部门检查，发现以下问题：
1．该企业直接向街道小学捐赠15万元；
2．该企业通过民政机关对外公益性捐赠30万元；
3．该企业直接对外非公益性捐赠5万元。
对以上的捐赠，该企业均作支出申报从收入中扣除。
要求：1．计算该企业允许扣除的捐赠
2．计算该企业全年应交所得税
（十二）甲公司总部在中国境内适用33％的税率，总部境内全年应纳税所得额7000万元，境外A国分公司全年应纳税所得额2000万元，并在A国交纳所得税700万元，境外B国分公司全年应纳税所得额1000万元，在B国已交纳所得税220万元。
要求：计算甲公司境内外所得汇总在境内应交所得税。
（十三）某外商投资企业2003年全年应经内税所得额600万元，适用30%的企业所得税税率，3%的地方所得税税率，2004年经营情况如下 ：
1．全年产品销售收入8000万元，产品销售成本5500万元；
2．产品销售税金（消费税及附加税）400万元
3．全年发生财务费用90万元，其中含投入本企业注册资本的利息支出40万元
4．全年管理费用，销售费用以出共580万元，其中交际应酬费用87万元，支付给总机构的特价权使用费支出100万元，新技术开发支出120万元（上年新技术开发支出70万元）。
5．全年营业外支出共350万元，其中被没收财物损失30万元，通过民政部门向贫困地区捐赠95万元，向高等学校资助科研费25万元。
6．另外取得国债利息收入26万元，国债转让收益20万元，要求：（1）计算该企业2004年每季度应预交的企业所得税。（2）计算2004年年终应补交的企业所得税。
要求：计算年终补交企业所得税
（十四）某公司办公用房屋买价1200万元，购入后发生电缆导线、电梯等配套支出300万元，目前已提折旧500万元。将下属的招待所出租，年租金收入100万元，同时出租室外游泳池，年租金收入20万元。承典乙公司的房屋，承典价值40万元。将闲置的厂房对外投资，根据投资协议约定，每年固定收入16万元。该地区统一规定房产原值扣除率为20％。
要求：计算该公司本年应交房产税。
（十五）某公司购入国产农用运输车6辆，每辆含增值税买价5.85万元，另外每辆支付乡村公路基金0.234万元，适用17%的增值税税率。进口小汽车一辆，关税完税价格30万元，关税16万元，消费税税率8％。受赠国产车一辆，最低征费额0.4万元。
要求：计算应交车辆购置税
六、综合题
（一）甲上市公司根据合同于2004年3月22日开出面值600万元，5个月期的商业汇票，但票面注明的出票日期为3月19日，交付给乙公司支付材料款，A、B二位保证人为乙公司保证，并在票据正面注明保证字样和保证人签章。乙收到票据后并未向甲公司足额供货，但按期向承兑人提示承兑。并于2004年6月9日将该票据背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司，汇票金额变为900万元。丁公司于2004年8月22日向承兑人提示付款，由此牵涉出以下问题：
1．甲公司认为票据未记录付款地和出票地，记载事项不完整，乙公司未履行合同，拒绝付款；承兑人认为持票人未按规定期限提示付款，拒绝承兑。
2．丁公司向丙公司索要票据款项，丙公司认为票据背书时未注明背书日期，背书行为无效，拒绝承担责认。
3．丁要求乙付款，乙认为付款金额不确定，拒绝付款。
4．丁要求A、B两位担保人代为付款，A认为自己只承担一半的责任，另一半责任由B承担。B认为自己只对乙负责，乙背书转让时未经自己同意，故背书转让后，不再承担票据保证责任。
5．甲公司为了缓解资金压力，经C股东2004年9月5日提议，拟于12月2日召开临时股东大会，审议发行公司债券事项，并于11月18日将审议事项通知各股东。
要求：结合以上资料，根据票据法的规定，分析回答下列问题。
1．影响汇票有效性的记载事项有哪些？甲的理由是否成立？该票据的有效期应从哪一天开始计算？
2．承兑人拒绝承兑的理由是否成立？
3．提示承兑的记载事项有哪些？承兑的效力是什么？
4．丁要求丙、乙、A、B代为付款，属于行使什么权利？该权利行使的程序是什么？
5．丙公司拒绝付款的理由是否成立？丙应对该票据承担哪些责任？
6．乙公司拒绝付款的理由是否成立？
7．A、B的观点是否正确？
8．若乙代为付款后，应如何保障自己的权利？
9．丁不慎遗失票据，可以采用哪些补救措施？最有效的补救措施是什么？
10．上市公司在哪些情况下可以召开临时股东大会？甲公司召开临时股东大会的议事规则是否符合要求？
（二）甲方（国有企业）于2001年3月10日以书面方式向乙方（有限责任公司）求购A产品，数量100台，每台价20万元，于同年5月5日前一次供货，货到后15天内付款。甲方以产作抵押，对所欠供货方的货款担保。
乙方于3月14日收到甲方的求购函后，于当天以电子邮件的方式回复甲方，同意所提的一切条件，表示完全可以按期供货。
双方另外于3月20日补签一份以甲方办公楼作抵押，为乙方200万元债权担保的书面合同。
乙方为了保证向甲方及时供货，又与丙方（合伙企业）签订一份向丙方购买100台A产品的购货合同，总买价150万元，货到后付款。合同规定丙方于4月30日前将货物直接运到甲方所在地，凭甲方的验货证明，乙当日以本票方式向丙方结清货款。
丙方将货物如期送到甲方，甲方开出验货合格清单。乙方也于当日通过开户银行开出金额150万元的本票交丙方。丙方于5月3日将本票交银行进账时，出票银行告知，乙方无款支付，故拒绝付款。
丙方进一步调查得知，乙公司属于3位股东出资设立的有限责任公司，注册资本共300万元，其中两位股东出资共110万元全部到位，第三位应出资190万元，实际只出资到位30万元。
乙方于5月15日向甲方索要货款，甲方拒付。理由是签订合同时，乙方并无A产品，属于欺诈行为，乙方应承担缔约过失责任。乙方根据抵押合同，要求法院以抵押物清偿甲方所欠乙的货款。法院认为甲方用于抵押的房产必须进行抵押登记，且事先已用于对丁公司180万元债权的抵押担保登记，抵押物总价值270万元。乙方与甲方对抵押合同进行了抵押物补充登记。
同时甲、乙、丙三方还提出了以下问题：
1、甲方认为，货物由丙方供应，故货款应支付给丙方，因为乙方将供货的义务和收款权利均转移给了丙方。且甲、乙双方之间也无书面购销合同。
2、乙方认为，乙丙双方签订的合同无效，因为丙方属于合伙企业，无独立企业法人资格，故无权以企业名义对外签订合同。
3、乙方提出丙企业的合伙人之一A个人欠乙公司账款20万元，乙公司有权将A欠乙公司的20万元账款抵偿乙欠丙的部分货款。
4、丙提出，由于乙未按期支付货款，导致丙无法正常经营，申请清算。银行指定清算人清算的结果如下：
（1）丙企业变现的资产价值22万元；
（2）发生清算费用1.6万元，欠职工工资7万元，欠社会劳动保险费用3万元，欠税款8万元，欠其他企业货款55万元；
（3）丙企业合伙人之一B尚有存款10万元，股票价值14万元，房屋一栋价值17万元。
要求：根据以上资料，结合《合同法》、《公司法》和《票据法》的规定，回答下列问题。
1、甲乙双方有无书面购销合同？
2、甲方抵押的房产，应如何清偿？
3、出票银行拒绝向丙方付款是否合法？
4、丙方与乙方的书面合同是否有效？
5、乙公司第三位股东出资不完整应如何处理？
6、甲可否直接将货款支付给丙方？
7、乙方是否应对甲方承担缔约过失责？
8、乙方与丙方、A三者之间的债权债务能否相互抵消？
9、丙企业清算时，清算程序和手续应如何办理？
（三）李某未经授权于2004年6月20日代表甲公司与乙公司签订了向乙公司购买1000台冰箱的合同。不含增值税价款400万元，增值税68万元。于2004年7月12日之前在甲公司所在地分两次交货，每次货到后10天内付款。任何一方违约按总数的10%支付违约金。
为了保证乙公司的债权能及时收回，A、B两公司签订书面担保协议，对乙公司的债权承担一般保证责任。
为了及时履行合同，乙公司于丙公司签订了赊销234万元材料的合同，并规定丙于6月22日前向乙供应原材料，丙于7月22前支付材料款，乙用房屋为丙的债权提供抵押担保。
丙为了及时供货，与丁公司签订运输合同，运费共50万元，丙开出面值5万元的银行汇票预付定金，余款在货运到乙方时由丙方一次结清，B单独签订担保合同，为该票据承担保证责任。
丁收到汇票后背书转让给C，并在汇票背面注明不得背书转让字样，C又背书转让给D，此时汇票金额为25万元，D又背书转让给E，未注明被背书人名称。
丁按要求将材料送到乙方后，丙方拒绝支付剩余的运输费，认为合同未注明运费由何方承担，丁不准乙、丙双方卸料。后经乙方代为付款后，丁方同意卸料。
乙方于7月5日将第一批货物共500台冰箱运到甲公司，甲公司将货物验收入库后拒绝付款，认为李某未经授权私自签订合同，又未经甲公司追认。该合同对甲公司无效，由李某个人承担付款责任。
后经协商甲公司同意付款，通知乙公司由甲的债务人南方公司代为履行付款义务。
又因为北方公司欠南方公司的款项到期后，南方公司怠于向北方公司追偿债权，导致南方公司无款代为支付。乙公司要求A、B两位保证人承担保证责任。A、B予以拒绝。
E公司持有的汇票向银行提示付款，银行予以拒绝，E公司向丙公司行使追偿权，丙公司也予以拒绝。E公司要求B为票据承担保证责任，B认为票据保证无效。
要求：分析回答下列问题
1．李某代表甲于2004年4月20日与乙签订的合同属于什么性质的合同；甲于7月5日验收第一批货物后，拒绝付款理由是否成立？
2.甲通知乙方由南方公司代为付款，属于合同的变更吗？南方公司无款支付时，乙方可行使哪些权利？
3．A、B拒绝对乙的债权承担保证责任是否正确？
4．乙、丙双方在合同中未约定运输费用的承担主体，应如何解决？
5．银行拒绝向E付款，C拒绝向E支付汇票款项是否合法，B拒绝承担票据担保责任是否成立？
6．票据金额由5万变成25万责任由谁承担？
7．丁公司拒绝卸货是否合法？
（四）甲、乙、丙、丁四位自然人股东共同出资200万元，设立有限责任公司。四位股东平均持股，其中甲、乙用货币出资，丙以房产出资，丁以专利权出资，房产和专利权均协议作价。全款均为50万元，合同规定：
1．公司不设董事会，只设执行董事，并经公司章程明确甲为执行董事兼总经理。
2．乙为财务负责人兼监事。
3．公司资金不足时，可以通过发行债券融资。公司设立时，税务机关提出，丙以房产出资应交契税，丁以无形资产出资应交营业税，丙、丁认为自己的行为不是出售，不应交税。
公司经营一段时间后，丙、丁二位发现公司账面利润有假，完全是甲、乙二位串通编制虚假报表所造成的。丙、丁二人提出向甲、乙转让股权，甲、乙不同意。丙、丁将股权转让给A，甲、乙也不同意，A受让股权后调查发现：
（1）甲又与朋友共同出资设立一家公司，经营内容与本公司完全相同，并获利40万元。
（2）甲将公司部分资产私自作为抵押物从银行贷款炒股票，获利15万元。
为此公司召开股东会，A、乙提出免除甲执行董事和总经理职务，由A担任执行董事兼总经理。
要求：根据以上资料分析回答下列问题
1．该公司设立过程中有哪些内容不符合公司法的规定？
2．税务机关的要求是否正确？
3．甲、乙串通编制虚假的财务报告应如何处理？
4．丙、丁向A转让的股权是否有效？
5．甲的行为是否合法？应如何处理？
6．免除甲的执行董事兼总经理职务是否合法？
（五）王某未经授权于2004年5月15日私自代表乙公司与丙公司签订了向丙公司供应电冰箱1000台的购销合同，每台售价0.2万元，在乙公司所在地交货。交货后10天内付款。5月22日丙公司向乙公司发出确认合同通知，乙公司5月27日予以答复，同意履行合同。为了及时生产产品，乙公司又向甲公司赊购原材料110万元，合同约定以乙公司持有甲公司的股票价值160万元作为质押权标的。
5月28日在乙的要求下，A、B两家公司同意为乙公司对丙公司债权承担一般保证责任。
丙公司为了保证及时运回货物，又与丁运输公司签订了委托丁公司运送冰箱的运输合同。合同规定总运费40万元，6月3日丙公司向丁公司开出面值8万元的银行汇票支付定金。剩余运费待货物运到后付款。
甲公司向乙公司供应材料前，甲公司供应部长在火车上听其他乘客议论说乙公司目前财务状况困难，有些债务到期无力偿还。供应部长当即将这一情况反映给总经理，甲公司总经理告知乙公司：
第一，用股票质押不合法。
第二，决定中止与乙公司的合同。乙公司提出以汇票作为质押，要求继续履行合同。甲公司不同意，决定解除合同。
乙公司按期将1000台冰箱交付丙公司，并由丙公司请人将冰箱装入丁公司派来的货车。在运输途中，由于乙公司派来的押运人员责任，导致部分产品被损毁。为此，乙公司提出以下两点意见：
第一，损毁的货物共50万元，由乙公司和丁公司各承担50%的损失。乙公司不同意，丙公司拒付货款，乙要求A、B两公司代为偿还，A、B均予拒绝。
第二，丁公司承担的损失从运费中扣除，丁也不同意，并且不准丙公司卸货。
要求：根据以上资料，分析回答下列问题
1．王某2004年5月15日代表乙公司与丙公司签订的合同属什么性质的合同？5月27日乙公司予以答复后，合同的性质有无变化?
2．甲公司对乙公司提出的两点意见是否成立？说明理由。
3．乙公司是否应承担货物损毁的责任？
4．丙、丁双方的合同采用什么担保方式？该担保何时生效？丙违约时应如何处罚？
5．丁不准卸货属于行使什么权利？
6．A、B拒绝代为偿还的理由是否充分？
（六）甲公司于根据合同2004年3月22日开出面值600万元，5个月期的商业汇票，但票面注明的出票日期为3月19日，交付给乙公司支付材料款，A、B二位保证人为甲公司保证，并在票据正面注明保证字样和保证人签章。乙收到票据后并未向甲公司足额供货，但按期向承兑人提示承兑。并于2004年6月9日将该票据背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司，汇票金额变为900万元。丁公司于2004年8月22日向承兑人提示付款，由此牵涉出以下问题：
1．甲公司认为票据未记录付款地和出票地，记载事项不完整，乙公司未履行合同，拒绝付款；承兑人认为持票人未按规定期限提示付款，拒绝承兑。
2．丁公司向丙公司索要票据款项，丙公司认为票据背书时未注明背书日期，背书行为无效，拒绝承担责认。
3．丁要求乙付款，乙认为付款金额不确定，拒绝付款。
4．丁要求A、B两位担保人代为付款，A认为自己只承担一半的责任，另一半责任由B承担。B认为自己只对乙负责，乙背书转让时未经自己同意，故背书转让后，不再承担票据保证责任。
要求：结合以上资料，根据票据法的规定，分析回答下列问题。
1．影响汇票有效性的记载事项有哪些？甲的理由是否成立？该票据的有效期应从哪一天开始计算？
2．承兑人拒绝承兑的理由是否成立？
3．提示承兑的记载事项有哪些？承兑的效力是什么？
4．丁要求丙、乙、A、B代为付款，属于行使什么权利？该权利行使的程序是什么？
5．丙公司拒绝付款的理由是否成立？丙应对该票据承担哪些责任？
6．乙公司拒绝付款的理由是否成立？
7．A、B的观点是否正确？
8．若乙代为付款后，应如何保障自己的权利？
9．丁不慎遗失票据，可以采用哪些补救措施？最有效的补救措施是什么？
（七）甲、乙双方签定合同，甲向乙购入价值800万元的商品，承诺5个月后付款，并由A、B两家公司为乙公司的债权提供担保，签定书面保证协议。
2004年6月15日乙向甲按期供货后，甲又将购入的该批货物（设备）作为固定资产于7月22日为甲欠银行的贷款提供抵押担保，并办理抵押登记手续。抵押担保的债权期限2年。
为及时筹集所需的生产经营资金，9月20日甲公司又将该部分用于抵押的设备以900万元的价款转让给丙公司，该转让合同签定时甲忘了通知银行，也未将转让的设备已用于抵押的情况告诉丙。
同时，甲在承诺的付款期满后，未能向乙支付所欠的款项，乙要求A、B两位担保人代为偿还。A认为合同中未注明保证的方式，属于一般保证，拒绝承担保证责任；B认为保证人为两人，各自应承担一半的保证责任，故只同意代甲偿还400万元债务。
乙还调查了解到甲公司的以下情况：
（1）甲公司是由C、D、E三位股东共同出资设立的有限责任公司，注册资本共60万元。其中C以实物协议作价30万元出资，但其实物价值只有10万元，D、E均以货币15万元出资。
（2）甲公司不设董事会，只设执行董事。C为执行董事兼总经理，D为财务负责人兼监事。
（3）对甲公司将其用于抵押的设备在抵押期内又转让的事情，E股东也认为不妥。E准备提议召开临时股东会讨论解聘C的职务，但又怕提议不合法。
（4）C另外还私自将公司的部分资产为其亲友贷款作抵押，给甲公司造成损失4万元。
要求：根据以上资料分析回答以下问题
1、甲将购入后尚未付款的设备用于银行贷款抵押担保是否合法？
2、在设备抵押担保期间，甲又与丙签定的抵押品转让合同是否有效？
3、A、B的理由是否成立？
4、甲公司成立时，哪些方面不符合公司法规定？应如何处理?
5、E若提议召开临时股东会是否合法？对因C的行为给公司造成的资产损失应如何处理？
（八）甲、乙两位合伙人共同出资设立铁器加工社、注册资本12万元，该企业与2002年5月6日领取营业执照，6月28日向国税机关申请办理税务登记，7月11日向地税机关申请办理税务登记，地方税务机关认为该企业申请办理税务登记的时间不符合法律规定。同时国家税务机关认为该企业提供的资料不齐全，要求及时补充。
企业开业后，生意不错。考虑到企业经营业务比较单一，会计工作较忙，会计人员同时兼企业办公室的行政工作，决定对已开发票的存根联，保存1年供核对，对会计证簿等保存5年。
为了搞好与部分客户的关系，经甲、乙二人商量同意，为部分关系户代开发票，并按票面金额的5%收取手续费。
到年底该企业尚未办理纳税申报，也未办理税务登记证件验证手续。2003年元月21日，税务机关派人实地检查，发现该企业已经搬家，下落不明。基本账户无存款，无法强制执行其履行纳税义务，税务机关发出公告，责令在2月28日之前改正，该企业逾期仍未申报。
原来该企业在外地承揽了大量业务，决定直接将生产地搬到客户所在地，并向当地税务机关申请领购发票，当地税务机关要求收取2万元的保证金，该企业认为税务机关要求不合理，予以拒绝。
该企业做完后，待企业全部人马回到原注册地时，已是2004年5月15日，企业会计到税务机关纳税申报，方知道企业已被办理注销登记，且税务机关在派人追回税务登记证件等。
【要求】回答下列问题
1．该企业申请办理税务登记应提供哪些资料？
2．地方税务机关的观点是否正确？
3．企业对发票存根联和会计账簿保管期的规定是否正确？
4．企业到异地经营购买发票时，当地税务机关的要求是否正确？
5．该企业发票使用是否正确？
6．税务机关对该企业注销税务登记证件是否正确？
7．企业办理纳税申报，应提供哪些资料？
8．企业被注销税务登记后，对未交的税款怎么办？
（九）某省会城市的市税务局在纳税人来访接待中，了解到以下情况：
1．甲公司截至2004年3月13日应交税款400万元，但是由于甲公司于3月2日发生重大盗窃案，支票及部分存单均被偷盗，加之大量短期货款被债务人拖欠，无法按期纳税，及时填写《逾期缴纳税款申报审批表》，申请延长到7月10日交纳该笔税款，报当地税务分局，经省税务局批准，同意延期到5月31日。实际甲公司直到7月10日才上交该笔税款，税务机关对甲公司同时收取8万元的滞纳金，甲公司认为税务机关收取滞纳金的行为不合法。
2．乙企业与甲公司的股东相同，生产的商品主要出售给甲公司作为原材料使用，少部分对外出售，属于小规模纳税人，年产量6000吨，每吨对外售价212元，对甲公司出售按综合成本价，每吨售价159元。乙企业虽然独立设账，但成本、费用、收入等凭证残缺不全，难以查证。乙企业实际申报的全年收入90.5万元（包括对外出售收入2万元），申报交纳增值税3.62万元，并按应交增值税的10%申报交纳城建税及附加税。税务机关认为乙企业纳税申报不实，应核定其应纳税款，并按照对外销售价格核定其收入和利润，乙企业认定税务机关人为地加大了乙企业的税收负担。
3．丙企业属于民营企业，近期经营状况较好，盈利较多，但同时企业扩张较快，所得盈利主要用于扩大再生产，导致欠交税款110万元，税务机关要求丙企业及时结清欠缴税款或提供纳税担保，丙企业未予理睬，为了扩大境外市场，该企业法定代表人准备出国考察，并办妥了出国手续，在出境时被告知接税务机关通知，要求出入境管理机关阻止其出境 ，丙企业法定代表人认为这是税务机关干涉企业正常经营行为。
4．丁企业投诉的情况则更复杂：
（1）丁公司到2003年10月15日欠缴税款共370万元，另外因丁公司经营假冒伪劣产品，被工商行政管理机关处以20万元的罚款，并决定应没收非法所得60万元，处罚通知于10月22日作出；
（2）丁公司因管理不善，资金紧张，为了及时恢复生产，于2003年11月26日签订抵押合同，将不动产价值800万元用于抵押，抵押手续齐全，赊购A公司的产品，欠A公司货款650万元，抵押期满，丁公司未能归还所欠A公司的货款，也未上交2003年欠交的税款及工商行政部门的罚款。2004年9月20日，A公司申请法院拍卖抵押物，就拍卖所得价款优先受偿。
（3）法院拍卖抵押物价款共875万元，扣除相关费用35万元。
A公司认为差额 840万元中，自己应优先受偿650万元，税务机关认为税务机关应优先扣划丁公司所欠税款370万元，而工商部门认为应优先执行罚款和没收非法所得款项。
要求：根据《税收征管法》的规定，分析回答下列问题：
1.税务机关对甲公司征收8万元滞纳金的行为是否合法？
2.税务机关对乙企业核定应纳税款是否正确，应如何核定？
3.税务机关通知出入境管理机关阻止丙企业法定代表人出国考察，是否正确？
4.丁公司房屋变价款840万元应如何优先受偿？
答案
一、单项选择
1、C 2、A 3、B 4、D 5、C 6、D 7、A 8、B
9、D 10、A 11、B 12、C 13、A 14、D 15、C 16、B
17、C 18、D 19、B 20、A 21、A 22、B 23、C 24、D
25、A 26、A 27、C 28、A 29、B 30、D 31、B 32、C
33、D 34、B 35、B 36、A 37、D 38、D 39、B 40、B
41、A 42、B 43、C 44、D 45、B 46、B 47、C 48、A
49、D 50、B 51、C 52、D 53、D 54、A 55、B 56、B
57、D 58、A 59、C 60、C 61、D 62、A 63、B 64、B
65、A 66、B 67、C 68、D 69、B 70、B 71、D
二、多项选择
1、BD 2、ABCD 3、AC 4、BCD 5、AC 6、BD
7、ABC 8、ACD 9、BC 10、ABC 11、BCD 12、ACD
13、BD 14、ABCD 15、ABCD 16、BCD 17、BC 18、BCD
19、AD 20、A BD 21、AC 22、ABCD 23、ACD 24、BC
25、ABCD 26、CD 27、ABC 28、BD 29、BCD 30、ABCD
31、AB 32、AB 33、ABC 34、BCD 35、CD 36、AC
37、ABD 38、AD 39、ABCD 40、ACD 41、ABCD 42、AB
43、BC 44、ABCD 45、ABC 46、BCD 47、ABCD 48、CD
49、ABC 50、ACD 51、BD 52、BC 53、BCD 54、AB
55、CD 56、AC 57、ACD 58、ABCD 59、BCD 60、ABCD
61、ABCD 62、BC 63、ABC 64、ACD 65、ABCD 66、ABCD
67、BC
三、判断
1、√ 2、× 3、× 4、√ 5、× 6、√ 7、× 8、√
9、× 10、√ 11、√ 12、× 13、× 14、√ 15、√ 16、×
17、× 18、× 19、× 20、√ 21、× 22、√ 23、× 24、×
25、× 26、√ 27、× 28、× 29、√ 30、√ 31、× 32、√
33、× 34、√ 35、× 36、√ 37、× 38、√ 39、× 40、×
41、√ 42、× 43、√ 44、× 45、× 46、× 47、√ 48、×
49、× 50、√ 51、× 52、× 53、√ 54、√ 55、× 56、×
57、× 58、√ 59、√ 60、× 61、√ 62、√ 63、× 64、√
65、× 66、√ 67、√ 68、× 69、× 70、× 71、× 72、×
73、√ 74、√ 75、√
四、简答题
（一）1．税务机关的行为正确。
（1）纳税人自领取营业执照之日起30日内应申请办理税务登记。未按规定期限申请办理的，由税务机关责令其限期改正；
（2）逾期仍未改正的，税务机关可以提请由工商行政机关吊销纳税人的营业执照。
（3）申请办理税务登记时应提交的资料参见教材P416。
2．对甲公司的处罚正确。甲公司违反了《税收征管法》关于严禁出借、买卖税务登记证的规定。税务机关发现此行为，可处以2000元以上1万元以下的罚款。
3．甲公司增值税专用发票使用错误。向消费者销售应税项目、销售免税项目等，不得开具专用发票。（参见教材P285）
4．应当办理年度所得税纳税申报。所得税纳税年度为元月1日～12月31日，在1个年度中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度。
5．（1）甲公司发票存根联的保管不符合规定，应至少保存5年。
（2）对甲公司采取的是税收保全措施，但程序不正确。首先，发现纳税人有逃避纳税义务行为的，可责令其提前交纳税款。其次，在限期内发现纳税人有明显转移财产等迹象的，可责令其提供纳税担保。第三，纳税人不提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，方可采取保全措施，且冻结的存款只能相当于应纳税款部分。
6．董事长的行为属于抗税。理由参见教材P438。
7．偷税罪与抗税罪的区别参见教材P441
（二）1．合营企业协议中，有以下内容不合法：
（1） 注册资本占投资总额的比例不正确，注册资本应占投资总额的1/2以上，注册资本不应少于450万美元。
（2） 注册资本中外方出资的比例不合法，外方认缴出资额只占注册资本的15%（ ）；法律规定，中外合资经营企业中，外方的出资比例不应低于注册资本的25%。
（3） 出资时间的规定错误，各方合营者应同期、同步、按比例交付出资。第一期的出资时间和比例错误。分期出资的，合营各方第一期出资不得低于各自认缴出资额的15％，并且自营业执照颁发之日起3个月内交清。外方最后一期出资的时间不正确，法律规定，合营企业注册资本为300万～1000万美元，在分期出资情况下，各方投资者的最后一期出资必须自营业执照签发之日起3年内缴清。
2．对争议的解决，应按中外合资经营企业法的规定处理。
（1） 外方私自向第三方转让出资错误。法律规定，合营一方向第三方转让其全部或部分出资的，须经合营他方同意，并报审批机构批准，向登记机关办理变更登记手续。
（2） 外方关于合营企业不设总会计师的观点错误，合营企业应设总会计师，协助总经理负责企业的财务会计工作。
（3） 此次董事会无效。因为必须有1/3以上的董事提议，方能召开临时董事会；且应有2/3以上的董事出席会议。合营企业修改公司章程须经出席会议的董事一致通过方为有效。在以上方面，此次会议均未达到法定的比例标准要求。
另外，董事会会议的签字手续错误。公司法规定，应经出席会议的董事及董事会秘书签字后存档，监事会主席无须签字。
3．外方的要求中，以下方面错误
（1）外方拟定每年先行收回投资的支出部分计入合作企业成本错误。外方合作者只有在合作企业的亏损弥补后，方能收回投资。表明合作企业的外方合作者只能用企业利润先行收回投资，而不能计入成本。
（2）合作期满，固定资产归中方投资者所有的处理方式错误。凡约定外方合作者在合作期内先行收回投资的，合作期满后，合作企业的固定资产应无偿归中方投资者所有。
（三）1．税务部门的处罚及处理方法正确。税法规定，公司自取得营业执照之日起，30天内持有关证件向税务机关申报办理税务登记，逾期不申报的，税务机关责令其限期改正，可以处以2000元以下罚款，情节严重的处以2000元以上1万元以下罚款，逾期仍不改正的，提请工商机关吊销营业执照。
2．可以直接办理增值税一般纳税人认定手续。该企业以制造业为主，预计年销售额超过小规模纳税人标准，符合一般纳税人认定条件，应在办理税务登记时同时申请办理一般纳税人认定手续。
3．甲公司出租税务登记证，应承担违反税收管理的责任，税务机关可对其处以2000元以上1万元以下的罚款，情节严重的处以1万元以上5万元以下的罚款，并没收非法所得。
甲公司拒绝扣缴营业税，属于扣缴义务人违反税法的行为，对工程转包的，总承包人甲公司为法定扣缴义务人，因税务机关责令其限期改正而逾期仍不改正，税务机关可以采取强制执行措施追缴其未扣缴的税款，并可以处以未扣缴税款50%以上5倍以下的罚款。
4．甲公司年终必须办理所得税纳税申报，企业所得税法规定，企业在1个年度中间开业的，以实际经营期为1个纳税年度申报纳税。
5．投资总额为3400万美元，则设立的合营企业注册资本不少于1200万美元，中方出资总额为240万美元，第一期出资不少于36万美元，自营业执照颁发之日起3个月内交清。
（四）1．法院公告的程序正确。破产法规定，法院受理破产案件后应于10日内通知债务人并发布公告，法院通知债务人和发布公告的时间符合这一规定。
法院应采取的破产保全措施有：立即通知债务人停止清偿债务，通知债务人开户银行停止办理债务人清偿债务的结算业务，向破产企业全体职工发布公告，要求保护好企业财产。
2．（1）对甲公司与破产企业之间的诉讼案应该中止。人民法院受理破产案件后，对债务人财产的其他民事执行程序必须中止，由债务人（甲公司）凭生效的法律文书向受理破产案件的法院申报债权，统一按破产程序公平受偿。
（2）所欠丙公司的债务不能清偿，法院受理破产案件后，禁止债务人对部分债权人的非常清偿行为，丙公司只能向受理破产案件的人民法院申报债权。
3．该企业对B公司仍然承担保证责任，被申请破产的债务人为他人担任保证人的，保证责任不因保证人被宣告破产而免除，B公司可以向受理破产案件的法院申报债权，作破产债权受偿。
4．丁公司不能就抵押物优先受偿。破产法规定，法院受理破产案件前6个月至破产宣告日期间对原来没有担保的债务提供担保无效。丁公司只能作破产债权申报，用于抵押的房屋作破产财产。
5．欠上级的管理费不予认可，欠科技部门的款项作破产债权。
（五）1．召开会议时通知各位董事的时间不符合规定，召集董事会会议，应当于会议召开10日之前通知全体董事。
但出席董事会的人数符合规定，达到了关于“股份有限公司董事会须由 以上董事出度的规定；会议出席人数为7人，超过了13名董事的半数。
2．（1）董事会关于选举B董事担任本公司董事长的决议正确。股份有限公司的董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生。本次会议出席的董事人数和通过决议的人数均符合这一规定。
（2）董事会关于发行公司债券的决议及发行金额不符合公司法规定。
因为上市公司对发行公司债券作出决议的权限在股东大会，并且由股东大会以特别决议的方式通过，即必须经出席会议的股东大会以特别决议的方式通过，即必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以通过。
拟发行公司债券的金额不正确，因为公司累计发行债券不得超过公司净资产的40%，即不能超过2.48[（92-3）×40%]亿元。
董事会只能根据公司股东大会的决议，拟定公司债券发行的方案，无权作出是否发行的决议。
（3）董事会关于公司目前社会公众股占总股本比例的认识不正确，公司法规定，股本总额达到人民币4亿元的，向社会公众发行的股份占总股份的比例达到15%。即可符合股票上市的条件。该公司社会公众股占总股本的比例为20%[ ]，符合股票上市的规定。
3．公司法规定，公司合并的程序为
（1）法签订合并协议
（2）编制资产负债表和财产清单
（3）股东会作出决议
（4）通知债权人
（5）依法进行登记。
（六）甲公司观点错误，银行的观点正确，理由参见教材P154～155。
（七）甲公司拒付理由充分，行为合法。理由见上面②。此时，甲公司与乙公司之间只构成一般的债权债务关系，即只能认为乙公司将对甲公司的债权转让给了丙。甲、丙之间不构成票据法上的效力。
（八）1．E公司的要求正确。因为B属于背书人，应按照汇票的文义，担保汇票的承兑和付款。若汇票不获承兑和付款时，B对被背书人及所有后手均负偿还义务，即B对C、D、E所有后手均负偿还义务。
2．除B外，作为E的前手，C、D均对E负偿还票据的义务。
（九）1．被保证人是出票人或承兑人。本例是出票人甲、乙公司。
2．第一张票据的保证无效，因为保证只能记载于票据上或粘单上。除此而外，另外签订的保证合同，不具有票据法的保证效力；
3． C的行为不正确。保证人为两人以上的，彼此承担连带责任，C有义务付清全部票款；
4． D可向被保证人乙以及前手行使追索权。
（十）1．银行拒绝付款正确。因为付款人或代理付款人与付款时，必须承担审查义务，审查汇票的诸项背书是否连续。D背书转让时，背书人签章和被背书名称两项位置错误，导致背书不连续，故付款人必须拒绝付款。若银行代为付款，因恶意或重大过失给当事人造成损失的，应自行承担责任。持票人G应于汇票到期日起10日内提示付款。
2．拒绝付款后,G可以取得拒绝付款证明，3日内向其前手发出追索通知，行使追索权。
追索对象包括其所有前手，即包括F、E、D、C、甲、乙、B、A。
追索金额包括了3部分。（教材P160）
3．其责任由票据变造人C承担，因为票据是文义证券，C应为变造的文义负责。
4．C可以拒绝承担责任，因为C作为背书人注明“禁止背书”的，如其后手背书转让，C对其直接被背书人D以外的其他一切后手通过背书方式取得汇票的当事人，不负担责任（教材P155）。
5．C可以向自己的前手，即保证人甲、乙背书人B、出票人A行使追索权。（理由见教材P160）
6．A的理由不成立。因为票据是无因证券（具体见教材P152）。
7．A以出纳酒醉后出票，行为无效为由拒付，不能成立。虽然出纳的出票行为无效，但签发的票据本身有效。
第一，票据行为彼此之间独立，某一行为的无效，不影响其他行为的效力。
第二，票据是要式证券，只要票据的必须记载事项齐全，形式上满足法定要求，票据仍然有效。
8．不影响，因为背书日期为相对应记载事项，记录如否，不影响背书效力，只要背书人签章，背书人名称两项绝对记载事项齐全，则背书有效。
（十一）属于内幕人员利用内幕信息进行内幕交易的违法行为。
（十二）1．(1)当事人甲、乙双方在合同中同时约定违约金、定金条款，但由于二者在目的、功能、性质等方面具有共性而不能并用。甲可以选择适用违约金或者定金条款。
(2)若甲选择违约金条款，乙本应向甲支付违约金150万元（1000×15％），但约定的违约金低于造成的损失，甲可以请求法院予以增加到220万元。
(3)若甲选择定金条款，首先乙应该向甲双倍返还定金共180万元，但返还的定金不足以补偿给甲造成的损失；其次，甲可以要求乙再差额支付赔偿金共40万元（220－180）。
2．提示：(1)扩大的损失部分无权要求乙赔偿；
(2)剩余的220万元损失按第1问处理。
3．提示：不合法。因为无论选择定金或违约金条款，乙向甲返还的定金或支付的违约金足以弥补甲的损失，故不能再支付赔偿金。
五、计算题
（一）1．国债利息收入免税
2．下列支出不得从收入中扣除
（1）回扣支出=60万元
（2）在建工程支出=950万元
（3）工程借款利息支出＝1100×10％＝110万元
（4）职工住房折旧及担保损失=100+130=230万元
（5）税收罚款及上交增值税、企业所得税=25+500+520=1045万元
（6）直接对山区小学的捐赠25万元
3．下列费用超过了税法规定的扣除标准
（1）招待费超标准支出=73－[1500×5‰+(9300+700-1500)×3‰]=40万元
（2）工资及提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费超标准
=593.5－500×0.84×(1＋14%＋2%＋1.5%)＝100万元
（3）全年应纳税所得额（不考虑公益性捐赠）
【提示】上年发生的亏损从本年税前利润中弥补。
＝(9300+700+60+90)－(240－60)－(593.5-100)－6140－(330－110)－(73－40)―10―480―190―(300―100)－(260+20+80)－113.5－260×(1+50%)
=1340万元
允许扣除公益性捐赠＝1340×3%＝40.2万元
全年应纳税所得额＝1340－40.2＝1299.8万元
4．全年应交所得税＝1299.8×33%＝428.934万元
年终应补交企业所得税＝428.934－330=98.934万元
（二）1．专用发票使用有以下不当之处：
（1）销售折扣不应单独开红字专用发票冲销，应将销售额和折扣额在同一张专用发票上分别注明，否则应按折扣前的金额计算交纳增值税。
（2）在建工程领用自制产品开出专用发票错误，因为在建工程属于非应税项目，不得开出专用发票。
2．本期允许抵扣的进项税额
（1）A材料进项税额510－100×17%＝493万元
（2）免税农产品及运费＝500×13%＋30×7%＝67.1万元
（3）乙材料允许抵扣进项税额=68－68×[700÷（700+300）]=20.4万元
（4）接受捐赠固定资产进项税额=34＋20×7%=35.4万元
合计：615.9万元
3．当期销项税额
（1）B产品＝5850÷（1＋17%）×17%＝850万元
（2）在建工程领用D产品＝500×17%＝85万元
（3）E产品=300×17%=51万元
合计：986万元
本期应交增值税=986－615.9=370.1万元
4．本期应交消费税＝500×20%＋300×25%=175万元
（三）1．以下项目计算错误，应予调整
（1）专利技术购价金额扣除错误
本年允许扣除的折旧额＝240÷（10×12）×10=20万元
调增应纳税所得额＝240－20=220万元
（2）职工工资及提取的三项费用扣除错误
本年允许扣除数＝480×（1＋17.5%）＝564万元
调增应纳税所得额＝600－564＝36万元
（3）国债利息收入计算交纳所得税错误，应予免税，扣减应纳税所得额460万元
（4）固定资产少提折旧=102÷5÷12×2=8.5万元
（5）招待费扣除错误。
超标准招待费=111.5－[1500×5‰＋(9000－1500)×3‰]=81.5
（3）公益性捐赠扣除错误
允许扣除数＝（1050＋220＋36＋110－8.5＋81.5－4.6）×3‰=43.29万元
调增应纳税所得额＝110－43.29=66.7万元
2．调整后应纳税所得额＝1050＋220+36－8.5＋81.5－46＋66.71=1399.71万元
全年应交所得税＝1399.71×33%=461.9万元
年终应补交所得税＝416.9－240＝221.9万元
（四）1．专用发票使用有以下不当之处：
（1）销售折扣不应单独开红字专用发票冲销，应将销售额和折扣额在同一张专用发票上分别注明，否则应按折扣前的金额计算交纳增值税。
（2）在建工程领用自制产品开出专用发票错误，因为在建工程属于非应税项目，不得开出专用发票。
2．2004年允许抵扣的进项税额
（1）A材料进项税款＝510－100×17%＝493万元
（2）免税农产品及运费＝500×13%＋30×7%＝67.1万元
（3）10月份接受捐赠的固定资产及运费＝68＋30×7%＝70.1万元
合计：630.2万元
3．2004年销项税额
（1）B产品＝7020÷（1＋17%）×17%＝1020万元
（2）在建工程领用D产品＝1200×17%＝204万元合计：1224万元
2004年应交增值税＝1224－630.2＝593.8万元
4．2004年应交消费税＝1200×20%＝240万元
（五）1．以下项目计算错误，应予调整
（1）固定资产全额扣除错误
本年允许扣除的折旧额＝（124－4）÷（5×12）×10＝20万元
调增应纳税所得额＝124－20＝104万元
（2）职工工资及提取的三项费用扣除错误
本年允许扣除数＝480×（1＋17.5%）＝564万元
调增应纳税所得额＝600－564＝36万元
（3）向农村义务教育捐赠扣除错误，应调增应纳税所得额70万元。
（4）招待费扣除错误
允许扣除限额＝1500×5‰＋（9400－1500）×3‰＝31.2万元
调增应纳税所得额＝51.2－31.2＝20万元
（5）广告费及减值准备金扣除错误
调增应纳税所得额＝200＋10＝210万元
（6）公益性捐赠扣除错误
允许扣除数＝（1050＋104＋36＋110＋20＋210＋70）×3%＝48万元
调增应纳税所得额＝110－48＝62万元
2．调整后应纳税所得额＝1050＋104＋36＋20＋70＋210＋62＝1552万元
全年应交所得税＝1552×33%＝512.16万元
年终应补交所得税＝512.16－240＝272.16万元
（六）1．本月允许抵扣的进项税额
（1）进口物资进项税额＝204万元
（2）购进农产品进项税额＝200×13%＝26万元
（3）购进甲材料运费＝30×7％＝21万元
（4）购进乙材料进项税额＝85×60％＝51万元
本月允许抵扣的进项税额合计＝302万元
2．本月销项税额
（1）A产品＝800×（5.51+0.234）÷（1+17%）×17%＝435.2万元
（2）B产品＝1000×1.17÷（1+17%）×17%＝170万元
（3）C、D两种产品＝936÷（1+17%）×17%＝1136万元
合计 641.2万元
3．本月应交增值税＝641.2－302=339.2万元
4．本月应交消费税
（1）A产品＝800×（3.51+0.234）÷（1+17%）×45%＝1052万元
（2）B产品＝1000×1.17÷（1+17%）×25%＝250万元
（3）C、D两种产品＝936÷（1+17%）×25%＝200万元
合计 1502万元
（七）业务1应交消费税＝（468＋23.4＋11.7）÷（1＋17%）×30%＝129（万元）
业务2应交消费税＝（585＋35.1）÷（1＋17%）×25%＝132.5（万元）
业务3应交消费税＝140.4÷（1＋17%）×15%＝18（万元）
业务4应交消费税＝8.19÷（1＋17%）×15%＝1.2（万元）
合计缴纳消费税＝129＋132.5＋18＋1.2＝280.2万元。
（八）业务1应交消费税＝（110＋100）÷（1－30％）×30%＝90（万元）
业务2应交消费税＝20×（1＋8%）÷（1－10%）×10%＝2.4（万元）
业务3应交消费税＝（120＋30）÷（1－25%）×25%＝50（万元）
业务4应交消费税＝234÷（1＋17%）×8%＝16（万元）
合计缴纳消费税＝90＋2.4＋50＋16＝158.4万元。
（九）1．委托加工本月应交消费税
＝10000×(45＋25)÷(1－30%)×30%＝300000（元）
2．本月允许抵扣的消费税＝2000×30＋30000－75000＝285000（元）
3．本月出售化妆品应交消费税＝9500×351÷（1＋17%）×30%－285000
＝570000（元）
（十）1．房产公司应交营业税
＝（10000×0.34＋10＋60＋36）×5%＝175.3（万元）
2．施工公司应交营业税＝[（700＋200）＋400]×3%＝27（万元）
3．施工公司代缴营业税＝200×3%＝6（万元）
4．物业公司应交营业税＝（38－20）×5%＝0.9（万元）
5．旅行社应交营业税＝（47－7－14）×5%＝1.3（万元）
合计应交营业税＝175.3＋27＋0.9＋1.3＝204.5（万元）
代扣代缴营业税＝6（万元）
（十一）本例中第1、3两项不能扣除，第2项捐赠未超过标准的部分可以扣除。允许扣除的公益性捐赠标准＝（150＋15＋30＋5）×3％＝6万元
超标准捐赠＝30－6＝24万元
全年应纳税所得额＝150＋15＋30＋5－6＝194万元
或＝150＋15＋5＋24＝194万元
全年应交所得税＝194×33％＝64.35万元
（十二）1．境外A国所得税款扣除限额
＝10000×33％×2000÷（7000＋2000＋1000）＝660万元
因为660＜700万元，故本年只能按660万元扣除。
2．境外B国所得税款扣除限额
＝10000×33％×1000÷10000＝330万元
因为330＞220万元，故本年只能按220万元扣除。
3．境外已交税款扣除限额＝660＋220＝880万元
4．汇总在境内应交所得税＝10000×33％－880＝2420万元
（十三）1．每季度应预交企业所得税=600×30%× =45万元
2．资本利息和支付给总机构的特许权使用费不能扣除
3．交际费扣除限款=1500×5‰+（8000-1500）×3‰=27万元
超标准交际费=87-27=60万元（不能扣除）
4．新技术开发费可以加扣=120×50%=60万元
5．被没收的财物损失不能扣除。
全年应纳税所得额
=8000-5500-400-(90-40)-(580-100-60+60)-(350-30)+20=1270万元
6．年终补交企业所得税=1270×30%-45×4=201万元
（提示：地方所得税计算方法相同）
（十四）1．办公用房应交房产税
＝（1200＋300）×（1－20％）×1.2％＝14.4万元
2．招待所应交房产税＝100×12％＝12万元
3．承典房应交房产税＝40×（1－20％）×1.2％＝0.384万元
4．投资房应交房产税＝16×12％＝1.92万元
合计 28.704万元
（十五）应交车辆购置税
＝[6×(5.85＋0.234)÷(1＋17%)＋(30＋16)÷(1－8％)＋0.4÷10％]×10%
＝8.52万元
六、综合题
（一）1、影响票据效力的记载事项是绝对记载事项。汇票的绝对记载事项包括：（1）汇票字样，（2）无条件支付的委托，（3）确定的金额，（4）付款人名称，（5）收款人名称，（6）出票日期，（7）出票人签章。上述绝对记载事项缺一则该汇票无效。
出票地和付款地属于相对应记载事项，记录与否不影响票据的效力；其次，票据是无因证券，只要权利人持有票据，就享有票据上的权利。至于票据持有人是何原因持有票据，这些原因是否存在，是否有效，不影响票据权利。故甲拒绝付款的理由不成立。
票据是文义证券。若票据上记载的出票日期与实际出票日期不一致，以票据记载的出票日期为准，故出票日期为2004年3月19日。
2、承担人拒绝承兑理由不成立。因为该票据属于出票后定期付款的汇票，持票人应在该票据到期日起10日内提前付款，丁提示付款的时间符合这一规定。
3、提示承兑的记载事项有承兑文句、承兑日期和承兑人签章。其中，承兑文句和承兑人签章属于绝对记载事项，承兑的效力在于确定汇票付款人的付款责任。承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件支付汇票上的金额。承兑人在到期日拒绝付款的，必须由持票人承担延迟责任，支付延迟付款的利息及其他有关费用。
4、丁要求丙、乙、A、B代为付款，属于行使票据追索权。其主要程序为
（1）汇票额拒绝付款后，其拒绝付款证明，退票理由书等。
（2）从取得拒绝付款证明之日起3日内向自己的前手发出追索通知。
（3）追索的对象包括自己的所有前手，即包括汇票的出票人（甲），保证人（A、B）背书人（乙、丙）等，他们对投票人丁承担连带责任。
（4）投票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或全体行使追索权。
5、丙的理由不成立，丙属于丁的前手，且背书日期属于相对记载事项，记载与否，不影响背书连续的效力。在丙背书前票面金额为600万元，背书后变成900万元，丙应对票据的变更负文义责任。
6、乙的理由不成立，票据法规定，追索金额包括
（1）被拒绝付出的汇票金额，（2）汇票金额从到期日起或提示付款日起至清偿日止，按银行规定利率计算的利息（3）取得有关拒绝证明和发出追索通知书的费用。
7、A、B的观点均不正确
第一，该票据的保证人为两人，保证人之间承担连带责任，因此A有义务支付全部款项
第二，票据的背书转让既是票据权利的证明、权利的转让；也是票据权利的担保。B作为前手，对所有后手负保证责任。
8、若乙代为付款后，取该票据而成为持票人，享有票据上的权利，有权对该保证人及其前手行使追索权。其中，因票据变更而增加的金额部分由丙负责。乙有权要求丙对变造行为承担文义责任。
9、可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种补救措施。其中，挂失止付不是必经程序，遗失后对象不明确，最有效的补救措施是普通诉讼。
10、（1）上市公司在以下情况下可以召开董事会：① 董事人数不足《公司法》规定人数或公司章程规定人数的2/3时；② 公司未弥补亏损达到股本总数的1/3时；③ 持有公司10％以上股份的股东提议时；④ 董事会认为必要，监事会提议时。
（2）甲公司召开股东大会的议事规则不符合要求。① 应在2个月内召开临时股东大会，实际召开期限超过了这一规定；② 召开临时股东大会，应将审议事项提前30天通知各股东。发行无记名股票的，应于召开会议45天之前作出公告。
（二）
1、甲、乙双方有书面购销合同，《合同法》规定，书面合同的形式可以是书信、电子信件等格式。甲向乙发出的书面求购函，实际属于要约，且到达乙方时生效，乙方回复的电子信件属于承诺。
2、甲方用于抵押的房产，根据《担保法》规定，适用登记在先原则，因为房产抵押需要登记，故对丁公司的抵押担保在先，丁公司可就抵押优先受偿，乙公司顺序在后。
3、出票银行拒付错误。《票据法》规定，本票属于出票人自己签发的、承诺在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据，银行属于出票人，故无论乙方是否有款支付，出票银行均应无条件将款项支付给持票人丙方。
4、乙、丙双方的书面合同有效。因为丙方虽然无独立企业法人地位。但《合伙企业法》规定，合伙企业可以自己的名义对外签订合同或经营。
5、乙方第三位股东应限期补足出资，其他股东同时承担连带责任。
6、甲方不能的直接将款项支付给丙方。因为乙方只是将供货义务转让给了丙方，但向甲方收款的权利并未转让给丙方。另外，丙方也未就乙方对甲方的债权向法院申请行使代位权。
7、乙方不应承担缔约过失责任。因为乙方并未违反诚实信用原则，也未给甲方造成任何损失。故承担缔约过失责任的前提条件和结果均不成立。
8、三者之间的债权债务不能抵消。合伙企业法规定，合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵消其对合伙企业的债务。
9、丙企业的清算程序为：
（1）通知和公告债权人；
（2）指定清算人；
（3）合伙企业财产首先应用于支付清算费用1.6万元，剩余财产共20.4万元按下列顺序清偿。
① 支付所欠职工工资及社会保险费用共10万元；
② 支付所欠税款共8万元；
③ 支付所欠其他债务2.4万元。
（4）根据无限连带责任的规定，不足清偿部分52.6万元可用B合伙人的其他财产共41万元，以及其他合伙人的其他财产清偿。若仍不足清偿的，应结束清算程序。但原合伙人仍然承担清偿责任。
（5）编制清算报告，办理合伙企业注销登记。
（三）1双方与6月20日签订的合同属于效力待定合同，因为李某在没有代理权情况代表甲签订的合同。乙方有权要求甲方在1个月内予以追认。甲方追认前合同效力不及于甲，由李某由个人承担责任。
甲于7月5日验收第一批货物后，拒绝向乙方支付货款的理由不成立，因为甲方验收货物后，表明该合同属于部分事实履行的合同，变成有效合同。
2．甲方通知乙方由南方公司代为付款，不属于合同的变更，合同变更是指在合同主体不变的情况。合同内容的变更。而是属于合同权利和义务的终止，其实质是甲公司付款义务的转让。
在付款义务转让有效的情况下，南方公司无款支付，乙公司可以向法院申请行使代位权，要求北方公司及时归还所欠南方公司的款项，且直接支付给乙公司，代位权的行使的乙公司的债权为限，多余部分应退回给南方公司。
3．A、B拒绝承担保证责任理由成立：
第一．甲转让付款义务时，未经A、B同意，合同义务转让时担保人未书面同意时，不再承担保证责任。
第二．若当初转让付款义务时，A、B同意，但A、B承担的是一般保证责任，一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行的不能清偿债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。
4．合同中未约定运输由哪一方承担的，合同双方应先协商补充协议，不能达成补充协议的，按合同的有关条款和交易习惯确定，所不能确定的，由履行义务的一方承担。
5．银行拒绝付款合法。因为银行对票据负有形式审查的义务，对背书不连续的票据，有权拒绝付款，D在背书时，未注明被背书人名称，这属于票据的背书的绝对记载事项，缺少则票据背书无效。
C拒绝对E支付汇票款项正确。因为C在背书时又在汇票背书注明“禁止背书”字样，后于再背书的，C对D以外的后手，不再承担保证责任。
B拒绝理由成立。票据法规定。保证人对票据的保证必须记载票据正面或粘单上，否则不负有票据的保证责任。
6．该行为属于票据的变造行为，D应对票据金额的变造负文义责任。
7．丁拒绝卸货合法。属于合法行使留置权。
（四）1．公司设立时以下内容不合法
（1）丙投入的房产和丁投入的专利技术作价方式不对，不能协议作价，应予评估作价。
（2）丁出资的专利技术作价金额不合法，占公司注册资本的25%，超过了20%的法律规定。
（3）乙为公司财务负责人兼监事错误。公司董事、经理、财务负责人不能兼任监事。
（4）公司通过发行债券融资的观点错误，因为该公司属于自然人出资设立的有限责任公司，不具备发行公司债券的主体资格。
2．税务机关的要求正确
（1）房屋交换、投资，应视同出售，应交纳契税。
（2）专利技术对外投资视同转让，应交营业税。
3．甲、乙的行为属于向股东提供虚假财务报告的违反公司法行为，应对二位直接责任人处以1万元以上10万元以下的罚款。构成犯罪的追究刑事责任。
4．丙、丁向A转让股权合法，股东向股东以外的人转让出资的，其他股东有优先购买权，其他股东不购买，又不同意转让的，视为同意转让。
5．甲的行为不合法
（1）甲违反规定自营与本公司同类的业务，除将其所得40万元收归本公司所有外，并可由公司给予甲以处罚。
（2）甲作为公司的执行董事兼经理违反规定，以本公司资产为自己的债务担保，应责令取消担保，并依法承担赔偿责任，将违法收入归公司所有，情节严重的，由公司予以处罚。
6．合法。公司法规定，公司的董事由股东会选举或免除，且有代表1/2以上表决权的股东同意。本次股东会决议，A、乙二位股东拥有3/4的表决权，符合公司法要求。
（五）1．2004年5月15日签订的合同属于效力待定合同，因为王某属于无代理权，无代理权者代理他人签订的合同属于效力待定合同。该合同于5月27日被乙公司确认后，则成为有效合同。
2．甲公司对乙公司提出的第一点理由成立。公司法规定，公司不得接受本公司的股票作为质押权标的。
甲公司的第二点理由不成立，属于不当运用先履行抗解权。合同法规定，只有当先履行合同的一方有确凿证据证明应当后履行的一方经营状况严重恶化，丧失商业信誉的，方能提出中止合同。目前甲公司只是道听途说，无确凿证据，故不能中止合同。
甲公司提出解除合同更不能成立。合同法规定，只有在中止合同后，对方未能恢复履行能力，或未提供担保的情况下，才能解除合同。乙公司提供丁以票据作为质押物，表明乙有履行合同的能力，该合同应继续履行。
3．乙公司不应承担货物损毁的责任。合同法规定，在买卖合同中，标的物损毁的风险在标的物交付后由买受人承担。乙公司已经按合同规定在本公司交付了标的物，故损失由丙公司承担。
4．丙、丁双方的合同采用定金担保方式，且自交付定金之日起生效。丙作为给付定金的一方，若不履行合同，无权请求返还定金。
5．丁不准卸货属于行使留置权。根据规定，债务人不履行债务的，债权人有权留置该财产，以该财产折价或变卖的价款优先受偿。
6．A、B拒绝理由成立。因为他们只承担一般保证责任，一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。
（六）1、影响票据效力的记载事项是绝对记载事项。汇票的绝对记载事项包括：（1）汇票字样，（2）无条件支付的委托，（3）确定的金额，（4）付款人名称，（5）收款人名称，（6）出票日期，（7）出票人签章。上述绝对记载事项缺一则该汇票无效。
出票地和付款地属于相对应记载事项，记录与否不影响票据的效力；其次，票据是无因证券，只要权利人持有票据，就享有票据上的权利。至于票据持有人是何原因持有票据，这些原因是否存在，是否有效，不影响票据权利。故甲拒绝付款的理由不成立。
票据是文义证券。若票据上记载的出票日期与实际出票日期不一致，以票据记载的出票日期为准，故出票日期为2004年3月19日。
2、承担人拒绝承兑理由不成立。因为该票据属于出票后定期付款的汇票，持票人应在该票据到期日起10日内提前付款，丁提示付款的时间符合这一规定。
3、提示承兑的记载事项有承兑文句、承兑日期和承兑人签章。其中，承兑文句和承兑人签章属于绝对记载事项，承兑的效力在于确定汇票付款人的付款责任。承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件支付汇票上的金额。承兑人在到期日拒绝付款的，必须由持票人承担延迟责任，支付延迟付款的利息及其他有关费用。
4、丁要求丙、乙、A、B代为付款，属于行使票据追索权。其主要程序为
（1）汇票额拒绝付款后，其拒绝付款证明，退票理由书等。
（2）从取得拒绝付款证明之日起3日内向自己的前手发出追索通知。
（3）追索的对象包括自己的所有前手，即包括汇票的出票人（甲），保证人（A、B）背书人（乙、丙）等，他们对投票人丁承担连带责任。
（4）投票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或全体行使追索权。
5、丙的理由不成立，丙属于丁的前手，且背书日期属于相对记载事项，记载与否，不影响背书连续的效力。在丙背书前票面金额为600万元，背书后变成900万元，丙应对票据的变更负文义责任。
6、乙的理由不成立，票据法规定，追索金额包括
（1）被拒绝付出的汇票金额；
（2）汇票金额从到期日起或提示付款日起至清偿日止，按银行规定利率计算的利息；
（3）取得有关拒绝证明和发出追索通知书的费用。
7、A、B的观点均不正确
第一，该票据的保证人为两人，保证人之间承担连带责任，因此A有义务支付全部款项
第二，票据的背书转让既是票据权利的证明、权利的转让；也是票据权利的担保。B作为前手，对所有后手负保证责任。
8、若乙代为付款后，取该票据而成为持票人，享有票据上的权利，有权对该保证人及其前手行使追索权。其中，因票据变更而增加的金额部分由丙负责。乙有权要求丙对变造行为承担文义责任。
9、可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种补救措施。其中，挂失止付不是必经程序，遗失后对象不明确，最有效的补救措施是普通诉讼。
（七）1、甲与银行签定的抵押贷款合同有效，且办理了抵押物登记，该抵押合同自登记之日起生效。
2、在设备抵押担保期间，甲与丙签定的抵押品转让合同无效。因为，在抵押期间，抵押人转让已办理登记的抵押物，应当通知抵押权人并告诉受让人转让物已经抵押的情况，否则其转让行为无效。
3、A、B的理由均不成立。合同法规定，当事人在保证合同中对保证方式没有约定或约定不明确的，保证人应承担连带保证责任，故A、B二人应承担连带保证责任。
其次，B的观点也不正确。法律规定，同一债务有两个以上保证人的，保证人应当按照保证合同约定的份额承担保证份额。没有约定保证份额的，保证人承担连带保证责任。本保证合同中，A、B二人没有约定保证份额，故债权人乙可以要求任何� | 
收藏本文