05年初级会计职称《经济法基础》模拟试题1-搜狐教育

搜狐首页-新闻-体育-娱乐圈-财经-IT-汽车-房产-女人-TV-视频-ChinaRen-邮件-博客-BBS-搜狗



教育频道 > 职业教育 > 会计专业资格考试 > 在线试题


05年初级会计职称《经济法基础》模拟试题1

时间：2005年07月14日13:51 作者：中华会计网校

我来说两句(0)

北京租房信息何处寻?订阅免费RSS租房信息!

　　中华会计网校2005年初级会计职称《经济法基础》模拟试题（1）

　　一、单项选择题

　　1．甲、乙两公司签订协议，将甲公司拥有的专利权转让给乙公司，在转让过程中，被转让的专利权属于( )。

　　Ａ、经济行为 B、经济法律关系的内容

　　C、经济法律关系的客体 D、经济法律关系的主体

　　2．甲公司因生产中治理污水不达标给乙公司造成损失100万元。

乙公司2002年10月5日知道这一事实，于2005年3月20日准备向甲公司提出诉讼赔偿，本案的诉讼时效为( )年。

　　A、3 B、1 C、20 D、4

　　3．甲乙双方在购销合同执行中，因乙方未能及时支付合同款而发生纠纷，根据协议双方自愿同意对此纠纷申请仲裁，乙方对仲裁结果不满意，就该合同款再此申请仲裁，仲裁机构不予受理，这是因为乙方违反了仲裁的( )。

　　A、自愿原则

　　B、仲裁机构依法独立行使仲裁权原则

　　C、以事实为依据，以法律为准绳，公平合理解决纠纷原则

　　D、一裁终局原则

　　4．甲合伙企业的合伙人刘某从李某处借款5万元投入合伙企业，刘某逾期未归还借款，李某十分愤慨。根据合伙企业法规定，李某可以采用下列( )方法保护自己的权益。

　　A. 代替刘某，直接持有合伙企业的财产份额.

　　B、要求刘某从合伙企业分得的权益归还借款

　　C、代替刘某行使合伙人的权利

　　D、直接扣押合伙企业的财产份额，抵偿所欠自己的款项

　　5．根据公司法规定，公司违反规定在法定账册之外另设会计账簿的，处以( )罚款。

　　A、1万～10万 B、2万～20万 C、1万～20万 D、2万～10万

　　6．丙有限责任公司注册资本为1400万元，根据公司法规定，该公司法定盈余公积累计达到( )时，可以不再提取。

　　A、140万元 B、280万元 C、350万元 D、700万元

　　7．王某根据甲公司的书面委托到乙公司签定购买A商品的合同，王某到乙公司后发现B商品比A商品更有市场，自作主张代表甲公司与乙公司签订了一份购买B商品的合同，乙公司催告甲公司应在一个月内对该合同予以追认，但甲公司在依法期内未予以答复，表明( )。

　　A、甲公司同意履行该合同，该合同有效

　　B、甲公司同意部分履行该合同，该合同部分有效

　　C、甲公司拒绝追认该合同，对该合同甲公司不承担责任

　　D、甲公司默认王某的行为有效

　　8．甲乙双方签订购买丙商品的合同，并规定甲方在丁地交货，但合同未规定乙方付款的地点，则根据合同法规定，本合同中付款地点约定不明确的应在( )履行。

　　A、乙方所在地 B、丁方所在地 C、甲方所在地 D、商品交付地

　　9．会计人员的管理包括对会计人员的业务管理和人事管理，会计法规定，( )负责会计人员的业务管理。

　　A、人事部门 B、财政部门 C、税务部门 D、审计部门

　　10．张先生和张太太为儿子治病发生医药费支出5万元（一张费用单据），二者所在单位均只报销50％。会计法规规定，若一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担的，应当由( )。

　　A、第二个负担费用的单位保管该原始凭证

　　B、保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位

　　C、两个单位推定负责人保管该原始凭证

　　D、报销人（经受人）保管该原始凭证

　　11．乙公司地处武汉市内，全年应交增值税200万元，消费税280万元，营业税20万元，企业所得税300万元。则该企业应交城市维护建设税( )万元。

　　A、35 B、56 C、50 D、15

　　12．乙公司进口产品一批，关税完税价格320万元，关税130万元，适用25%的消费税税率，17%增值税税率，则该产品在进口环节应交增值税( )万元。

　　A、54.4 B、76.5 C、80 D、102

　　13．某企业应纳税得额无法准确计算，但知道其全年成本费用支出额为146万元，应税所得率为27%，则该企业全年应交企业所得税额为( )万元。

　　A、54 B、39.42 C、14.58 D、66

　　14．甲公司生产并出售粮食类白酒，按规定该企业在计算应纳税所得额时不能从收入总额中扣除的费用是( )。

　　A、固定资产折价费用 B、诉讼费用

　　C、广告费 D、年末按应收账款余额0.5%计提的坏帐准备金

　　15．企业生产的下列产品中，应交消费税的是( )。

　　A、电冰箱 B、护肤护发品 C、彩色电视机 D、自行车

　　16．某银行的贷计卡持卡人第一个月透支金额为9万元，则根据规定，持卡人第一个月的还款额不得低于( )万元.

　　A、0.9 B、1.8 C、2.7 D、4.5

　　17．根据规定,票据的保证人为出票人，付款人或( )保证的，应当在票据正面记载保证事实，并签名盖章。

　　A、背书人 B、被背书人 C、承兑人 D、贴现申请人

　　18．没有代理权而以代理人名义在票据上签章的应由( )承担票据责任。

　　A、代理人 B、持票人 C、被代理人 D、签章人

　　19．某纳税人因对税法理解错误，导致2002年应纳税款额多交税款160万元，按规定，该部分多交的税款自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求返还多交的税款。

　　A、10年 B、3年 C、5年 D、15年

　　20．税务机关应依照法定的职权与程序，要求新设立的甲公司自领取营业执照之日起30日内，申请税务登记，税务机关的这种行为属于（）。

　　A、法的遵守 B、法的适用

　　C、法的变更 D、法的修改

　　A、3 B、2 C、1 D、4

　　22．个人独资企业的投资人为一个自然人,且只能是中国公民，投资人对企业的债务承担无限责任，因此（）。

　　A、个人独资企业不具备法人资格，不能以自己的名义从事民事活动

　　B、个人独资企业具备法人资格，可以自己名义从事民事活动

　　C、个人独资企业不具备法人资格，但是独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动

　　D、个人独资企业具备法人资格，但不是独立的民事主体

　　23．张、李两位合伙人出资设立的合伙企业依法清算，资产变现价8.5万元，发生清算费用0.7万元，所欠职工工资2万元，所欠税款5万元，欠银行贷款4万元，欠其他单位货款6万元，该企业财产变相价值在支付清算费用后，应首先支付（）。

　　A、所欠税款5万元 B、所欠银行的贷款4万元

　　C、所欠货款6万元 D、所欠职工工资和劳动保险费用2万元

　　24．甲乙丙丁四位股东拟共同出资设立有限责任公司，注册资本160万元，甲、乙、丙分别以货币和实物出资，丁以专利技术出资，则专利技术作价最高不超过（）万元。

　　A、60 B、 32 C 、24 D、 40

　　25．甲股份有限公司采用募集设立，公开发行股票拟发行总股本为20000万元，总股份为20000万股，每股面值1元，则向社会公开发行的部分应不少于（）。

　　A、8000万 B、3000万 C、4000万 D、5000万

　　26．甲公司与乙公司订立合同过程中，知道了乙公司的商业秘密，并将该项秘密告诉了丙公司，由此给乙公司造成了损失35万元，根据合同法规定，甲应对乙承担（）。

　　A、损害赔偿责任 B、合同无效责任感

　　C、合同变更责任感 D、．合同履行责任

　　27．甲与乙串通，将甲所有可以用于偿债的有效资产全部提前无偿赠送给乙，致使甲欠丙的债务到期不能偿还，丙可以请求法院（）。

　　A、让乙代位清偿甲所欠丙的债务 B、让甲、乙共同清偿甲所欠丙的债务

　　C、撤销甲向乙低价转让财产的行为 D、撤销甲所欠丙的债务

　　28．丙公司的部分记账凭证已经保管期满，应于2002年初予以销毁，但其中1张原始凭证涉及到本公司的债权，到2004年底才结清，这该项原始凭证的销毁期为（）。

　　A、2003年4月1日初 B、2003年12月31日底

　　C、2004年元月1日底 D、2004年12月31日初

　　29．对故意伪造会计凭证、编织虚假会计报告，尚不拘成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处以（）。

　　A、5000元～10万元 B、3000元～5万元

　　C、5000元～5万元 D、3000元～10万元

　　30．甲公司出租房屋，2004年获租金30万元，则2004年应交房产税（）万元。

　　A、1.2 B、3.6 　 C、1.5 　 D、6

　　31．甲公司为一般纳税人，从国有粮食购销企业购进免税粮食作为生产用原材料，买价800万元，按规定该批购进的免税粮食买价中可作为进项税款的是( )万元。

　　A、104 B、80　 C、56 　 D、48

　　32．乙公司生产的新产品全部作为福利发放给职工，适用30%的消费税率，该产品成本110万元，核定利润40万元，则该部份加工品应交消费税( )万元。

　　A、33 B、45 　C、12 　 D、60

　　33．某酒店2004年11月份的营业额为住宿收入90万元，下属的娱乐城收入70万元，分别核算，按规定当月应交营业税为（）万元

　　A、18.5 B、32 C、8 D、16

　　34．丙公司全年工资总额为120万元，该企业计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的企业基本养老保险费支出最高可以为 ( )万元。

　　A、2.4 B、7.2 C、24 D、8.4

　　35．根据规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿至少应保存（）年。

　　A、1 B、3 C、5 D、15

　　A、首先应没收非法所得，其次补交罚款和税款

　　B、首先应补交所欠税款

　　C、罚款优先于税款和没收非法所得

　　D、罚款和没收非法所得优先与税款征收

　　37．丁公司以假报出口方式骗取国家出口退税款100万元构成犯罪，根据规定，最高可以对丙公司处以（）的罚款。

　　A、50万元 B、100万元 C、300万元 D、500万元

　　38．某娱乐业允许消费者采用银行卡结算，本月采用银行卡结算金额共300万元，则银行可以对该银行卡结算业务收取（）万元的手续。

　　A、6 B、3 C、1.5 D、4.5

　　39．采用汇兑结算方式，且受款人转帐支付的应由原收款人向银行填制支款凭证，办理支付款项，但该账户的款项只能转入（）。

　　A、储蓄账户 B、单位或个人工商户的存款户

　　C、信用卡账户 D、单位的工资用账户

　　40．甲乙两公司签订加工承揽合同，并约定双方发生争议时，首先应予协商，协商不成的申请仲裁，但没有约定仲裁机构。双方在合同履行时因质量问题发生纠纷，协商不成，就具体的仲裁委员会又无法达成补充协议，则甲乙双方的仲裁协议属于（）。

　　A、变更 B、无效 C、效力待定 D、有效

　　41．李小姐2004年12月20日到商场购物，将随身携带的皮包寄存在商场前台，当天购完货物后取包时，前台告知寄存的皮包已经丢失。双方为此发生争议，则该项争议的诉讼时效期限为（）。

　　A、2004年12月20日～2005 年12月20日

　　B、2004年12月20日～2006年12月20日

　　C、2004年12月20日～2024年12月20日

　　D、2004年12月20日～2005年6月20日

　　42．甲乙丙丁四位股东拟共同出资设立有限责任公司，2004年11月5日四位股东缴付出资，11月26日会计事务所出具验资报告，12月8日将所有资料提交工商部门，办理工商登记，12月20日工商管理部门签发公司营业执照。12月28日公司正式开业。则该有限责任公司成立的日期为（）。

　　A、12月28日 B、12月20日． C、12月8日 D、11月26日

　　43．甲与乙串通，将甲所有可以用于偿债的有效资产全部提前以超低价格有偿款让给乙，致使甲欠丙的债务到期不能偿还，丙可以请求法院（）。

　　A、让乙代位清偿甲所欠丙的债务 B、让甲、乙共同清偿甲所欠丙的债务

　　C、撤销甲向乙低价转让财产的行为 D、撤销甲所欠丙的债务

　　44．甲公司向乙公司购买材料，收到乙公司于2004年2月8开来的销货发票，则该发票作为会计档案的保管期间起点应从（）开始计算。

　　A、2004年3月1日 B、2004年12月31日

　　C、2005年元月1日 D、2006年元月31日

　　45．乙公司负责人为了掩盖自己非法占用公司财产的事实故意销毁依法应当保存的会计凭证等，尚未拘成犯罪，对该负责人的行为可由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以处以（）。

　　A、5000元——10万元 B、3000元——5万元

　　C、5000元——5万元 D、3000元——10万元

　　46．我国境内设立的外商投资企业，应就其在我国境内的生产营所得，按（）的税率征收企业所得税。

　　A、33% B、30% C、20% D、3%

　　47．某娱乐城2004年11月份收取顾客的点歌费20万元、台位费32万元、烟酒饮料费用36万元，按规定当月应交营业税为（）万元

　　A、17.2 B、8.6 C、4.3 D、12.9

　　48．企业计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的企业基本养老保险费支出最高可以按照工资总额的( )计算扣除。

　　A、2% B、6% C、20% D、14%

　　49．丙公司有两栋房屋，第一栋作办公楼，账面价值1000万元，税务机关允许扣除的余值为20%；第二栋出租年租金100万元，则丙公司全年应交房产税（）万元。

　　A、10.8 B、12 C、21.6 D、13.2

　　50．纳税义务人拒绝税务机关进行纳税检查且情节严重的，可处以（）的罚款。

　　A、1万元以上10万元以下 B、2000元以上1万元以下

　　C、2万元以上20万元以下 D、1万元以上5万元以下

　　51．乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取（）进行补救。

　　A、普通诉讼 B、注销银行账号

　　C、变更工商登记 D、关闭企业

　　52．《会计法》规定“从事会计工作，必须取得会计从业资格证书”，是属于 ( )法律规范。

　　Ａ、义务性规范 B、授权性规范 C、强制性规范 D、禁止性规范

　　53．张太太向李先出具借据，于2003年8月1日向李先生个人借款5000元，并承诺于2004年6月1日之前归还。到期后张太太未归还该笔借款，也未要求延期，李先生也未向张太太索要该笔借款。2005年3月6日李先生准备对此提请诉讼，但不知道是否已过法律诉讼时效，则根据我国法律规定，该项借款的诉讼时效为( )年。

　　A、2 B、1 C、20 D、4

　　54．下岗职工李某以全家共有的房屋作为个人出资，设立个人独资企业。根据个人独资企业法规定，应以( )对该企业的债务承担无限责任。

　　A、李某及配偶的财产 B、李某的家庭共有财产

　　C、李某个人的财产 D、李某个人名下的其他财产

　　55．丙有限责任公司2004年底的注册资本为2000万元，截至2004年初该公司累计已提法定盈余公积930万元，2004年实现交纳所得税后净利润1200万元。根据公司法规定，该公司2004年可以只提取 ( )法定盈余公积。

　　A、120万元 B、60万元 C、180万元 D、70万元

　　56．甲乙双方签订购买丙商品的合同，拟购买的丙商品不含增值税价格2000万元，增值税340万元，采用定金担保方式。在本合同中，定金的最高限额为( )万元。

　　A、585 B、500 C、468 D、400

　　57．南河镇所属企业的财会人员共700余人，业务管理一直处于混乱状态。根据会计法规定，该镇会计人员的业务管理应由( )负责。

　　A、该镇政府 B、该镇所属的县级财政部门

　　C、该镇税务部门 D、该镇财政部门

　　58．根据规定，企业发生的下列费用在计算应纳税所得额时不该从收入总额中扣除的是( )。

　　A、固定资产折价费用 B、诉讼费用

　　C、外购商誉的摊销费用 D、年末按应收账款余额0.5%计提的坏账准备金

　　59．我国土地增值税采用的是( )。

　　A、超倍累进税率 B、超率累进税率 C、超额累进税率 D、固定税率

　　60．根据票据法规定，票据的出票日期必须使用中文大写，如3月15日应写成 ( )。

　　A、叁月拾伍日 B、零叁月拾伍日

　　C、零叁月壹拾伍日 D、零叁月零拾伍日

　　61．乙股份公司是从事生产经营的一般增值税纳税义务人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将( )报告税务机关。

　　A、开立银行账号的时间 B、开立基本存款户的时间

　　C、开立的基本存款账户 D、开立的全部银行账户

　　二、多项选择

　　1．根据我国法律规定，下列主体在参与经济活动过程中，应确认为经济法律关系主体的有( )。

　　A、合伙企业的办事处 B、个体工商户 C、公司总经理 D、税务局

　　2．根据有关规定，下列( )不该成为个人独资企业或合伙企业的投资人。

　　A、法官 B、已经退休的原国有企业总经理

　　C、检察官 D、已经辞职的国家公务员

　　A、合伙人之间转让在合伙企业中的全部财产份额

　　B、以合伙企业名义为他人提供担保

　　C、某位合伙人用劳务出资

　　D、聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员

　　4．根据《公司法》的规定，股份有限公司的股份转让必须遵循下列( )规定。

　　A、公司不得接受本公司的股票作为质押权标的

　　B、公司董事、监事、经理持有本公司股份在任职期内不得转让

　　C、收款人持有的本公司股份，在本公司股票上市交易之前不得转让

　　D、公司总会计师在任职期内不得购买本公司股票

　　5．根据《公司法》规定，上市公司有下列( )情形之一的，其股票应终止上市。

　　A、公司不按规定公开其财务状况

　　B、财会计务报告作虚假记载

　　C、公司最近3年连续亏损，在限期内未能消除的

　　D、公司决定解散的

　　6．下列合同中属于效力待定合同的有( )。

　　A、年方17岁养鱼个体业主小郑与商行签订的供鱼合同

　　B、年方9岁小学生李某与学校签订的向学校捐赠价值2000元学习用具的捐赠合同

　　C、年方13岁的初中生陈某与同学签订的负担同学3000元学费的合同

　　D、年方15岁的少年神童与科技公司签订的共同开发新型火箭的合同

　　7．下列合同中，从开始就无法律约束力的为( )。

　　A、甲与乙在2004年6月15日签订成立，并于7月25日被宣布撤销的合同

　　B、甲因重大误解与丙签订的合同

　　C、甲与丙签订的，以走私香烟为目的的合同

　　D、甲与丁签订的，压价处理即将到保证期的产品销售合同

　　8．根据《会计法》规定，单位内部会计监督的主体包括( )。

　　A、本单位负责人 B、本单位会计机构

　　C、本单位会计人员 D、本单位董事会

　　9．根据《会计法》规定，各单位采用的( )等会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更，确有必要变更的，应按照国家统一的会计制度的规定变更。

　　A、存货计价 B、固定资产折旧

　　C、收入的确认 D、资产减值准备的核算方法

　　10．根据税法规定，对( )均适用比例税率，征收印花税。

　　A、固定资产帐薄 B、营业执照

　　C、借款合同 D、房屋出售合同

　　11．根据税法规定，对个人的下列( )，应依法征收个人所得税。

　　A、劳务报酬所得 B、房屋出租租金所得

　　C、银行存款利息所得 D、稿酬所得

　　12．下列内容中，符合流转税相关法律制度规定的有( )。

　　A、委托其他纳税人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为发出货物当天

　　B、商业企业以开出商业承兑汇票方式购进货物的，在商业承兑汇票到期并支付票款之前，发生的进项税额不能抵扣

　　C、外购和委托加工收回规定的应纳消费品，用于连续生产应税消费品的，已交纳的消费税准予从应纳的消费税中抵扣

　　D、按次交纳营业税的，起征点为每次营业额50元

　　13．某大型商场本年实现的下列收入中，应作为收入总额计算交纳企业所得税的有( )。

　　A、代销商品手续费收入 B、出租柜台的租金收入

　　C、转让无形资产收入 D、没收的包装物押金收入

　　14．乙公司本年发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时允许从收入总额中扣除的有( )。

　　A、购买专用设备支出 B、上交的消费税

　　C、税务部门征收的滞纳金 D、广告性质的赞助支出

　　15．甲乙两公司为增值税一般纳税人，本月甲公司销售给乙公司产品被退回，根据税法规定，对该项退货业务甲乙双方应分别按以下( )处理。

　　A、购买方在未付货款且未作账务处理的前提下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方

　　B、购买方已作账务处理，发票联和抵扣联无法退回的，不准退货

　　C、购买方收到发票已入账的，根据当地税务机关开具证明，由销售方开出红字发票，冲减原入账金额

　　D、购方收到红字发票后，应根据红字注明的税款冲减当期进项税额

　　16．下列内容中，符合支付结算制度规定的有( )。

　　A、信用证既可用于转帐结算，也可用于支取现金

　　B、准贷计卡的透支期限最长为60天

　　C、支票的付款提示期自出票之日起10天

　　D、委托取款结算方式在同城和异地均可使用

　　17．下列内容中，符合托收承付结算方式规定的有（）。

　　A、托收承付每笔金额起点1万元，新华书店单位每笔起点1千元

　　B、代销、寄销、赊销商品的款项，均可办理托收承付结算

　　C、托收承付结算方式可以用于同城或异地货款结算

　　D、签发的托收凭证必须注明“托收承付”字样和确定的金额

　　18．下列内容中属于支票绝对记载事项的有（）。

　　A、付款人名称 B、确定的金额

　　C、无条件支付的委托 D、付款地点

　　19．根据税收征管法的规定，税务机关（）。

　　A、对纳税人未结清税款，又不提供担保的，可以通知出境管理机关阻止其出境

　　B、对纳税义务人采取强制执行措施时必须经县级以上税务局局长批准

　　C、对抗税骗税的税务机关追征税款的期限不得超过3年

　　D、对纳税义务人经批准拖欠税款的，自滞纳税款之日起，每天加收百分之五的滞纳金

　　20．下列情形中，属于违反税务管理行为的有（）。

　　A、纳税人未按期申报办理税务登记

　　B、扣缴义务人未按规定保管代扣代缴凭证的

　　C、纳税人出租，出借税务登记证的

　　D、纳税人企业终止经营、结清税款并办理注销税务登记的

　　21．根据我国《行政复议法》规定，行政复议机关（）。

　　A、收到复议申请后，应作5个工作日内进行审查决定是否受理

　　B、自受理之日起30个工作日内作出复议决定

　　C、受理行政复议后，不得向申请人收取任何费用

　　D、公民、法人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得再受理行政复议

　　22．根据合伙企业法规定，合伙企业的合伙人（）。

　　A、应当是依法承担无限责任者

　　B、应当为具有完全民事行为能力的人

　　C、可以自由决定以自己拥有的合伙企业财产份额出质

　　D、可以经企业合伙人同意，以劳务出资

　　23．丙公司为国有独资公司，2004年末公司净资产为30000万元，该公司已于2003年7月初经批准发行2年期债券5000万元，该公司申请拟于2005年初再次申请发行3年期债券，则（）。

　　A、丙公司发行债券必须由国家授权投资的机构或部门决定

　　B、丙公司不具备再次申请发行债券主体资格

　　C、次此申请发行的债券金额不得超过7000万元

　　D、次此申请发行的债券金额不得超过12000万元

　　24．根据公司法规定，股份有限公司股东大会作出下列（）决议时，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

　　A、修改公司章程 B、选举或更换董事

　　C、公司合并 D、公司解散

　　25．下列经济合同中，属于可撤销的合同有（）。

　　A、甲乙之间签订的走私汽车的合同

　　B、甲与丙签订的，对内容有重大误解的合同

　　C、乙、丁双方签订的显失公平的合同

　　D、丁方超越代理权限代表丙与乙签订的合同

　　26．根据规定，企业的下列财产中，可以用于抵押的财产有（）。

　　A、企业拥有所有权的房屋

　　B、拥有的土地使用权

　　C、购入并安装完毕的设备

　　D、企业正在建造中的房屋

　　27．根据会计法的相关规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员时应遵循以下（）回避制度。

　　A、单位负责人直系亲属不得在本单位担任会计工作

　　B、单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人

　　C、单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计工作

　　D、会计机构负责人的直系亲属不得在本单位担任出纳工作

　　28．财政部门对企业的下列（）实现有权实施会计监督。

　　A、是否依法设置帐簿

　　B、会计报告是否真实完整

　　C、会计核算是否符合《会计法》的规定

　　D、从事会计工作的人员是否具有从业资格

　　29．根据规定，对开采（）的单位和个人，实行定额税率，从量定额征资源税。

　　A、盐 B、原油 C、森林 D、天然气

　　30．根据税法规定，属于增值税一般纳税人的工业企业本月发生的下列（）进项税额，不得从本月销项税额中抵扣。

　　A、为生产免税产品购入材料的进项税额

　　B、非正常损失购进货物的进项税额

　　C、为生产购进材料，但尚未验收入库的进项税额

　　D、为了对外捐赠而购进货物的进项税额

　　31．增值税一般纳税人工业企业的下列（）情形，不得开出增值税专用发票。

　　A、将自产的产品用于对外投资

　　B、将自产的产品作为职工福利发放

　　C、将自产的产品捐赠给街道居民委员会

　　D、将自产的产品作为原材料出售

　　32．根据税法规定，个人的下列（），所得使用20%的税率，计算交纳个人所得税。

　　A、特许权使用费 B、利息、股利

　　C、承包经营 D、工资

　　33．在计算企业应纳税所得额时，下列支出不能从收入总额中扣除的有（）。

　　A、企业无形资产开发支出中未形成资产的部分

　　B、构建固定资产支出

　　C、企业计提的存货跌价准备

　　D、因火灾损失应由保险公司赔偿的部分

　　34．托收承付结算方式不能用于（）款项的结算。

　　A、代销 B、赊销

　　C、寄销 D、个人销售商品

　　35．纳税人欠缴税款，由税务局责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可以采取下列（）强制执行措施。

　　A、用土地使用权低税

　　B、吊销纳税人的税务登记证

　　A、法拍卖纳税人的财产，以拍卖变价抵缴税款

　　D、书面通知纳税人开户银行从存款中扣缴税款

　　36．下列纠纷中，不适用仲裁的有（）。

　　A、张某与李某的房屋买卖纠纷 B、陈某夫妇的婚姻纠纷

　　C、广某与季某之间的房屋继承纠纷 D、对孤儿抚养纠纷

　　37．根据合伙企业法规定，合伙企业的合伙人（）。

　　A、应当是依法承担无限责任者

　　B、应当为具有完全民事行为能力的人，且法官，检查管不能作为合伙人

　　C、出资不得低于人民币10万元

　　D、可以经企业其他合伙人同意，以自己无处分权的财产出资

　　38.甲以一栋办公楼为乙所欠丙、丁二人的债务分别提供担保，乙所欠丙、丁二人的债务到期不能偿还，只能就抵押的办公楼变卖的价款进行清偿，其清偿的原则为（）。

　　A、甲将抵押的办公楼所变卖的价款借给乙，并规定乙取得该项借款只能偿还所欠丙、丁二人的债务

　　B、该抵押合同已登记生效的，按抵押物登记的先后顺序清偿

　　C、对其中一位债权人已经登记，而另一位债权人的抵押合同尚未登记的，抵押物已登记的先于未登记受偿

　　D、丙、丁二人均比例受偿

　　39.委托加工的下列应税消费品中，收回后用于连续生产应税消费品时，已交纳的消费税款允许从应纳消费税中扣除的有（）。

　　A、用委托加工的烟丝为原材料生产的卷烟

　　B、用委托交工收回的已税化妆品为原材料生产的化妆品

　　C、已委托加工的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎

　　D、用委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车

　　40.下列行为中，属于违反会计法律规定的有（）。

　　A、对所有保管期满的债权债务凭证均予销毁

　　B、企业应选用正确的会计处理方法，且方法一旦确认，至少保持半年不变

　　C、原始凭证金额错误的，应予更正，并在更正处签章

　　D、企业的财务计划属于会计档案

　　41.根据税法规定，企业取得的下列（），计入收入总额，征收企业所得税。

　　A、固定资产盘盈收入 B、罚款收入

　　C、因债权人缘故确实无法支付的款项 D、国库券利息收入

　　42.根据税法规定，计算企业所得税时，企业发生的下列（），不得作为工资薪金支出。

　　A、独生子女补贴 B、各项劳动保护支出

　　C、津贴 D、奖金

　　43.在计算企业应纳税所得额时，下列支出不能从收入总额中扣除的有（）。

　　A、企业无形资产开发支出中未形成资产的部分

　　B、企业对外长期股权投资发生的支出

　　C、企业计提的存货跌价准备

　　D、企业因违法经营被工商部门处以的罚款

　　44.下列合同中，属于无效合同的有（）。

　　A、甲方以欺诈手段，使乙方在违背真实意志情况下与甲签订的购销合同

　　B、甲乙代理人双方串通，以个人吃回扣为目的签订的合同

　　C、甲乙双方签订的普通白酒伪造成名酒出售的合同

　　D、甲方代理人超越代理人权限与乙方签订的购销合同

　　45.下列事项中属于银行汇票绝对记载事项的有（）。

　　A、出票金额 B、收款人名称

　　C、无条件支付的承诺 D、出票人签章

　　46.甲开出商业汇票给乙，支付所欠乙的货款，乙收到票据后又背书转让给丙，丙又背书转让给丁，丁到期未能收到款项，根据规定，丁可以向（）行使追索权。

　　A、甲 B、乙 C、丙 D、丁

　　47.南方公司属于新设立的公司，该公司申报办理税务登记时，应提交（）资料。

　　A、享有税收优惠政策的相关证明资料

　　B、组织机构统一代码证书

　　C、公司财务人员的身份证明和股东姓名

　　D、营业执照

　　48.根据担保法规定，下列（）财产不得用于抵押。

　　A、土地使用权 B、企业拥有得房屋建筑物

　　C、企业对所有权有争议的设备 D、土地所有权

　　49．下列项目中，符合个人独资企业法和合伙企业法规定的有( )。

　　A、不得作为个人独资企业和合伙企业的投资人

　　B、投资人可以用货币、实物或劳务出资

　　C、企业名称中不得有“有限”、“有限责任”字样

　　D、企业的注册资本不得低于人民币10万元

　　50．根据《公司法》规定，有限责任公司设立应符合下列( )条件规定。

　　A、以生产为主，法定注册资本不得低于人民币30万元

　　B、公司不设股东会，只设董事会，董事会行使部分股东会职权

　　C、股东以实物出资的，必须评估作价

　　D、股东以专利技术、工业产权出资的，作价不得超过公司注册资本的20％

　　51．下列合同中，从开始就无法律约束力的为( )。

　　A、甲与乙在2004年6月15日签订成立，并于8月25日被法院撤销的合同

　　B、甲因重大误解与丙签订的合同

　　C、甲与丙签订的，以走私为目的的合同

　　D、甲与丁签订的，压价处理即将到保证期的产品销售合同

　　52．根据税法规定，对个人的下列( )，应依法征收个人所得税。

　　A、购买体育彩票中奖所得 B、设立个人独资企业所得收益

　　C、银行存款利息所得 D、稿酬所得

　　53．乙公司本年发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时允许从收入总额中扣除的有( )。

　　A、购买无形资产支出 B、上交的消费税和营业税

　　C、税务部门征收的滞纳金 D、广告性质的赞助支出

　　54．下列项目中，符合票据法对支票规定的有（）。

　　A、开出支票必须记载付款人名称 B、支票的金额和收款人名称可以授权补记

　　C、支票可以背书转让 D、支票的有效期为90天

　　三、判断题

　　1．小张认为法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施，反映统治阶级意志的规范体系。（）

　　2．张经理将公司公款以个人名义存入银行获得利息收入6万元，被发现后，最高可对其处以等额6万元的罚款。（）

　　3．乙股份有限公司以发起方式设立，总股本5000万元，A、B、C、D、E五位发起人共认购4000万元，剩余1000万元向社会公开发行。乙公司设立符合公司法规定。（）

　　4．甲公司以发送电子邮件的方式提出向乙公司购人A商品的数量、质量、价格、送货时间及付款方式等，乙公司以也电子邮件的方式回复同意甲的要求，甲乙之间的以上行为构成购销A商品的书面合同。（）

　　5．甲乙双方签订书面合同，规定于2004年11月22日甲向乙供应B商品价值300万元，乙于当日收货时全部付款。乙于11月22日开好转帐支票找甲提货时，发现甲无货可供。乙决定暂不将已开好的转帐支票交甲。乙的行为属于行使后履行抗辩权。（）

　　6．根据《会计法》规定，合伙企业、有限责任公司、政府机关、外商投资企业都应按《会计法》的要求设置会计帐薄，进行会计核算。（）

　　7．原始凭证金额或内容有错误的，应由出具单位更正，更正处应加盖出具单位的印章。（）

　　8．烟厂出售生产的香烟时，同时按销售数量和销售额计征消费税，属于复合计征。（）

　　9．某工厂属于增值税一般纳税人，将自产的A产品对外出售，A产品适用17%的税率，不含增值税售价400万元，另外向购方收取违约金5万元。根据税法规定，收取违约金部分不交增值税。（）

　　10．企业所得税的征收范围包括个人独资、合伙性质的私营企业的生产经营所得和其他所得。（）

　　11．丙公司2004年发生亏损，根据税法规定，该公司必须在年度终了后45天内向其所在地主管税务机关，报送会计报表和预缴所得税申报表。（）

　　12．某个体五金加工厂属于增值小规模纳税人，全年含增值税销售额共42.4万元，则应交增值税2.4万元。（）

　　13．根据规定，企业将外购的货物作为投资或用于集体福利，应视同销售产品，应交增值税。（）

　　14．根据税收征管法规定，纳税人采用隐瞒收入虚增成本等方法导致少交税的行为属于偷税，偷税税款为0.8万元，税务机关除追缴所得税外，还有权对偷税人处以最高4万元的罚款。（）

　　15．丙公司2004年6月开始欠缴税款，2004年8月该公司将自己的房产为银行贷款设定抵押。若丙公司到期不能归还银行借款又不能补交2004年6月所欠的税款时，设定抵押的房屋变价所得应首先偿还所欠银行的借款。（）

　　16．企业以存款支付工资、奖金、材料采购款，只能通过基本存款户办理，不得使用一般存款户。（）

　　17．乙公司于2004年11月6日日开出银行本票支付货款，根据规定持票人应自出票之日起2个月内向银行提示付款。（）

　　18．某房地产开发公司对外出售房屋，购房者采用银行卡向房地产开发公司支付房款共360万元。根据规定，发卡银行有权向该房地产开发公司收取3.6万元的银行卡手续费。（）

　　19．甲、乙双方签订A商品的买卖合同，则A商品属于甲、乙之间经济法律关系的客体。（）

　　20．甲、乙、丙三位合伙人共同出资设立合伙企业，合伙协议中未约定合伙企业利润分配的比例，则根据法律规定，应按照三位合伙人的出资比例进行分配。（）

　　21．乙作为某股份有限公司的董事，所持有该公司的股票，自担任该公司董事之日起3年内不得转让。（）

　　22．甲根据合同规定应于2004年6月30日前向乙供应货物，因甲方尚未组织好货源，准备单方延迟到9月8日供货，结果在9月7日甲方发生地灾导致合同无法履行并给乙方造成重大损失。根据合同规定甲因地灾而被迫违约由此给乙造成的损失可以不承担赔偿责任。（）

　　23．丙公司用价值2000万元的房产为所欠丁公司的货款提供抵押担保，在保证期内，抵押的房屋发生火灾，保险公司赔偿房屋损失1700万元，根据规定，因房屋损失所的赔款应作为抵押财产。（）

　　24．企业从商场购货，采购员发现商场开出的发票时间和金额错误，商场开票员在原来发票上更改并加盖自己的印章，更改后的发票，可作为报销凭证。（）

　　25．根据规定，商场收银员、单位内部审计工作都不属于会计岗位。（）

　　26．我国土地增值税的税率是采用超额累进税率。（）

　　27．甲公司主要出售电子产品，同时也提供咨询服务，两类收入未分开核算，根据税法规定，该公司的收入一律视同销售货物，征收增值税。（）

　　28．增值税纳税人未持有其机构所在地的主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外市销售货物的，销售地主管税务机关一律按6%的征收率征税，并可处以不低于1万元的罚款。（）

　　29．丙公司2000年2001年连续两年发生亏损，2002年盈利、2003年亏损、2004年又发生盈利，则根据税法规定，2000年的亏损可可以从2001年起不间断的连续5年从交纳所得税前利润中祢补。（）

　　30．计算应纳税所得额时，纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息不得在交纳所得税前扣除。（）

　　31．某企业本年通过民政机构发生公益性捐赠60万元，对外直接捐赠100万元，扣除全部捐赠之后的应纳税所得额为940万元，则根据规定，计算应纳税所得时允许从收入中扣除的公益性捐赠额为33万元。（）

　　32．小丁是新设立的某合伙企业的会计，该合伙企业于2004年9月20日正式办理工商营业执照，于2004年10月8日领取税务登记证件，该企业的总经理要求小丁自领取税务登记证之日起30天内将本企业的财务会计制度和会计核算软件送交税务机关备案。（）

　　33．根据税法规定，企业1996年的完税凭证至少保存到2006年底。（）

　　34．根据支付结算制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。（）

　　35．甲公司开出商业汇票交给乙，支付所欠乙公司的货款，出票日为2004年4月9日，金额300万元，5个月期。则持票人乙应于5月9日之前应提示承兑，否则持票人丧失其对前手的追索权。（）

　　36．丙公司在工商银行于2005年3月20日开立银行结算账户，与3月22日通过该账户办理付款业务，向乙公司支付货款。该行为符合银行结算账户的管理规定。（）

　　37．甲公司与陈某依法订立劳动用工合同，录用陈某为甲公司的职工，甲公司与陈某之间的法律关系属于法律行为。（）

　　38．上市公司应当在每一会计年度得上半年结束之日起4个月内向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交中期报告。（）

　　39．乙公司属于甲公司的一个分公司，甲公司具有独立法人负担甲公司的授权，乙公司可以用价值1000万元的厂房为丙的债权提供担保，乙公司根据该项授权与丙签订的担保合同是有效的。（）

　　40．甲公司要求借用乙公司的会计档案，乙公司予以拒绝。检察机关因办案取得证据的需用，要求借用乙公司的会计档案，经乙公司会计机构负责人批准，供检察机关查阅或复制并办理登记手续。乙公司的行为符合会计档案管理办理的规定。（）

　　41．甲公司属于增值税一般纳税人，私自将不能抵扣的进项税额已经作进项税额低扣，且无法准确确定该项进项税额，应按甲公司当期购进货物得买价和运费作为实际成本，扣减进项税额。（）

　　42．甲公司全年收入1000万元，根据企业所得税法律规定，则甲公司计算所得税时允许从收入总额中扣除佣金，全年不得超过50%。（）

　　43．税法规定，企业计算固定资产折旧时，应当估计残值，从固定资产原价中扣除，残值比例在原价的5%以内，由企业自行决定。（）

　　44．税务机关在进行企业纳税检查时发现，甲公司对企业的所有账证、报表和相关完税凭证，均保存10年以上，甲公司的行为符合税法的规定。（）

　　45．顾客叶某在长源宾馆采用银行卡结算住宿费和餐饮费共8000元，发卡银行有权对该类银行卡结算业务按交易金额的2%收取手续费共160元。（）

　　46．根据支付结算制度规定，单位在使用支票时，对支票的金额和收款人名称可以授权补记，但个人使用支票结算时，以上内容不得授权补记。（）

　　47．工程师张聪发明一项专利，则该项发明构成发明权关系的客体。（）

　　48．陈某夫妻均属于下岗职工，经太太同意，以夫妻二人的下岗安置费作为个人财产出资，设立个人独资企业，企业名称为“再就业服务公司”。该企业的设立符合个人独资企业法规定。（）

　　49．甲公司在工商部门申请设立登记的注册资本为400万元，实际到位300万元，该公司董事长责令会计小王作全部注册资本到位入账。该行为被查处后，可以对该公司最高处以50万元的罚款。（）

　　50．甲股份有限公司截至2004年底总资产为7.2亿元，总负债为3.2亿元，该公司于2003年初经批准已经发行成功3年期公司债券5000万元，则该公司2005年初还可以申请发行债券1.6亿元。（）

　　51．甲公司属于增值税一般纳税人，将自产的部分A产品年终作为福利发放给职工。根据税法规定，发放的这部分产品应视同甲公司的销售，计算交纳增值税。（）

　　52．南财公司属于甲、乙、丙三位自然人出资设立的有限责任公司。经该公司股东会决定，将公司拥有的一套房屋捐赠给丁。根据税法规定，该项捐赠行为不交营业税。（）

　　四、简答题

　　（一）甲乙两家国有企业共同出资设立的A有限责任公司，已连续经营5年每年均盈利，A公司截止2004年12月31日总资产18000万元，负债7000万元。负债总额中包括2003年处发行的3年期债券2500万元。公司2004年12月29日通知全体董事于2005年1月5日召开董事会议，讨论公司增发债券和利润分配方案。

　　董事会于2005年1月5日顺利召开，主要内容如下：

　　1．决定于2005年初再次申请发行2年期公司债券3000万元。

　　2．公司目前注册资本4000万元，累计已提法定盈余公积2600万元，因此次此制订的2004年利润分配方案决定，不再计提法定盈余公积金。

　　3．由于公司原董事长私自将本公司款项以个人名义存入银行，获得利息收入35万元，董事会决定解除原董事长的职务，没收其存款利息归本公司所有，聘任董事兼总经理叶某为公司董事长，仍然兼总经理。

　　要求：根据公司规定回答下列问题

　　1．A有限责任公司是否具备申请发行公司债券的主体资格？

　　2．董事会召开的程序是否符合法律规定？

　　3．董事会决议中，那些内容合法，那些不符合规范，那些内容不完整？

　　（二）甲公司是国有控股的公司，当地财政部门对该公司依法进行会计工作监督检查时，发现以下问题：

　　1．该公司经营规模比较大，业务较多，为了尽早编制年度会计报告，决定于每年的12月20日进行年终结账。

　　2．公司董事长认为，现行财务会计报告过于复杂，既有一大堆表格，还有很多文字证明，过于繁琐。要求进行简化，总会计师根据其指示，财务会计报告只要会计报表。

　　3．为了让公司的职工了解公司的工资水平和重大决策事项，决定每3年向公司职工代表公布一次财务会计报告。

　　4．公司的日常经营管理主要由总经理负责，财务问题由总会计师负责，报告内容的真实性由内部审计机构负责审计，故公司对外报送的年度报告应由总经理、总会计师和审计部长签字。

　　5．总会计师认为公司主要以出口业务为主，外币收入所占比重比较大，直接选择以某种外币作记账本位币，并以外币编制会计报表，以反映会计工作和会计资料的真实性。

　　6．为了加强档案管理，公司财务部门每年定期对财务预算、会计制度、财务会计报表等作为会计档案归档，由财务部门保管3年，便于财务人员查对历史资料，3年后由公司档案部门重新拆封整理归档，作为文书档案保管。

　　7．公司发生的采购业务中，有一张原始凭证注明材料购买的品种、数量、金额等与合同内容和实际入库材料均不一致，但有总经理签字，会计人员作为依据编制记账凭证入账。

　　要求：根据以上资料分析该公司有哪些方面违反了会计法的规定？

　　(三)甲、乙、丙、丁四位股东拟共同出资人民币100万元设立生产服装的有限责任公司，由甲负责拟订公司章程，其他股东共同签字，章程主要内容如下：

　　1．甲以货币40万出资，乙、丙分别以实物15万元、20万出资，丁方以专利技术25万元出资。

　　2. 乙、丙、丁三方出资均协议作价。

　　3. 公司不设董事会，甲为执行董事、乙为公司财务负责人兼监事。

　　4. 为保证公司领导层的稳定性，董事监事财务负责人每届任期不低于4年。

　　公司设立后，出现以下情况，导致股东之间矛盾不断：

　　(1) 丁投入的专利技术实际价值只有10万元。工商部门要求公司必须规范。

　　(2) 公司于2004年9月10日通知全体股东于9月20日召开股东会，提出增加公司注册资本，乙、丙、丁三位同意，甲反对，因为有四分之三的股东同意，通过该决议。

　　(3) 丁决定将持有本公司的股份转让给B，并在办妥转让手续后，书面通知其他三位股东。

　　(4) 甲公司部分款项以个人名义存人银行，获利息收入3万元。

　　(5) 为了少交税金，保证股东多分配利润，甲乙商量本公司设立两套账，第一年暂不提取法定盈余公积。

　　要求：结合以上资料，根据公司法的规定，分析回答下列问题：

　　1．公司设立时，拟出资的数额是否符合公司法的规定？

　　2．公司章程有那些不符合公司法的规定，并说明理由？

　　3．公司设立后，在经营和管理过程中，有那些方面不符合公司法的规定，说明理由或处理方法？

　　(四) 财政部门对某公司进行会计检查时，发现以下问题：

　　1．公司规章制度规定，会计机构和会计人员对公司一切经济活动负有全程监督义务，并对监督结果负最终法律责任。

　　2．为了精简人员，提高办事效率，会计人员王某负责公司办公用品的购买，审批入账和保管工作。

　　3．公司制度规定总经理负责公司的日常经营管理，对重大投资行为也可以灵活决策。2004年5月8日公司总经理决定用公司净资产的40%对外投资联营，而公司董事会和股东会，则认为总经理的行为超越了职权范围。总经理对此不服，认为是根据公司制度规定履行自己的职责。

　　4．公司成立3年来，主要对现金进行定期盘点，其他财产尚未进行盘点清查。

　　5．公司赊购材料发生业务，会计人员不知道是负责材料核算的会计先入账，还是负责应付账款核算的会计人员先入账，且会计凭证编号经常发生重复。

　　6．公司现金盘点时，溢余现金90元，会计负责人不知道如何处理？

　　要求：分析以上问题产生的原因及处理方法?

　　（五）甲、乙、丙、丁四位合伙人共同出资设立一个合伙企业推选甲为合伙企业事务的执行人，并同时规定甲代表该合伙企业对外签订的经济合同标的超过5万元的，必须事先经全体合伙人一致同意，工商部门对该合伙企业进行检察时，遇到以下情况：

　　1．该合伙企业注册资本共2万元，其中丁的劳务出资，且合伙协议中未约定收益分配比例。、

　　2．甲未经其他合伙人同意与A公司签订价值6万元的购销合同，A不知道合伙企业内部对甲的权利限制。乙、丙、丁认为甲违反了内部规定，该合同无效。

　　3．甲未经其他合伙人将自己所有合伙企业的财产的份额为C的债权提供担保，乙认为甲有问题，无法继续合作，决定将自己所有合伙企业财产的份额转让给B，其他合伙人认为乙事先未征求他们的意见，该转让无效。

　　4．丙的出资是当初向B借入的资金，且一直未还，B要求自己代替丙行使在合伙企业中的权利。

　　5．为了加强合伙企业管理，一致同意指定丁为该合伙企业的财务负责人，丁为工程师，虽然未从事过会计等相关管理工作，但拥有高级工程师的专业技术职称。

　　6．丁因病去世，丁的儿子认为自己作为丁的财产法定继承人，自然成为该合伙企业得合伙人，且对合伙企业的以前的债务不承担任何责任

　　要求：指出该合伙企业出现的以上情况是否合法，并说明理由。

　　（六）财政部门对乙股份公司进行检查时，发现以下情况：

　　1．由监事会决定公司财务负责人的聘任或解聘事宜。

　　2．公司对外报送的年度会计报表由总经理和内部审计部门负责人签名并盖章，以体现总经理负责制和内部审监督原则。

　　3．公司的会计小李的会计从业资格证书是花钱从地滩上买来的伪造品，公司发现并对小李罚款处以1000元，同时公司为了提高效率，允许采购人员自行决定采购货物的种类，数量、价格、时间等。

　　4．为了掩盖公司偷税的事实，公司总经理和会计小张提前销毁部份会计凭证，但尚未构成犯罪。

　　5．公司财务人员对其他单位开来的不真实、不合法的原始凭证，只要领导签字的一律入账；对外单位开来的金额记载错误的发票，要求对方在金额处更正，并加盖对方单位的公章后作为入账依据。

　　要求：根据《会计法》和《公司法》的规定，对以上情况逐一进行评点，并说明理由。

　　（七）2000年个体户李某与某镇政府签订了对1000亩荒滩50年承包经营的合同，并规定李某每年上交承包费10万元。2003年底镇政府要求李某每年上交承包费增加到30万元，否则终止承包合同，李某不同意。镇政府于2004年3月20日单方撤消了该承包合同；3月28日李某知道了这一事实，并于2004年5月22日向上级行政机关提出复议申请，5月27日上级机关发出受理通知。并向李某收取5000元的复议费。李某收到通知后处于等待状态，7月10日李某尚未等到复议决定，便决定向法院提出起诉。

　　问：1．该纠纷是否属于行政复议的范围？

　　2．李某申请行政复议的期限是否有效？

　　3．李某于7月10日向法院提起诉讼，法院是否受理？

　　4．复议机关收取复议费是否应该？

　　（八）待业青年小张自筹自金经营海鲜产品，近期遇到以下几件不顺心的事情：

　　1．企业从沿海运回的海鲜需要冷冻，再组织进货之前，甲公司主动找到小张，向小张出示了伪造的公司冷冻仓库面积和可以到达的冷冻技术标准等，要求小张购进的货物放在甲公司冷冻且租金很优惠，小张认为甲公司条件符合要求，决定与甲公司签订冷冻仓库租用合同。此时小张的朋友透露了甲公司伪造有关资料的事实，导致合同无法签定，小张也不能及时进货，造成损失3万元。

　　2．无奈小张将购进的货物放入租用的乙公司仓库，双方签订合同规定小张于2003年7月20日前支付租金2万元，小张因生意亏本无力支付租金，双方多次协商不成，乙公司于2004年6月25日向法院提起诉讼，小张认为此时已过法律诉讼时效，且当初合同规定，双方有争议的，应予仲裁解决。

　　要求：根据以上资料回答下列问题

　　1．公司的行为属于什么性质的行为应如何处理？

　　2．公司提起诉讼是否符合法律诉讼时效的规定？

　　3．乙公司提起诉讼法院是否受理？

　　4．改为仲裁后，仲裁决议要求小张限期支付租金而小张又拒不履行，乙公司应该怎么办？

　　（九）A、B、C三位股东共同出资36万元成立商品零售公司，具体程序如下：

　　1．A以货币出资18万元，持有50%的股权，B以房屋协议作价9万元，C以非专利技术协议作价9万元，B、C均持有公司25%的股权。

　　2．委托A股东起草公司章程，并由全体股东签字盖章。

　　3．章程规定，公司规模较小只设执行董事，A为执行董事兼公司总经理，并聘用B为公司财务负责人，B、C均兼任公司监事。

　　公司设立后，经营2年尚未进行公司年检，工商部门检查发现，该公司存在以下问题和争议：

　　（1）股东出资的非专利技术实际价值只有3万元

　　（2）A股东私自以公司资产为其朋友贷款担保，造成公司损失5万元

　　（3）B股东认为公司章程是A起草的，自己没有参加，故不合法，且A同时担任公司的执行董兼总经理，不符合公司法要求。

　　要求分析回答下列问题：

　　1．公司设立时，注册资本，股东人数，出资方式是否合法？

　　2．公司董事、经理、监事的设置是否合法？

　　3．C股东出资不足应如何处理？

　　4．A股东为朋友担保的行为是否合法，如何处理？

　　5．B股东的观点是否正确？

　　（十）某上市公司共有A、B、C、D、E、F、G七名董事，其中A为董事长，E、F、G为独立董事。公司2005年元月4日通知各董事于元月16日召开董事会，实际出席会议的有A、E、F和甲四位。另外，C书面委托A代位表决，G书面委托F代为表决，D委托公司工会主席甲代为出席会议并行使表决权。

　　会议由A主持，并通过了以下决议：

　　1．免除公司总经理乙的职务，由A兼任，该项决议A、C、E、甲同意，其他人员反对；

　　2．拟订公司增发债券的方案，该项决议A、C、F、G同意，其他人反对；

　　3．决定公司的投资方案，该项决议A、E、F、G同意，其他人反对；

　　4．向股东大会提请更换为公司审计的会计事务所，该项决议A、C、E、F同意，其他人反对。

　　问题：以上通过的四项决议中，哪些符合公司法的规定？

　　（十一）甲上市公司于2001年7月11日经批准发行3年期公司债券面值8000万元，全部发行成功，每年利息以支付，2004年6月30日债券本金到期后因公司资金周转困难，无力兑付，为了尽早解决该问题，公司于2004年10月15日通知各位董事，于2004年10月22日召开董事会，该公司共13名董事，实到10名，参加会议的董事一致同意通过以下决议：

　　1．根据总经理提名聘任李某为负责公司证券事务的副总经理，年薪20万元；

　　2．通过增发可转换公司债券的决议，发行可转换债券募集的资金，归还已逾期的3年期债券。

　　根据董事会的决议，李某制订以下增发可转换公司债券的方案：

　　（1）该公司截止10月31日总资产9亿元人民币，总负债4.2亿元人民币；

　　（2）拟于11月初发行4年期可转换公司债券1.5亿元。

　　要求根据以上资料分析回答下列问题：

　　1．甲公司召开董事会时，在程序上有无不符合公司法关于董事会议事规则的规定？

　　2．董事会决议内容中哪些正确，哪些错误，说明理由？

　　3．该公司申请发行公司债券的主体资格是否合法？

　　4．李某为公司制定方案是否合法，拟定的方案能否通过？

　　（十二）甲公司于2005年3月5日在网上和部分报纸上发出大量供应A、B、C三种产品的信息，但未说明供应的数量、价格等。

　　乙公司3月7日在网上给甲公司回复邮件，愿意购买A产品100件，价格在每件2500－3000元，但未提供其他详细内容。

　　甲公司3月8日在网上回复，愿意在4月15日前向乙供应A产品900件，每件价格3100元，甲公司承担运费；乙公司现场验货，货到后10天内付款，采用银行汇票结算方式。

　　乙公司3月9日在网上回复，同意甲公司提出的基本条件，但只购买800件A产品，每件价格不超过2800元。货到后，乙公司开出3个月期的银行承兑汇票支付货款，运费由甲公司负担。

　　甲公司3月10日网上回复，同意乙公司的条件。

　　要求：分析以上内容中，哪些属于要约邀请？哪些属于要约、新要约？哪些属于承诺？

　　（十三）甲乙双方签订合同，规定甲方于2004年12月10日以前出售给乙方安居房一套，政府定价为15万元，交房时一次付款。甲方实际于2005年3月10日交房，此时，安居房的政府定价上涨为17万元。同时，双方在付款地点上发生争议。甲方认为应该在房屋所在地付款，乙方认为应该在乙方开户银行所在地付款；甲方认为应付17万元，乙方只同意支付15万元。

　　试析：1．该房屋应支付多少价款？

　　2．付款地纠纷应如何解决？

　　（十四）甲欠乙1000万元、乙欠丙600万元的债务均已到期。甲有偿还能力，但乙怠于向甲索取，甲尚未支付，导致乙无法支付所欠丙的货款；乙对甲的债权不属于专属债权。

　　丙向法院起诉，要求甲将所欠乙的货款直接支付给丙，发生诉讼费5万元。

　　请问：1．丙的要求法院能否同意？

　　2．甲欠乙的1000万元应如何处理？

　　（十五）甲公司欠乙公司货款500万元，于2005年2月20日到期不能偿还。经调查，甲公司的主要资产是一套生产流水线，正常价值1200万元。甲于2004年8月26日以300万元的价格转让给丙公司，丙公司并不知道以上情况。乙公司在2005年3月10日了解到以上情况后，于3月12日向法院请求撤销甲公司向丙公司低价出售设备的行为，法院不予支持。法院的行为是否正确？

　　（十六）B欠C货款200万元，尚未到期；由甲、乙二人为B公司的债务承担保证责任。经C同意，A、B双方签订书面协议，由A代替B偿还所欠C的200万元货款。

　　问题：1．A、B之间签订的合同是否有效？

　　2．若A到期不能付款时，C是否有权要求甲、乙承担保证责任？

　　（十七）2004年6月20日甲、乙双方签订合同，甲向乙赊购价值700万元的货物，以甲公司的房产作抵押，并办理抵押登记手续，约定甲于2005年3月8日之前支付货款。2004年7月5日甲公司与A公司合并，甲公司的法人地位撤销。乙公司按期供货由A公司验收。付款期到后，乙希望A公司付款，A公司认为此事与本公司无关，拒绝付款。

　　问题：A公司拒绝付款的理由是否充分？

　　五、计算题

　　（一）甲、乙、丙三个企业的本期经营情况分别如下

　　1．甲企业为增值税一般纳税人，发生了以下与消费税相关的业务：

　　（1）进口货物一批，关税完税价格190万元，关税110万元，适用25％的消费税税率；

　　（2）委托加工应税消费品一批，发出材料成本140万元，支付加工费80万元，该消费品消费税税率为45％；

　　（3）将自行开发的新产品作福利发放，产品成本150万元，核定的利润水平38万元。该产品适用6％的消费税税率；

　　（4）企业因生产A产品领用外购的应税消费品B物资，B物资期初库存量的买价60万元，本期购入B物资的买价220万元，期末库存B物资的买价70万元，B物资的消费税税率25％；生产的A产品全部出售，共500箱，每箱应征消费税0.03万元，每箱含增值税售价2.34万元；A产品消费税税率30％。

　　2．乙企业是一家宾馆，本期收入组成如下：

　　（1）住宿收入及向顾客出售纪念品收入共120万元

　　（2）娱乐城向顾客收取的烟酒饮料收入85万元，台位费收入15万元，点歌费收入10万元。

　　住宿收入营业税税率5％，小规模纳税人出售商品增值税征收率为4％。

　　3．丙企业为生产性增值税一般纳税人，适用17％的税率，本期发生下列相关业务：

　　（1）为生产购进材料，专用发票注明买价2000万元，增值税340万元，款已付，材料已入库并被领用。

　　（2）本期领用的材料，部分用于生产应交增值税的产品项目，部分用于生产免交增值税的产品项目，但该企业未能准确加以区分。本月全部销售额共4600万元，销项税额510万元，其中免交增值税项目的销售额共1610万元。

　　（3）为生产购进免税粮食，买价300万元，普通发票注明运费，粮食已入库，款尚未支付。

　　要求：根据以上资料分别计算

　　1．甲企业应交的消费税

　　2．乙企业应交的营业税

　　3．丙企业应交的增值税

　　（二）丙公司为增值税一般纳税人，主要生产并销售A、B、C、D四种产品，增值税税率均为17%，B、C两种产品还应交消费税，税率为25%，本月丙公司发生以下业务：

　　1.为生产A产品从农业生产购进免税棉花，买价400万元，

　　2.为生产B产品从小规模纳税人购入农业产品实价180万元，另外由收购单位代缴农业特产税20万元。

　　3.为职工集体福利购进货物，增值税专用发票注明买价100万，增值税17万元。

　　4为生产C产品购进材料，专用发票注明买价200万元。增值税34万元，该部分材料本月未验收入库。

　　5.上年为生产购入的原材料，买价50万元，增值税8.5万元。本期改变用途，用于在建工程。

　　6.为生产进B化妆品进口化妆品原材料一批，海关完税凭证注明关税完税价200万，关税40万、消费税60万、增值税51万元，购入后全部被B产品生产领用完毕

　　7.本期出售A产品含增值税售价2457万元，给予对方10%的销售折扣，折扣部分单独开票；另外随同卖价收取集资款58.5万元。

　　8.将生产的B产品用于在建工程，该部分产品的成本460万元，正常不含增值税售价800万元。

　　9.生产的C产品共50台，采用以旧换新方式出售，每台产品作价0.1万元；另外每台新产品收取差价款0.134万元。

　　10.生产的D产品对外换回生产所用的原材料，互开增值税发票，原材料已入库，专用发票注明换回的材料买价60万元，增值税税率17%。

　　要求：根据以上资料计算

　　1．本月允许抵扣的进项税额

　　2．本月销项税额

　　3．本月应交增值税

　　4．本月B、C产品应交消费税

　　（三）某企业适用33%的企业所得税税率，上年发生亏损尚有78万元未弥补，本年经营情况如下：

　　1.全年产品销售收入3600万元，运输收入10万元，出租无形资产租金收入170万元，购买公司债券利息收入50万元，购买国债利息收入30万元，固定资产盘盈收入80万元。

　　2.全年产品销售成本2400万元，运输成本90万元。

　　3.全年上交增值税270万元，消费税120万元，营业税10万元。城市维护建设税28万元，教育费附加12万元。

　　4.全年发生利息支出160万元，其中金融机构借款利息支出40万元，向非金融机构借款利息支出120万元。（借款1200万元，年利率10%，金融机同类借款年税率8%）。

　　5.发生工资总额1060万元，并按实际工资总额的2%、14%、1.5%计提职工工会经费，职工福利费，职工教育经费，以上工资和提取的三项费用均已计入产品销售成本和成本。企业职工1000人，税务机关核定在每人年计税工资0.96万元。

　　6.购入专制技术支出310万元。

　　7.发生诉讼费支出18万元，火灾损失70万元（其中保险公司应赔偿42万元），通过民政机关对外公益性捐赠83万元。

　　8.计提固定资产减值准备30万元。

　　9.全年发生其他管理费用97.5万元，其中包括经营伪劣产品被罚款10万元。

　　10.本年已预交所得税130万元。

　　要求：根据以上资料计算

　　1．应交所得税的收入总额。

　　2．允许从收入总额中扣除的项目金额。

　　3．全年应纳税所得额。

　　4．全年应交所得税。

　　5．年终应补交的所得税。

　　（四）丙公司为增值税一般纳税人，主要生产并销售A、B、C三种产品，增值税税率均为17%，B、C两种产品还应交消费税，税率为25%，2004年11月丙公司发生以下业务：

　　1.为生产A产品从农业生产购进免税棉花，实价300万元，

　　2.为生产B产品从小规模纳税人购入农业产品实价180万元，另外由收购单位代缴农业特产税20万元。

　　3.为职工集体福利购进货物，增值税专用发票注明买价100万，增值税17万元。

　　4为生产C产品购进材料，专用发票注明买价200万元。增值税34万元，该部分材料本月未验收入库。

　　5.上年为生产购入的原材料，买价50万元，增值税8.5万元。本期改变用途，用于在建工程。

　　6.为生产进原材料一批，海关完税凭证注明关税完税价200万，关税40万、消费税60万、增值税51万元。

　　7.为生产购入的甲材料，对方于2004年5月15日开来专用发票注明买价1000万，增值税170万元，因采购员出差，11月6日才将发票交丙公司，甲材料已经耗用完毕。

　　8.为生产C产品外购汽车轮胎，专用发票注明买价400万元，增值税68万元，已交消费税100万元，生产的C产品也属于应交消费税的新型汽车轮胎。

　　9.本期出售A产品含增值税售价2457万元，另外随同卖价收取集资款58.5万元；销货发生运费60万元（有普通发票），并给对方15%的折扣，折扣部分单独开票。

　　10.将生产的B产品用于在建工程，该部分产品的成本900万元，成本利润率为10%。

　　11.生产的C产品共50000件，其中30000件对外销售，20000件用于对外投资，每件成本0.06万元，每件正常不含增值税售价0.1万元。

　　要求：根据以上资料计算

　　1．本月允许抵扣的进项税额

　　2．本月销项税额

　　3．本月应交增值税

　　4．本月应交消费税

　　5．本月应交城市维护建设税（适用7%的税率）

　　（五）甲公司适用33％的企业所得税税率，2004年年度所得税纳税申报资料的主要内容如下：

　　1．收入总额9000万元

　　2．成本、费用、支出总额8840万元

　　3．利润总额（应纳税所得额）160万元（9000－8840）

　　4．全年应交所得税52.8万元

　　税务人员检查，发现了该企业的以下情况：

　　（1）该企业以产品生产销售为主，收入总额中产品销售收入8600万元，提供修配服务收入400万元

　　（2）成本、费用、支出总额中包括以下内容

　　① 全年业务招待费支出70万元

　　② 提取坏账准备金95万元，年末应收账款余额3000万元

　　③ 提取存货跌价准备金30万元

　　④ 2004年7月初购入一项专利技术支出1200万元，法律保护期10年，企业纳税申报时一次作支出从收入中扣除；

　　⑥ 通过国家机关向红十字事业捐赠60万元，

　　（3）该企业还有以下收入在纳税申报时未予反映

　　① 购买中国化工集团债券，本年应获债券利息收入55万元；购买国库券，本年应获债券利息收入65万元；这两项债券利息收入尚未收到，企业账面未入账，也未申报交纳企业所得税；

　　② 发生确实无法付出的应付款项15万元，企业账面作资本公积入账，未作收入总额申报交纳企业所得税。

　　要求：根据以上资料分析

　　1．应调增全年应纳税所得额的金额

　　2．调增后全年应交所得税金额

　　3．企业应补充申报交纳所得税金额

　　（六）甲公司属于增值税一般纳税人，于2004年5月发生下列业务：

　　1．对外出售A商品，全部售价351万元，A产品使用17%的税率。

　　2．对外出售B商品，全部售价226万元，另外向买方收取包装费11.3万元、违约金3.39万元、代收乡村公路集资款6.78万元，B商品使用13%的税率。

　　3．本月将生产的部分C产品用于在建工程，共20套。每套正常对外售价1.17万元。

　　4．生产的新产品D，尚未对外出售，作赠品送给客户，成本80万元，成本利润10%。应交消费税12万元，增值税率17%。

　　5．将购入的材料用于对外投资，作价46.8万元，该材料购进时增值税税率为17%。

　　要求：计算A、B、C、D和购入材料对外投资的当期销项税额？

　　（七）甲公司属于增值税一般纳税人，于2004年5月发生以下业务：

　　1．采用折扣方式销售D产品，正常售价468万元，给予对方10%的折扣，折扣部分单独开票冲减销售，税率17%；另外两年前出售A商品收取的包装物押金已经逾期1年4月，金额23.4万元（该部分押金使用A产品的税率）。

　　2．用生产的B产品换回乙公司生产的商品作为原材料，互开增值税专用发票，对方开来专用发票，注明金额300万元，增值税39万元（适用税率相同）。

　　3．下属的酒厂出售生产的白酒，售价468万元，另外收取包装物押金35.1万元，白酒适用17%的税率。

　　4．采用以旧换新方式出售E商品50件，每件旧商品折价0.2万元，每件新商品收取的价差0.97万元。

　　5．上月出售A商品，本月退回一部分，退回部分的A商品当初出售时售价70.2万元。

　　要求：计算本月销项税额：

　　（八）甲公司属于增值税一般纳税人，于2004年5月发生了以下业务：

　　1．生产A产品进口原材料，关税完税凭证注明金额500万元，增值税85万元，货已入库。

　　2．为生产B产品购进免税农产品棉花，买价89万元，代收代缴农林特产税11万元；另外普通发票注明运费10万元，装卸费6万元，货已入库。

　　3．为生产C产品购入材料，普通发票注明金额23.4万元，适用17%的税率，货已入库。

　　4．为建造房屋购入材料，专用发票注明买价200万元，增值税34万元。

　　5．为生产D产品购入材料，专用发票注明买价100万元，增值税17万元，款已付，材料未入库。

　　6．上月为生产E产品购入的材料，专用发票注明买价400万元，增值税68万元，款已付，本月材料入库。

　　7．部分D产品发生毁损，生产成本70万元，该部分产品耗用的材料，购进时已申报抵扣的增值税5.1万元。

　　8．企业用B产品换回生产用原材料，互开专用发票，B产品不含增值税，售价300万元，增值税39万元，换回材料已入库。

　　9．月初结转上月未抵扣完的进项税额18万元。

　　10．为生产购入的材料，部分发生退货，退货部分购入成本70万元，增值税11.9万元。

　　要求：分析以上增值税进行税额，哪些在本月可以申请抵扣，哪些不能抵扣？

　　（九）甲公司生产A、B、C、D四种应税消费品，分别适用30%、25%、15%、10%的消费税税率，增值税税率均为17%，本期发生下列相关业务：

　　1．生产并出售A产品，含包装物总售价468万元，另外单独收取包装物押金23.4万元，收取违约金11.7万元。

　　2．将生产的部分B、C、D三种消费品组成成套产品出售，总售价585万元，另外收取包装物押金35.1万元，已逾期，对方未退还包装物。

　　3．将生产的部分C产品用于对外投资，成本70万元，若对外出售，最高售价140.4万元，最低售价117万元。

　　4．对消费者零星出售C、D两种产品，未分开核算，售价共8.19万元。

　　要求：计算该企业本月消费税？

　　（十）某工业企业本月发生以下业务：

　　1．委托甲公司加工化妆品10000件，每件材料成本45元，加工费25元，消费税税率30%，加工完毕，全部收回。

　　2．期初库存该种委托加工的化妆品2000件，每件在委托加工环节已交消费税30元。

　　3．本月生产领用该种委托加工的化妆品11000件用于生产，其中9500件已完工并出售，每件含增值税售价351万元，出售的产品增值税税率为17%，消费税税率30%。

　　4．月末库存未用完的委托加工消费品已交消费税75000元。

　　要求:计算本月出售化妆品应交消费税？

　　（十一）某集团公司发生下列业务：

　　1．下属的房地产开发公司，本月出售开发的房屋共10000平方米，其质量、品质、条件相同，按每平方米0.34万元的正常售价对外出售8500平方米，按每平方米0.2万元的价格向内部职工和关系单位出售1500平方米，都只收到了50%的价款；另外代有关部门收取维修费用10万元。

　　另外向部门消费者收取二期房屋合同款60万元，公司办公房出租获租金36万元。

　　2．下属的施工公司承接一项工程，总承包款700万元，转包部分工程，转包价格200万元，自己施工部分包工不包料，材料由施工公司垫付，最后由发包方单独付款，共垫付材料款400万元，工程完工。

　　3．下属的物业管理公司共收取费用38万元，其中包括代业主支付的水电费、报刊费20万元。

　　4．下属的旅行社承接旅行团，共收取费用47万元，其中代游客支付的门票费7万元，食宿费、交通费共14万元。

　　5．用旧房一栋对外投资入股，账面原值440万元，已提折旧68万元，投资时评估作价500万元。

　　要求：计算应交营业税及代扣代缴的营业税？

　　（十二）某企业2004年初申报的2003年全年收入总额1000万元，申报扣除的成本、费用、税金、损失共920万元，申报的全年应纳税所得额80万元，全年应交企业所得税26.4万元。经有关部门检查发现以下问题：

　　1．该企业2003年取得国债利息收入10万元，购买甲公司债券利息收入30万元，收到上级返还的教育费附加6万元，均未作收入申报，直接作资本公积入账。

　　2．申报扣除的税金中包括增值税14万元、营业税50万元、城建税和教育费附加5万元。

　　3．申报扣除的成本、费用中包括全年发放的职工工资及按实际工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费（以下简称三项费用）共604万元。该企业职工500人，税务机关核定的年人均计税工资总额为0.96万元。

　　要求：指出该企业在所得税纳税申报中有哪些错误？该企业全年应交企业所得税为多少？

　　（十三）某企业申报的2004年全年应纳税所得额150万元。经有关部门检查，发现以下问题：

　　1．该企业直接向街道小学捐赠15万元；

　　2．该企业通过民政机关对外公益性捐赠30万元；

　　3．该企业直接对外非公益性捐赠5万元。

　　对以上的捐赠，该企业均作支出申报从收入中扣除。

　　要求：1．计算该企业允许扣除的捐赠

　　2．计算该企业全年应交所得税

　　六、综合题

　　（一）甲、乙双方签定合同，甲向乙购入价值800万元的商品，承诺5个月后付款，并由A、B两家公司为乙公司的债权提供担保，签定书面保证协议。

　　2003年8月15日乙向甲按期供货后，甲又将购入的该批货物（设备）作为固定资产于8月22日为甲欠银行的贷款提供抵押担保，并办理抵押登记手续。抵押担保的债权期限2年。

　　为及时筹集所需的生产经营资金，10月16日甲公司又将该部分用于抵押的设备以900万元的价款转让给丙公司，该转让合同签定时甲忘了通知银行，也未将转让的设备已用于抵押的情况告诉丙。

　　同时，甲在承诺的付款期满后，未能向乙支付所欠的款项，乙要求A、B两位担保人代为偿还。A认为合同中未注明保证的方式，属于一般保证，拒绝承担保证责任；B认为保证人为两人，各自应承担一半的保证责任，故只同意代甲偿还400万元债务。

　　要求：根据以上资料分析回答以下问题

　　1、甲将购入后尚未付款的设备用于银行贷款抵押担保是否合法？

　　2、在设备抵押担保期间，甲又与丙签定的抵押品转让合同是否有效？

　　3、A、B的理由是否成立？

　　（二）甲股份有限公司设立5年来，尚无亏损记录，盈利水平不断上升，股本总额为人民币8000万元，其中A公司持有占股本总额15％的股份。为了进一步提升甲公司的竞争实力，经股东大会代表75％表决权的股东同意兼并A公司，收购A公司持有甲公司的全部股票。在收购过程中遇到以下问题：

　　1、公司收购本公司的股票是否合法？且A公司属于本公司的发起人，A公司转让持有本公司的股份是否合法？

　　2、A公司为了购买物资开出面值1000万元的商业汇票给B公司支付货款，该票据尚未到期，乙、丙两单位作为该票据的担保人。B公司提出要求A公司提前支付票款，否则到A公司被甲公司兼并后，A公司主体不存在，该票据的付款义务人不明确。

　　3、A公司负责存货核算的李会计因病不能工作，影响了A公司被兼并前的财产清查和相关会计工作，又不能亲自办理会计移交手续。A公司指定他人代理办理移交手续，但又不知道如何界定相关的法律责任。

　　要求：根据公司法、票据法和会计法的规定，分析回答下列问题

　　1、甲公司关于兼并A公司的决议是否符合公司法的规定？收购本公司发行在外的股票是否合法？

　　2、乙、丙作为票据担保人，如何办理保证手续？

　　3、B公司要求A公司提前支付票款，理由是否成立？

　　4、若A公司到期不能付款，B公司可行使哪些权利？

　　5、A公司的李会计应如何办理会计工作临时交接手续？交接前后的法律责任如何界定？

　　（三）A、B、C三位合伙人共同出资设立合伙企业，A、B两位以现金出资，经全体合伙人同意，C以劳务出资，每位合伙人均持有企业的财产份额，主要从事五金产品加工业务，月销售收入6万元。

　　1．企业均定在工商银行开立基本存款户，在城市合作银行开立一般存款户，并将基本存款户账号保税务管理机关。

　　2．企业在异地长期采购物资，为方便结算，只采购地开立临时存款账户，并根据经营的稳定情况，决定长期保留该账户。

　　3．为了简化核算手续，只设简易账。对资金进行归口管理，所有销售收入均存入基本存款账户。工资发放、现金支取一律在一般存款户办理，导致企业故意少计收入，多列支出，少交税金0.8万元。

　　4．为了从甲公司采购材料，申请开户银行同意，于2004年11月16日开出面值8万元的银行承兑汇票支付甲公司材料款，期限5个月。甲于11月22日背书转让给乙，并由D、E二人作为保证人，在票据上签章，乙于12月8日背书转让给丙。丙于2005年1月10日背书转让给丁，丁又将票据质押背书，为欠F公司的7万元货款提供保证，2005年4月2日质押解除。

　　5．丁于2005年 4月16日向银行提示付款时，银行以票据背书不连续，合伙企业无独立法人资格，无权使用汇票为由，拒绝付款。

　　6．丁要求丙代为支付票据款项，丙认为该票具由D、E二人提供保证后，应由保证人付款。

　　7．保证人D认为，保证人有2人，自己只承担4万元的保证责任；E认为被保人不明确，不承担保证责任。

　　8．丁要求合伙企业付款，合伙企业认为企业事务执行人A违反了企业关于合伙企业事务执行人对外签订合同和结算金额每笔不能超过50万元的规定，合伙企业与甲的买卖及款项支付行为均为无效。

　　要求：根据以上资料，结合《支付结算制度》、《税收征管法》和《合伙企业法》的规定，回答下列问题：

　　1．该企业能否开立基本存款账户？开立银行账户提供哪些资料，能否开立临时存款账户，该账户可否长期保留？

　　2．企业对帐户的管理使用，账号向税务机关报告的内容，是否符合规定？

　　3．该企业设账方式是否合法，少交税金属于什么行为，应如何处理？

　　4．银行拒绝向丁支付票据款，理由是否存立？

　　5．在拒绝付款后，丁要求丙、Ｄ、Ｅ代付票据款是否正确，丙、D、E的观点是否正确？

　　6．合伙企业拒绝承担票据责任是否正确？

　　7．若D代付票据款后，D可以采用什么方法保障自己的合法权益？

　　（四）甲公司书面委托本公司采购部经理王某于2004年10月27日到乙公司采购材料。王某到乙公司后，根据本公司委托签订采购A材料的合同内容如下：

　　1.2004年12月15日之前，乙公司一次向甲公司供应A材料1000吨，每吨买价2万元，由乙公司送货上门，但未注明运费有哪一方承担。甲公司于收货后三天内支付30%的货款，剩余70%在货款于12月25日前付清，采用支票结算方式。任何一方违约均按合同总投资的10%向对方支付违约金。

　　2.王某同时发现乙公司生产的B产品属于丙公司所急需的商品在未经丙公司委托的情况下，私自代理丙公司与乙公司于2004年10月29日签订了购买B产品的合同，总价款500万元。丙公司采用定金担保方式，于2004年12月6日之前向乙公司支付定金70万元，乙公司于2005年元月10日以前向丙公司供货，余款在丙公司收到货物后10天内付款，并同时规定任何一方违约，按总标的10%支付违约金。该合同签订后，乙公司又向丙公司发出了合同追认函。丙公司于2004年11月22日回函确认同意履行该合同。

　　2004年12月3日丙公司向乙公司签发面值70万元的银行本票支付定金后，乙公司未能如期供贷，经丙公司再三催要，乙公司以本公司与其他公司合并为由，暂时停止供货。由此给丙公司造成损失190万元。丙公司要求乙方承担违约责任。乙公司认为：第一、王某在无代理权情况下代替丙方签订该合同，故本合同无效，第二、即使该合同有效，本公司因合并事由导致合同无法履行，属于不可抗力事件，应免除违约责任。

　　3.乙公司法定的代表人2004年12月10日在一次商品展销会上听说甲公司财务状况不佳，通知甲方解除合同，甲方不同意，认为若乙方不按期供料则会影响自己的正常生产；甲公司并对所欠乙公司的款项提供担保，其中100万元以房产抵押，210万元由李某和张某签订书面担保合同，同时乙方还揭露了甲方代理人与乙方经办理人串通加价，私自拿回扣的事实。

　　要求：根据以上资料，结合合同法和票据法的规定分析回答下列问题，

　　1.甲公司与乙公司签订的合同签订属于什么性质的合同，证明理由；合同中未规定运费的承担方，应如何处理？

　　2. 乙方提出解除与甲方的合同，是否合法？

　　3.若乙公司向甲方供货后，甲方不能付款，乙公司应如何保障自己的合法权益？李某和张某两位担保人应承担什么责任？

　　4.王某代理丙公司于2004年10月29日与乙公司签订的购销合同属于什么性质的合同，2004年11月22日丙公司确认后，合同性质是否发生了变化？

　　5.在丙公司与公司的合同争议中，乙公司提出的两点理由是否成立？

　　6.丙公司与乙公司的合同采用什么担保方式，是否生效并合法，丙公司的190万元损失如何处理？

　　（五）甲、乙、丙、丁四位股东拟共同出资人民币200万元设立生产玩具的有限责任公司，由甲负责改革公司章程，其他股东共同签字，章程主要内容如下：

　　1.甲以货币80万出资，乙、丙分别以实物30万元、40万元出资，丁方以专利技术50万元出资。

　　2.乙、丙、丁三方出资均协议作价。

　　3.公司不设董事会，甲执行董事兼公司财务负责任监事。

　　4.为保证公司领导层的稳定性公司的，董事监事财务负责人每届任期不低于4年。

　　公司设立后，出现以下情况，导致股东之间矛盾不断：

　　(1) 甲同时出资与A共同设立与本公司生产经营品种相同的玩具公司。乙、丙、丁公司认为甲的行为不合法，甲认为两个公司分别独立经营，独立核算，完全合法。

　　(2) 公司召开股东会，提出增加公司注册资本，乙、丙、丁三位同意，甲反对，因为有四分之三的股东同意，通过该决议。

　　(3) 丁决定将持有本公司的股份转让给B，并在办妥转让手续后，书面通知其他三位股东。

　　(4) 甲在公司设立后，有以个人借款名义，从公司借走资金70万元。

　　(5) 为了少交税金，保证股东多分配利润，甲乙商量本公司设立两套账，第一年暂不提取法定盈余公积。

　　5.该公司为支付货款，于2005年2月26日出票，向A企业开出一张面值150万元的转帐支票，A企业又于3月2日将该支票背书转让给B公司。B公司于3月4日向银行提示付款时，发现该玩具公司无款支付，发生争议，B公司调查发现：①玩具公司的甲股东实际出资到位只有60万元，尚差20万元到位；②C企业欠玩具公司货款220万元已经到期，C企业有偿还能力，但玩具公司已经宣布主动放弃了对C企业的债权。

　　要求:结合以上资料，根据公司法的规定，分析回答下列问题：

　　1.公司设立时，拟出资的数额是否符合公司法的规定？

　　2.公司章程制订的构成和内容中，有那些不符合公司法的规定，并说明理由？

　　3.公司设立后，在经常和管理过程中，有那些方面不符合公司法的规定，说明理由或处理方法？

　　4.B公司向银行提示付款的期限是否正确，玩具公司无款支付，其性质是什么？依法应如何处理？

　　5.B公司可以行使哪些权利保障自己的合法权益？

　　（六）甲、乙双方签定合同，甲向乙购入价值800万元的商品，承诺5个月后付款，并由A、B两家公司为乙公司的债权提供担保，签定书面保证协议。

　　2004年6月15日乙向甲按期供货后，甲又将购入的该批货物（设备）作为固定资产于7月22日为甲欠银行的贷款提供抵押担保，并办理抵押登记手续。抵押担保的债权期限2年。

　　为及时筹集所需的生产经营资金，9月20日甲公司又将该部分用于抵押的设备以900万元的价款转让给丙公司，该转让合同签定时甲忘了通知银行，也未将转让的设备已用于抵押的情况告诉丙。

　　乙还调查了解到甲公司的以下情况：

　　（1）甲公司是由C、D、E三位股东共同出资设立的有限责任公司，注册资本共60万元。其中C以实物协议作价30万元出资，但其实物价值只有10万元，D、E均以货币15万元出资。

　　（2）甲公司不设董事会，只设执行董事。C为执行董事兼总经理，D为财务负责人兼监事。

　　（3）对甲公司将其用于抵押的设备在抵押期内又转让的事情，E股东也认为不妥。E准备提议召开临时股东会讨论解聘C的职务，但又怕提议不合法。

　　（4）C另外还私自将公司的部分资产为其亲友贷款作抵押，给甲公司造成损失4万元。

　　要求：根据以上资料分析回答以下问题

　　1、甲将购入后尚未付款的设备用于银行贷款抵押担保是否合法？

　　2、在设备抵押担保期间，甲又与丙签定的抵押品转让合同是否有效？

　　3、A、B的理由是否成立？

　　4、甲公司成立时，哪些方面不符合公司法规定？应如何处理?

　　5、E若提议召开临时股东会是否合法？对因C的行为给公司造成的资产损失应如何处理？

　　（七）中州水果批发行是甲、乙、丙三位合伙人共同出资设立的合伙企业，经全体合伙人协商一致，签订书面合伙协议约定：甲以货币2万元出资，乙以实物作价1万元出资，丙以劳务作价1万元出资。推举甲为合伙企业事务的执行人，并规定甲对外代表合伙企业签订的每份合同，均需经三位合伙人一致同意，否则该合同无效。

　　企业设立后，持营业执照到银行开立基本存款账户，银行认为该企业无独立企业法人资格，不能开立基本户，只能开立一般户。该企业无奈，找到另外一家专业银行，才予办理开立基本存款户手续。

　　为了及时抓住商业机遇，甲未经乙、丙同意就与A公司签订了一单购买5万元水果的合同，采用商业汇票结算方式。A公司不知道该企业的内部规定。合伙企业开出面值5万元、6个月到期的商业汇票给A公司抵付货款。丁、戊二位作为该票据的保证人，在票据上注明“保证”字样并签章。

　　A公司收到票据后又背书转让给B公司，但将“背书人签章”和“被背书人名称”两部分内容填反了。B公司未发现该错误，又背书转让给C公司。C公司向银行提示付款，银行予以拒绝。C公司找合伙企业付款，才发现合伙企业已经申请清算。清算时发现：

　　1、该企业由合伙人丙担任会计和出纳，但丙从未学过会计；

　　2、合伙企业的资产全部变现后价值为3.8万元；发生清算费用0.6万元，欠职工工资及劳动保险费用共1.5万元，欠交税款0.8万元，欠其他债务7万元（含开给A公司的5万元汇票）。

　　3、甲合伙人个人尚有存款2.1万元，乙合伙人还有部分股票价值1.4万元。

　　4、合伙协议中未约定各合伙人利润分配和亏损分摊的比例。

　　C公司要求丁、戊两位担保人支付票据款项。丁认为票据背书签章错误，故无效，自己不承担保证责任。戊认为自己只对A承担保证责任,且只承担票据款项50％的份额责任。

　　要求：根据《合伙企业法》、《票据法》和《会计法》等法律的规定，分析回答下列问题

　　1、第一家银行拒绝合伙企业开立基本存款账户的理由是否成立？

　　2、合伙企业与A公司之间签订的买卖合同是否有效？

　　3、商业汇票的绝对记载事项有哪些？提示付款期为多少

　　4、银行拒绝向C支付票据款项，是否正确？

　　5、C在被拒绝付款后可以行使哪些权利？

　　6、丁、戊两位担保人拒绝付款的理由是否成立？若戊付款后，戊又如何保障自己的利益？

　　7、合伙企业的财产应如何清偿？其财产不足以低偿债务的部分应如何处理？

　　8、合伙企业财务人员的任用及职责分工是否合法？

　　（八）湖北某市财政部门接到有关举报后，2004年对甲公司进行会计监督检查，发现以下情况：

　　1．甲公司有A、B、C、D、E、F六位会计人员，其中A为会计机构负责人，A属于公司的股东，高级工程师，虽然从未从事过会计工作和经济管理相关的工作，也没有会计从业资格证书，但属于所有股东中专业技术职称最高的。

　　2．B会计人员99年6月取得会计从业资格证书，原来在广西从事会计工作，02年5月16日到甲公司应聘成功，但至今无法从湖北某市会计从业资格管理机构查到B会计的调入纪录。

　　3．C会计属于甲公司的会计骨干人员，平时业务较忙，已经连续3年没有参加过相关会计专业知识的更新和充实学习。因此，对最近3年会计制度的变化不了解，只是根据公司经营规模的扩大，一年内四次变更固定资产与低值易耗品的划分标准，导致账面固定资产的核算较混乱，计提折旧也不规范。

　　4．D发现公司的实际资本金小于注册资本金，为了能正常通过年检，伪造部分注册资本到位的会计凭证，编制会计报告，使公司在年检上化险为夷。为此，公司奖励D会计2000元奖金。

　　5．E会计的工作原来由丙会计担任，后因丙出国定居，工作有E接手，在办理移交手续时，由于其他人员不在，由公司审计部门监交，为防止以前的会计资料有问题，E决定本人接手后，另建新账。内部审计时发现丙经手时短款2万元，下落不明。甲公司认为既然E接手丙的工作，并在移交清单上签字，E应对丙的行为负责连带责任。

　　要求：分析以上情形违反了会计法的哪些具体规定？

　　（九）丙公司为增值税一般纳税人，税务机关对其进行纳税检查时发现以下问题。

　　1．2004年3月到外地销售自产的货物，含增值税售价106万元。因未持本公司主管税务机关的外出经营税收管理证明，销售地税务机关按6％的征收率征收增值税6万元。丙公司总部对该部分销售额未再申报纳税。

　　2．采用直接收款方式销售货物，于4月22日收到对方开来的银行汇票支付货款；但丙公司直到5月6日才发出货物，并于发货当天开出增值税专用发票，并于5月份作销售申报纳税。

　　3．将部分货物交他人代销，5月17日发出代销货物，并于当天开出增值税专用发票，5月份作销售申报纳税，6月3日收到对方开来的代销清单。

　　4．向街道居委会捐赠产品一批，成本40万元，正常不含税售价60万元。丙公司捐赠时开出增值税专用发票，并按40万元的成本价计算增值税。

　　5．购进材料用于生产商品，对方开来增值税专用发票，丙公司取得记账联，申报作进项税额抵扣。

　　6．丙公司出售产品，开出增值税专用发票，但客户名称部分填写错误，公司开票员直接更正，并在更正处加盖本公司财务章，开出的发票交客户使用。

　　要求：分析丙公司在以上业务处理中，有哪些方面不符合税法的规定？

　　《经济法基础》答案

　　一、单项选择

　　1、C 2、A 3、D 4、B 5、A 6、D 7、C 8、C

　　9、B 10、B 11、A 12、D 13、A 14、C 15、B 16、A

　　17、C 18、D 19、B 20、B 21、A 22、C 23、D 24、B

　　25、D 26、A 27、C 28、C 29、B 30、B 31、A 32、D

　　33、A 34、C 35、C 36、B 37、D 38、A 39、B 40、B

　　41、A 42、B 43、C 44、C 45、B 46、B 47、A 48、C

　　49、C 50、D 51、A 52、C 53、A 54、B 55、D 56、C

　　57、B 58、C 59、B 60、C 61、D

　　二、多项选择

　　1、 ABCD 2、AC 3、BCD 4、AB 5、CD 6、 BCD 7、AC

　　8、BC 9、ABCD 10、CD 11、ABCD 12、BCD 13、ABCD 14、BD

　　15、ACD 16、BCD 17、AD 18、ABC 19、AB 20、ABC 21、ACD

　　22、ABD 23、AC 24、ACD 25、BC 26、ABCD 27、BD 28、ABCD

　　29、ABD 30、ABC 31、BC 32、AB 33、BCD 34、ABCD 35、CD

　　36、BCD 37、AB 38、BC 39、ABCD 40、ABCD 41、ABC 42、AB

　　43、BCD 44、BC 45、ABCD 46、ABC 47、ABD 48、CD 49、AC

　　50、CD 51、AC 52、ABCD 53、BD 54、ABC

　　三、判断题

　　1、 √ 2、× 3、× 4、√ 5、× 6、√ 7、× 8、√

　　9、× 10、× 11、√ 12、√ 13、× 14、√ 15、× 16、×

　　17、√ 18、√ 19、√ 20、× 21、× 22、× 23、√ 24、×

　　25、√ 26、× 27、√ 28、× 29、√ 30、√ 31、× 32、×

　　33、√ 34、√ 35、√ 36、× 37、√ 38、× 39、√ 40、×

　　41、× 42、× 43、√ 44、√ 45、√ 46、× 47、√ 48、×

　　49、× 50、× 51、√ 52、×

　　四、简答题

　　（一）1．A公司申请发行公司债券主体资格合法，公司法规定，国有独资公司、股份有限公司、两个或两个以上国有投资主体设立的有限责任公司，可以申请发行公司债券。

　　2．董事会召开的程序不符合法律规范，公司法规定，召开董事会会议，应于10日前通知全体董事，本项会议从通知到召开，间距的时间不足10天。

　　3．（1）董事会关于增发债券的决议不合法，法律规定董事会只能制定公司债券发行的方案，应由股东会作出决议同时发行债券是金额不正确。若增发后，累计债券总额占公司净资产的比例为50%（﹤2500+3000﹥÷﹤18000－7000﹥），超过关于累计发行债券总额不应超过净资产40%的规定，次此申请发行债券最高限为﹤18000－7000﹥×40%－2500=1900万元。

　　（2）董事会制订的关于不提法定盈余公积的方案正确，因为累计已法定盈余公积占注册资本的比例为65%﹤2600÷4000﹥，满足关于当公司累计已提盈余公积达到注册资本50%时可不再提取的规定。

　　（3）关于解聘原董事长，聘任叶某为董事长的决议是否正确关键看是否符合公司章程的规定，公司法规定，公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。对公司原董事长将资金以个人名义私存牟利的处理正确，但不完整，应责令限期改正，没收其非法所得，并同时处以非法所得1倍以上5倍以下的罚款。

　　（二）1．年终结账的时间错误，理由见教材P190。

　　2．董事长对财务会计报告的认识和改革错误，理由见教材P189。

　　3．公司财务报告对职工代表大会公布的时间错误。理由见教材P187。

　　4．公司对外报送年度会计报告签署错误，见教材P192。

　　5．记账本位币错误，见教材P187。

　　6．会计档案范围错误，财务预算属于文书档案。(见教材P194)

　　会计档案由会计部门保管的时间错误，归档整理方法错误（见教材P194）

　　7．对原始凭证的审核处理错误。（见教材P188第1自然段）

　　（三）1. 公司设立时，拟出资数额符合公司法规定，因为100万元的出资额满足了公司法关于设立以生产为主的有限责任公司时，法定注册资本不得低于人民币50万元的要求。

　　2.公司章程中以下内容不符合公司法规定

　　（1）丁以专利技术作价出资50万元，占新设立公司注册资本的25%，违反了关于专利技术、工业产权作价出资不得超过公司注册资本20%的规定。

　　（2）乙、丙、丁三方出资的作价方式不合法。因三方的出资分别为实物和专利技术，公司法规定这些出资只能评估作价，章程中关于协议作价的规定与公司法不符。

　　（3）乙为公司财务负责人兼监事的不合法。因为公司法规定，公司的董事、经理、财务负责人不能兼任监事。

　　（4）关于公司董事、监事每届任期不少于4年的规定不合法，法律规定，公司的董事、监事每届任期不得超过3年。

　　3.公司在经营管理过程中，有以下方面的问题：

　　（1）丁股东出资不足，应限期补足出资，其他以足额交纳出资的股东承担连带责任。

　　（2）①公司股东会议事项规则错误，应在召开股东会15天以前通知全体股东。

　　②公司关于增加公司注册资本的决议错误。因为乙、丙、丁三位股东只持有公司60%的表决权，不符合法律关于公司股东会对增减注册资本，公司合并、分立作出决议须经代表2/3以上表决权的股东同意的规定。

　　（3）丁将持有公司的股份转让给B的程序不合法，公司法规定，股东向股东以外的任转让出资须经其他股东同意，未经其他股东同意，转让行为无效。

　　（4）甲私自将公司款项私存，应没收非法所得，并处以违法所得1---5倍罚款。

　　（5）甲、乙合谋设立两套账，第一年不提法定盈余公积的行为违法。

　　① 法律规定，公司在未交所得税，未提法定盈余公积之前不得向股东分配股利。

　　② 甲、乙违反规定，在法定会计账册之外另设会计账册，责令更正，处以1万元以上10万元以下的罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。

　　（四）第1项制度规定错误。虽然会计机构、会计人员是单位内部会计监督的主体，但单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织和实施，并承担最终责任。

　　第2项行为规定违反了内部会计监督关于“记账人员与业务经办人员、审批人员、财务保管人员职责权限相互分离、相互制约的规定”，且彼此属于不相容职务，不符合内部控制关于“不相容职务应相互分离控制的要求”。

　　第3项争议的原因主要是公司对重大投资决策和执行的制度不明确，授权批准控制制度不清。

　　第4项行为表明公司不符合“财产保全控制”制度的要求，应定期或不定期对公司财产进行盘点清查，公司制度未明确财查清查范围，期限和组织程序。

　　第5项行为表明公司会计系统控制制度不健全，对会计岗位分工、凭证传递、编号和保管规定不明确。

　　第6项表明，会计机构对自己在内部会计监督中的职权不明确。（理由见教材P201第2点）

　　（五）1.（1）合伙企业的注册资本和丁的出资方式正确。合伙企业无注册资本大小的规定，同时经全体合伙人的同意，其中某位合伙人可以用劳务出资。（2）甲关于合伙企业内部收益按出资比例分配的观点错。合伙企业法规定，合伙企业协议约定收益分配方法和比例的，应由各合伙人平均分配。

　　2.关于甲代表合伙企业与A公司签订购销合同无效的观点错误。合伙企业法规定，合伙企业对企业事务执行人权利的限制不得对外抗善意的第三人，A不知道合伙企业内部的规定，属于外部不知情的善意第三人，该合同有效。

　　3．（1）丙的行为错误，合伙企业法规定，合伙人以其持有的合伙企业财产份额未他人出质的，须经全体合伙人一致同意，否则其行为无效，给其他合伙人造成损失的，依法承担赔偿责任。（2）乙将持有合伙企业财产份额转让给B的行为错误。合伙企业法规定，合伙人以外的其他人转让持有合伙企业的财产份额时，必须经全体合伙人一致同意。

　　5．指定丁为合伙企业的财务负责人错误。会计法规定，会计负责人必须持有会计从业资格证，拥有中级以上会计专业技术职称或从事会计工作三年以上。

　　6．丁的儿子观点错误。丁死亡属于当然退伙，但丁的儿子作为合伙人入伙必须经全体合伙人一致同意，且签订书面合伙协议；新入伙的合伙人对入伙前合伙企业债务承担连带责任。

　　（六）1．对公司财务负责人的聘任或解聘错误。公司法规定，公司财务负责人应由总经理提名，公司董事会聘任或解聘并决定其报酬事项。

　　2．公司财务会计报告的签章人错误。根据会计法规定，公司对外报送的财务会计报告应由公司负责人（法定代表人）。主管会计工作负责人，会计机构负责人签章并盖章，设置总会计师的还应由总会计签章并盖章。

　　3．对于公司小李伪造会计从业资格证书的处理错误。根据《会计法》规定，对于伪造学历、会计从业资格证书的，由会计考试管理机构吊销其会计专业技术资格，由发证机关收回其会计从业资格证书，2年内不得再参加会计专业资格考试。公司对采购人员决定错误，违背了内部会计控制不相容职务相互分离的原则，因为采购的决定与执行时两个不相容的岗位，应当分离。

　　4．公司故意销毁应依法保管的会计档案，尚未构成犯罪的，由县级以上政府财政部门予以的通报，可以对单位处以5000元以上10万元以下罚款；对其直接古则的主管人员和其他直接责任人处以3000元以上5万元以下罚款；对其中的会计人员，并由县级以上政府财政部门吊销其会计从业资格证书。

　　5．公司财务部门对原始凭证处理错误。会计法规定对内容不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，有权向单位负责人报告；对记载不准确，不完整的原始凭证予以退回，并要求按国家统一会计制度予以更正、补充。

　　对原始凭证金额错误的，应予退回，要求对方单位重开。

　　（七）1．该纠纷属于行政复议的范围。《行政复议法》规定，公民、法人或其他组织认为行政机关关于变更或废止农业承包合同，侵犯其合法权益的，应先申请行政复议。

　　2．李某申请行政复议的期限有效。法律规定，申请人可以自知道该具体行政行为之日起60天内提出复议申请。李某3月28日知道具体行政行为，于5月22日提出复议申请，未超过60天的规定。

　　3．李某向法院提起诉讼，法院不予受理。因为公民、法人申请先进行行政复议；行政复议机关已经依法受理的，或者法律规定应先申请行政复议的，在法定行政复议期限内不得向人民法院提起行政诉讼；否则，法院不予受理。本例中，李某的行政复议申请已受理，且在60天的行政复议期内，故法院不予受理。

　　4．复议机关收取复议费错误。法律规定，行政复议机关受理行政复议申请的，不得向申请人收取任何费用；所需经费，应列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。

　　（八）1．甲公司的行为属于在订立合同过程中故意隐瞒与订立合同有关的重要事实并提供虚假情况的行为，该行为违背了诚实信用原则，应承担缔约过错责任，即因甲违背诚信原则给小张造成损失，甲公司应向小张承担损害赔偿责任。

　　2．乙公司对小张提起诉讼，符合法律诉讼时效的规定，对拒付租金的法律诉讼时效为1年，从当事人知道或应当知道权利受到侵害之日起计算，该纠纷中法律诉讼时效从2003年7月20日起计算，到2004年6月25日尚未满1年。

　　3．法院不受理，当事人达成仲裁协议一经成立，即具有法律约束力，仲裁协议独立存在，合同变更解、解除、终止或无效不影响仲裁协议的效力。当事人达成协议的一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方首次开庭前提交仲裁协议的，法院驳回起诉。

　　4．若一方当事人不履行裁定，另一方当事人（乙公司）可以依照民事主体诉讼的规定向法院申请执行。

　　（九）1．公司设立时，注册资本符合公司法规定，达到了30万元的法定注册资本的最低限额。股东人数为3人，符合公司法关于2—50人的规定。但是，B股东房屋出资，C股东非专利技术出资的作价方式不正确，应评估作价；同时非专利技术作价金额9万元，占公司注册资本的40%，超过了20%的法律规定标准。

　　2．董事和经理的设置合法。公司规模较小的，可以只设执行董事，执行董事可以兼任公司总经理，并且是公司的法定代表人。但是，B同时担任公司财务负责人并兼任监事不合法，因为公司董事、经理、财务负责人、国家公务员不得担任公司的监事。

　　3．C股东尚差的6万元出资，应责令其限期补足，不能限期补足的，公司设立时的另两位股东A、B对其承担连带责任，即A、B应替C补足出资。

　　4．A股东以公司资产私自为他人担保的行为违法，违反了公司法对公司董事、经理职责的规定，给公司造成5万元的损失，应由A股东承担赔偿责任。

　　5．B股东的观点错误。公司规模较小的可以只设执行董事，执行董事兼任公司经理；其次，全体股东在公司章程上签名并盖章，表明符合关于股东共同制定公司章程的规定。

　　（十）通过的第2、3、4三项决议符合法律要求。这三项决议通过全体董事过半数通过。甲不是本公司的董事，故D的委托无效，甲不能参加董事会，更不能行使表决权。第1项决议无效。

　　（十一）1．召开董事会议的通知时间不符合规定。召开董事会的必须于会议10日前通知各位董事，次此会议从通知到召开间距不足10天。

　　2．董事会议的第一项决议合法。公司董事会有权根据总经理的提名，聘任或解聘公司副总经理，并决定其报酬事项。但第二项决议不合法。上市公司的董事会只有权制定发行债券或其他证券上市方案，其决议权在股东大会，并且由股东大会以特别决议的方式通过，即经出席股东大会所持表决权的2/3以上通过，方为有效。

　　3．甲公司申请发行可转换公司债券的主体资格合法，理由见教材。

　　4．李某为发行公司债券制定方案不合法。应由董事会制定方案，其制定的方案不能通过中国证券管理部门的核准，因为甲公司上次发行的债券本金逾期尚未兑付，且仍处于延续状态，属于公司法规定不能再次发行公司债券的情形。

　　（十二）1．甲公司3月5日、乙公司3月7日的行为均属于要约邀请；

　　2．甲公司3月8日的行为属于要约，乙公司3月9日的行为属于新要约；

　　3．甲公司3月10日的行为属于承诺，书面合同成立。

　　（十三）1．该房屋应支付15万元价款。

　　2．付款地纠纷的解决方式有三种：

　　（1）补充协议；

　　（2）不能达成补充协议的，按合同有关条款或交易习惯确定；

　　（3）仍不能确定的，房屋属不动产，给付货币的，在不动产所在地履行。

　　（十四）1．丙属于行使代位权，法院应予支持；

　　2．甲支付的1000万元中，丙只能留下600万元，并扣除诉讼费5万元，余额395万元应给乙。

　　（十五）法院的行为正确。因为甲、丙之间属于有偿转让行为，且丙属于善意取得；故甲、丙之间的交易行为有效，不能撤销。

　　（十六）1．A、B之间签订的合同有效。属于合同义务的转让，且已取得债权人同意。

　　2．C无权。要求甲、乙承担保证责任合同义务转让时，事先未经保证人书面同意，甲、乙的保证责任灭失。

　　（十七）A公司拒绝付款的理由不成立。当事人甲订立合同后合并的，由合并后的A公司行使合同的权利（收取货物），履行合同的付款义务。对债务的抵押担保仍然有效。

　　五、计算题

　　（一）1．甲企业应交的消费税计算

　　（1）进口货物应交消费税＝ ×25％＝100万元

　　（2）委托加工物资应交消费税＝ ×45％＝180万元

　　（3）开发新产品应交消费税＝ ×6％＝12万元

　　（4）A产品应交消费税

　　＝[500×0.03＋500×2.34÷（1＋17％）×30％]－（60＋220－70）×25％

　　＝315－42.5＝272.5万元

　　甲企业应交消费税＝100＋180＋12＋272.5＝564.5万元

　　2．乙企业应交营业税＝120×5％＋（85＋15＋10）×20％＝28万元

　　3．丙企业应交增值税＝510－340× －100×13％＝276万元

　　（二）1. 本月允许抵扣的进项税额＝400×13%＋(180＋20)×10%＋51＋60×17%－8.5＝124.7万元

　　2. 本月销项税额

　　（1）A产品＝（2457+58.5）÷（1+17%）×17%＝365.5万元

　　（2）B产品＝800×17%＝136万元

　　（3）C产品＝50×（0.134＋0.1）÷（1＋17%）×17%＝17万元

　　（4）D产品＝60×17%＝10.2万元

　　应交销项税额＝365.5+136+17＋10.2＝528.7万元

　　3. 本月应交增值税额＝528.7－124.7＝404万元

　　4. 本月应交消费税额＝800×25%+50×（0.134＋0.1）×（1＋17%）×25%－60＝165万元

　　提示：外购应税消费品已交的消费税允许抵扣。

　　（三）1.应交所得税的收入总额＝3600+100+170+50+80＝4000万元(国债利息收入免税)

　　2. 允许从收入总额中扣除的项目计算

　　（1）下列项目不能从收入中扣除的项目计算

　　① 上交增值税＝270万元

　　② 超标准的利息＝1200×（10%－8%）＝24万元

　　③ 超标准工资及计提的三项费用

　　＝（1060－1000×0.96）×（1+2%+14%+1.5%）＝117.5万元

　　④ 保险公司赔款＝42万元

　　⑤ 固定资产减值准备＝30万元

　　⑥ 罚款＝10万元

　　⑦ 购入专利支出＝310万元

　　（2）允许从收入中扣除的项目金额（不考虑公益性捐赠）

　　＝2400+90+120+10+28+12+（160－24）+18+（70－42）+（97.5－10）－117.5＝2822万元

　　（3）公益性捐赠扣除限额＝（4000－2822－78）×3%＝33万元

　　3. 全年应纳税所得额＝4000－（2822＋33）－78＝1067万元

　　4. 全年应交税所得税＝1067×33%＝352.11万元

　　5. 年终应补交所得税＝352.11－130＝222.11万元

　　（四）

　　1.本月允许抵扣的进项税额

　　=300×13%＋（180＋20）×10%＋51+68+60×7%－8.5=173.7万元

　　2.本月销项税额

　　（1）A产品=（2457+58.5）÷（1+17%）=365.5万元

　　（2）B产品=900×（1+10%）÷（1－25%）×17%=224.4万元

　　（3）C产品50000×0.1×17%=850万元

　　应交销项税额=365.5+224.4+850=1439.9万元

　　3.本月应交增值税额=1439.9－173.7=1266.2万元

　　4.本月应交消费税额=〖900×（1＋10%）÷（1－25%）＋50000×0.1〗×25%－100=1230万元

　　5.本月应交城建税额=（1266.2＋1230）×7%=174.73万元

　　（五）1．应调增全年应纳税所得额

　　（1）招待费超标准＝70－[1500×5‰＋（9000－1500）×3‰]＝40万元

　　（2）多提的准备金＝95－3000×5‰＋30＝110万元

　　（3）多列的无形资产支出＝1200－1200÷10× ＝1140万元

　　（4）多列的利息支出＝20万元

　　（5）少记企业债券利息收入及其他收入＝55＋15＝70万元

　　应调增全年应纳税所得额＝40+110＋1140＋20＋70＝1380万元

　　2．调增后全年应纳税所得额＝160＋1380＝1540万元

　　全年应交所得税＝1540×33％＝508.2万元

　　3．企业应补交所得税＝508.2－52.8＝455.4万元

　　（六）以上业务属于销售和视同销售

　　1.A商品销项税额＝351÷（1＋17%）×17%＝51（万元）

　　2.B商品销项税额＝(226＋11.3＋3.39＋6.78)÷(1＋13%)×13%＝28.47（万元）

　　3.C商品的销项税＝20×1.17÷（1＋17%）×17%＝3.4（万元）

　　4.D产品组成计税价格＝80×（1＋10%）＋12＝100（万元）

　　销项税额＝100×17%＝17（万元）

　　5.材料销项税额＝46.8÷（1＋17%）×17%＝6.8（万元）

　　共计销项税额＝3.4＋17＋6.8＝27.2（万元）

　　（七）1．只能按折扣前售价计税。逾期包装物押金应计税销项税额

　　＝（468＋23.4）÷（1＋17%）×17%＝71.4（万元）

　　2．B产品等价交换销项税额＝39（万元）

　　3．白酒销项税额＝（468＋35.1）÷（1＋17%）×17%＝73.1（万元）

　　4．E产品销项税额＝（0.2＋0.97）×50÷（1＋17%）×17%＝8.5（万元）

　　5．退回A商品冲减销项税额＝70.2÷（1＋17%）×17%＝10.2（万元）

　　共计销项税额＝71.4＋39＋73.1＋8.5－10.2＝181.2（万元）

　　（八）第1业务可以抵扣，进项税额＝85（万元）；

　　第2业务可以抵扣，进项税额＝（89＋11）×13%＋10×7%＝13.7（万元）；

　　第3业务不能抵扣，无专用发票；

　　第4业务不能抵扣，不符合用途；

　　第5业务本月不能抵扣，尚未入库，到入库月份方能申报抵扣；

　　第6业务本月可以申报抵扣进项税＝68（万元）；

　　第7业务应冲减进项税额＝5.1（万元）；

　　第8业务本月可以申请抵扣，进项税额＝39（万元）；

　　第9业务本月可以申请抵扣，进项税额＝18（万元）；

　　第10业务应冲减可抵扣进项税额＝11.9（万元）。

　　小计：本月可抵扣进项税额＝85＋13.7＋68－5.1＋39＋18－11.9＝206.7万元

　　（九）业务1应交消费税＝（468＋23.4＋11.7）÷（1＋17%）×30%＝129（万元）

　　业务2应交消费税＝（585＋35.1）÷（1＋17%）×25%＝132.5（万元）

　　业务3应交消费税＝140.4÷（1＋17%）×15%＝18（万元）

　　业务4应交消费税＝8.19÷（1＋17%）×15%＝1.2（万元）

　　合计缴纳消费税＝129＋132.5＋18＋1.2＝280.2万元。

　　（十）1．委托加工本月应交消费税

　　＝10000×(45＋25)÷(1－30%)×30%＝300000（元）

　　2．本月允许抵扣的消费税＝2000×30＋30000－75000＝285000（元）

　　3．本月出售化妆品应交消费税＝9500×351÷（1＋17%）×30%－285000

　　＝570000（元）

　　（十一）1．房产公司应交营业税＝(10000×0.34＋10＋60＋36)×5%＝175.3万元

　　2．施工公司应交营业税＝[（700＋200）＋400]×3%＝27（万元）

　　3．施工公司代缴营业税＝200×3%＝6（万元）

　　4．物业公司应交营业税＝（38－20）×5%＝0.9（万元）

　　5．旅行社应交营业税＝（47－7－14）×5%＝1.3（万元）

　　合计应交营业税＝175.3＋27＋0.9＋1.3＝204.5（万元）

　　代扣代缴营业税＝6（万元）

　　（十二）1．收入申报错误

　　购买甲公司债券利息收入30万元和收到上级返还的教育费附加6万元均应作收入申报。

　　2．增值税作扣除项目申报错误。

　　3．全年发放的职工工资及三项费用全部作成本、费用错误。

　　允许扣除的工资及三项费用＝500×0.96×（1＋17.5％）＝564万元

　　超标准工资及三项费用＝604－564＝40万元

　　4．全年应纳税所得额＝80＋30＋6＋14＋40＝170万元

　　5．全年应交企业所得税＝170×33％＝56.1万元

　　（十三）本例中第1、 3两项不能扣除，第2项捐赠未超过标准的部分可以扣除。允许扣除的公益性捐赠标准＝（150＋15＋30＋5）×3％＝6万元

　　超标准捐赠＝30－6＝24万元

　　全年应纳税所得额＝150＋15＋30＋5－6＝194万元

　　或＝150＋15＋5＋24＝194万元

　　全年应交所得税＝194×33％＝64.35万元

　　六、综合题

　　（一）1、甲与银行签定的抵押贷款合同有效，且办理了抵押物登记，该抵押合同自登记之日起生效。

　　2、在设备抵押担保期间，甲与丙签定的抵押品转让合同无效。因为，在抵押期间，抵押人转让已办理登记的抵押物，应当通知抵押权人并告诉受让人转让物已经抵押的情况，否则其转让行为无效。

　　3、A、B的理由均不成立。合同法规定，当事人在保证合同中对保证方式无约定或约定不明确的，保证人应承担连带保证责任，故A、B二人应承担连带保证责任。

　　其次，B的观点也不正确。法律规定，同一债务有两个以上保证人的，保证人应当按照保证合同约定的份额承担保证份额。没有约定保证份额的，保证人承担连带保证责任。本保证合同中，A、B二人没有约定保证份额，故债权人乙可以要求任何一个保证人承担全部保证责任。A、B二位保证人都负有承担全部债权实现的义务。

　　（二）1、甲公司股东大会作出的兼并决议程序合法。因为对公司合并、分立等事项作出决议，必须经代表公司三分之二以上表决权的股东同意，本案中同意兼并的股东持有公司75％的表决权，达到了公司法规定的条件。

　　其次，甲公司收购本公司发行在外的股票合法。因为公司法规定，公司因为与持有本公司股份的其他公司合并时，可以收购本公司股票。

　　最后，A公司转让持有甲公司的股票合法。A公司虽然为甲公司的发起人，但持有甲公司的股份已经5年。公司法规定，发起人持有本公司的股票，在3年内不得转让，A公司持股时间超过了这一规定，不受限制。

　　2、根据规定，票据保证人应当在票据或者其粘单上记载保证事项，保证人为出票人、付款人、承兑人保证的，应当在票据正面记载保证事项，并由保证人签章。

　　3、B公司的要求理由不成立。甲公司兼并A公司不会影响B公司的利益。公司法规定，A公司被兼并前的债权债务由兼并后的企业承担，即由甲公司承担。

　　4、若A公司到期不能付款，B公司可以向自己的前手行使追索权。追索对象包括保证人乙、丙和出票人A或兼并人甲。

　　5、根据会计法规定，A公司的李会计办理会计工作临时交接手续的要求是：

　　（1）临时离职或因病不能工作需要接替或代理的，会计机构负责人、会计主管或单位领导人必须指定专人接替或者代理，并办理会计工作交接手续。临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接替人员或代理人员办理交接手续。

　　（2）移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，经单位领导人批准，可由移交人委托他人代办交接，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

　　根据《会计工作规范》规定：移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任、移交人员所移交的会计资料是在其经办会计工作期间内所发生的，应当对这些会计资料的真实性、完整性负责。即使接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，如事后发现，仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。接替人员不对移交过来资料的真实性、完整性负法律上的责任。

　　（三）1．（1）合伙企业可以申请开立基本存款账户，因为法人企业、非法人企业、个体工商户均可申请开立存款账户；

　　（2）开立基本存款账户提供企业的营业执照正本，以及税务登记证；

　　（3）可以开立临时存款户，用于办理企业的临时经营活动发生的资金收付，但有效期限最长不得超过2年。

　　2．（1）账户使用管理错误。企业的工资发放、现金支付只能通过基本存款账户办理，不能通过一般存款户办理；

　　（2）账号向税务机关报告不全，应将企业开立所有账号全部报告税务机关，而不是只报告基本存款账号。

　　3．（1）企业设账方式不符合税法要求，月销售3万元以上的，应设置复式账；

　　（2）企业故意少记收入，多记费用，导致少缴税金的行为属于偷税，处罚方式为追缴所偷税款、滞纳金，并处以偷税额50%以上，5倍以下的罚款。

　　4．（1）银行拒绝付款，第1项理由不成立。

　　（2）票据背书分为转让背书和非转让背书两种。甲、乙、丙、丁之间的背书属于非转让，该种背书符合背书连续的要求，及前手以被背书人是后手的背书人；而丁于F之间的背书属于非转让背书，该项质押背书不影响丁持有票据，并享有票据的权利。

　　5．（1）丙的观点不正确，丙属于丁的前手，应承担付款义务。

　　（2）D的观点错误，票据保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任，D或E均有单独向丁支付8万元款项的义务。

　　（3）E的理由不成立，被保证人是甲。

　　6．合伙企业的观点错误。合伙企业内部事务执行人职权的限制不得对抗外部善意的第三人。该项经济业务及债权关系有效。

　　7．若D代为付款后，D可以向被保证人甲及其前手行使追索权，同时可要求E承担连带责任。

　　（四）1.甲乙双方签订的合同属于部分无效合同，本合同中双方当事人串通加价，私自拿回扣的部分无效，因为这部分内容属于损害了国家、集体、第三人利益的合同；合同的其他部分有效，因为代理程序合法，手续齐全。

　　2.乙方提出解除与甲方的合同错误。在该合同中，乙方属于应先履行合同义务的一方，合同法规定，只有当应先履行债务的当事人，有确切证据证明对方丧失或完全丧失履行能力时，才能通知对方中止合同履行，只有当对方在合理期限内未恢复履行能力且未提供担保的，方能解除合同。乙方不具有行使不安抗辩权的充分证据，更无权要求解除合同。

　　3.若甲方不能按期付款，一方面可以追究甲方的违约责任，同时可要求就抵押物优先受偿100万元，张某和李某两人承担连带责任，保证金额200万元。

　　4.王某代理丙公司与乙公司于2004年10月29日签订的购销合同，属于效力待定合同，因为此时王某并无代理权，该合同于2004年8月22日丙公司确认后，属于有效合同。

　　5.乙公司向丙公司提出两点理由不成立：

　　第一．该合同经丙公司追认后成为有效合同，因此该合同对于丙、乙双方当事人均有约束力。

　　第二．乙公司本公司与其他单位合并为由拒绝履行合同，其理由不能成立。合同法规定，对于当事人订立合同后发生合并的，由合并后的法人或其他组织行使合法权利履行合法义务。

　　6.丙乙双方的合同采用定金担保方式，该担保自丙公司交付定金之日起生效，其定金数额未超过主合同标的的20%，因此担保合法有效。乙公司违约应承担违约责任，但由于该合同既有定金担保方式，又有违约金条款，二者在目的性质有相同之处，不能并用，丙公司可以选择使用其中一项。

　　若选择定金条款，则乙方首先应向丙方双倍返还定金180万元，其次乙方向丙方支付赔偿金10万元（190－180）。

　　若选择违约金条款，则乙方首先应向丙方支付违约金50万元，其次乙方向丙方差额支付赔偿金共140万元（190－50）；或者乙方要求法院适当调高违约金的比例，使丙方向乙方支付违约金数额不低于190万元。

　　（五）1.公司设立时，拟出资数额符合公司法规定，因为200万元的出资额满足了公司法关于设立以生产为主的有限责任公司时，法定注册资本不得低于人民币100万元的要求。

　　2.公司章程中以下内容不符合公司法规定

　　（1）丁以专利技术作价出资50万元，占新设立公司注册资本的25%，违反了关于专利技术、工业产权作价出资不得超过公司注册资本20%的规定。

　　（3）乙为公司财务负责人兼监事的不合法。因为公司法规定，公司的董事、经理、财务负责人不能兼任监事。

　　（4）关于公司董事、监事每届任期不少于4年的规定不合法，法律规定，公司的董事、监事每届任期不得超过3年。

　　3.公司在经营管理过程中，有以下方面的问题：

　　（1）甲又与A共同设立与原玩具公司经营业务相同的经济实体的行为不合法，公司法规定，公司的董事、经理不得自营或者为他人经营与其所任职公司同类的营业或从事损害本公司利益的活动，从事上述营业或活动的，所得收入应当归公司所有。

　　（2）公司关于增加公司注册资本的决议错误。因为乙、丙、丁三位股东只持有公司60%的表决权，不符合法律关于公司股东会对增减注册资本，公司合并、分立作出决议须经代表2/3以上表决权的股东同意的规定。

　　（3）丁将持有公司的股份转让给B的程序不合法，公司法规定，股东向股东以外的任转让出资须经其他股东同意，未经其他股东同意，转让行为无效。

　　（4）甲从公司借款70万元的行为，实质属于抽逃注册资本的违法行为。处理方式是责令期限更正，处以所抽逃出资额5%以上10%以下的罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。

　　（5）甲、乙合谋设立两套账，第一年不提法定盈余公积的行为违法。

　　①法律规定，公司在未交所得税，未提法定盈余公积之前不得向股东分配股利。

　　②甲、乙违反规定，在法定会计账册之外另设会计账册，责令更正，处以1万元以上10万元以下的罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。

　　4．B公司提示支票付款的期限合法。支票的提示付款为自出票之日起10天内，玩具公司的性质属于签发可靠资金来源的票据，属于票据欺诈行为，处理方式是：

　　（1）对玩具公司处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。

　　（2）向B公司支付2%发赔偿金。

　　5.B公司可以分别行使以下规划：

　　（1）B公司在取得银行拒绝付款证明后，三天内向所有前于发生追索通知，向出票人（玩具公司），背书人（A企业）行使追索权。

　　（2）检举玩具公司甲股东出资不足的事实。责令甲股东限期补足出资，不能补足的，乙、丙、丁三位股东承担连带责任，补足的出资，可以用于归还B公司的债权。

　　（3）B公司根据拥有的债权。申请法院行使撤消权，宣告玩具公司主动放弃对C企业债权的行为无效；然后可以申请行使代位权，要求C企业将所欠的债权额为限，多于的部分，应退还给玩具公司。

　　（六）1、甲与银行签定的抵押贷款合同有效，且办理了抵押物登记，该抵押合同自登记之日起生效。

　　3、A、B的理由均不成立。合同法规定，当事人在保证合同中对保证方式没有约定或约定不明确的，保证人应承担连带保证责任，故A、B二人应承担连带保证责任。

　　4、甲公司在设立过程中存在以下问题：

　　（1）C股东出资的实物作价方式错误，应评估作价。因C出资的实物实际价值只有10万元，与认缴的出资额30万元相比，尚差20万元。应责令C股东限期补足20万元出资。不能补足的，D、E两位股东对此承担连带责任（代为补足出资）。

　　（2）D股东同时担任公司的财务负责人和监事不合法。公司法规定，公司的董事、经理、财务负责人不得兼任公司监事，公务员也不得担任监事。

　　5、E股东提议召开临时股东会合法。因为E股东持有公司的股份（）。公司法规定，有限责任公司中，持有公司以上股份的股东、以上的董事、监事提议可以召开临时股东会。

　　C的行为违反了公司法关于“公司董事、监事、经理不得私自用本公司资产为他人或自己提供担保”的规定，应责令其限期改正，由此给公司造成损失的，应对公司付赔偿责任。

　　（七）1、理由不成立。支付结算法律制度规定，企业法人、非法人企业、民办非企业组织均可申请开立基本存款账户。非法人企业开立基本存款账户应出具营业执照正本。

　　2、合同有效。合伙企业法规定，合伙人对合伙企业事务执行人内部职权的限制不得对抗外部不知情的、善意的第三人。A公司不知道合伙企业内部的限制，属于外部不知情的、善意的第三人。

　　3、商业汇票的绝对记载事项参见教材P433，其提示付款期为自票据到期日起10天内向承兑人提示付款。

　　4、银行的拒付理由充分。银行在付款前对票据负审查义务，审查票据的绝对记载事项是否齐全、背书是否连续。若记载不齐全或背书不连续则应拒绝付款；否则，若银行付款只能自行承担责任。A在背书时，将背书人签章、被背书人的名称填错，导致背书不连续，故银行不能付款。

　　但是，背书签章的错误不影响票据的有效性。

　　5、C被拒付后，可以取得书面拒绝付款证明，并向其所有前手行使追索权。追索对象包括A、B、合伙企业及票据保证人丁、戊。因为所有前手均对该票据承担付款义务。

　　6、丁的观点错误。首先，背书签章的错误不影响票据出票和保证的有效性。丁作为C的前手，在持票人C不获付款时，负有付款的担保责任；其次，戊的观点错误。票据保证人有两人以上的，保证人之间承担连带责任。戊若向C支付款项后，可向被保证人及其前手行使追索权，丁承担连带责任。

　　7、合伙企业清算后的变现资产价值，首先应支付清算费用0.6万元，剩于的3.2万元按下列顺序清偿：

　　（1）支付所欠职工工资及劳动保险费用1.5万元；

　　（2）支付所欠税款0.8万元；

　　（3）支付所欠其他债务0.9万元。

　　不足清偿的债务6.1（7－0.9）万元，由甲、乙、丙三位合伙人用个人名下的其他财产偿还，且三位合伙人均承担无限连带责任；故可以继续用甲的个人存款2.1万元、乙的股票价值1.4万元偿还。仍然不足清偿的部分债务，由甲、乙、丙三位合伙人用其他财产偿还。但是，债权人在连续5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

　　8、合伙企业的财务人员任用错误。会计人员必须持有会计专业职业资格证书方可上岗。而丙未能取得会计专业职业资格证书，不能担任会计；同时也违反了《会计法》关于出纳不得兼管收入、费用、债权、债务核算工作的规定。

　　（八）1．A担任甲公司会计机构负责人，不符合会计法规定（参见教材P208），甲公司的行为属于任用会计主管人员不符合会计法的规定处罚（参见教材P228）。

　　2．B会计的会计从业资格后续管理不正确，正确手续及时间见教材P213最后一自然段。

　　3．C会计的行为违反了会计法律关于会计从业人员继续教育的规定。理由见教材P213第2自然段。同时C改变固定资产的确认标准，违反了《企业财务会计报告条例的规定》处罚方式见教材P231。

　　4．D的行为属于伪造会计凭证，编制虚假财务会计报告的行为，其处罚方式见教材P229。

　　5．E会计涉及到以下方面问题：

　　（1）与丙办理会计交接手续时，监交人不符合法律规定。参见教材P225。

　　（2）接手丙的工作后，重新设置账簿错误，参见教材P226。

　　（3）丙经手时，造成的短款，要求E承担连带责任错误。理由参见教材P227。

　　6．公司对F会计的岗位分工安排不符合内部控制制度的规定和岗位设置规定。F是出纳，会计法规定，出纳不能监管稽核，会计档案保管等工作。

　　其次，F在会计专业技术资格考试过程中有违纪行为。处罚方式见教材P217。

　　（九）业务1的处理不符合纳税地点的规定。因产业户到外地销售，由销售地主管税务机关一律按规定征收率征收增值税后，该部分销售额在丙公司所在地仍然需要申报纳税，在销售地已交的税款不得从当期应纳税额中扣除。