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|  | | 2001年会计专业技术资格考试大纲（经济法）(二) |
七、合同法律制度
（－）基本要求
1．掌握合同订立的概念与形式、合同的主要条款、合同订立的方式、合同成立的时间、地点、缔约过失责任
2．掌握合同的生效、无效合同、可撤销合同、效力待定合同
3．掌握合同履行的概念、合同履行的规则、抗辩权的行使、保全措施
4．掌握合同担保的概念、合同担保的主要方式
5．掌握合同的变更、转让
6．掌握合同的权利义务终止的概念、合同权利义务终止的具体情形
7．掌握合同违约责任的概念、承担违约责任的主要形式、违约责任的免除
8．熟悉合同的概念和分类
9．熟悉合同法的一般概念
10．熟悉买卖合同
11．了解供用电、水、气、热力合同，借款合同，租赁合同，融资租赁合同
（二）考试内容
1．合同与合同法概述
（1）合同的概念和分类
（2）合同法概述
2．合同的订立
（1）合同订立的概念与形式
（2）合同的主要条款
当事人的名称或者姓名和住所
标的
数量
质量
价款或者报酬
履行期限、地点和方式
违约责任
解决争议的方法
（3）合同订立的方式
要约
承诺
（4）合同成立的时间地点
（5）缔约过失责任
3．合同的效力
（1）合同的生效
（2）无效合同
（3）可撤销合同
（4）效力待定合同
4．合同的履行
（1）合同履行的概念
（2）合同履行的规则
当事人就有关合同内容约定不明确时的履行规则
执行政府定价或者政府指导价的合同的履行规则
涉及第三人的合同履行
（3）抗辩权的行使
同时履行抗辩权
后履行抗辩权
不安抗辩权
（4）保全措施
代位权
撤销权
5．合同的担保
（1）合同担保的概念
（2）合同担保的主要方式
保证
抵押
质押
留置
定金
6．合同的变更和转让
（1）合同的变更
（2）合同的转让
合同权利转让
合同义务转移
合同权利义务的一并转让
7．合同的权利义务终止
（1）合同的权利义务终止的概念
（2）合同权利义务终止的具体情形
债务已经按照约定履行
合同解除
债务相互抵销
债务人依法将标的物提存
债权人依法免除债务
债权债务同归于一人
法律规定或者当事人约定终止的其他情形
8．违约责任
（1）违约责任的概念
（2）承担违约责任的主要形式
继续履行
采取补救措施
赔偿损失
支付违约金
定金
（3）违约责任的免除
9．主要经济合同
（1）买卖合同
买卖合同的概念及内容
买卖合同的标的物
买卖合同价款的支付
（2）供用电、水、气、热力合同
（3）借款合同
（4）租赁合同
（5）融资租赁合同
八、税收法律制度基础
（一）基本要求
1．掌握税收的概念、特征
2．掌握税制要素
3．熟悉税法的概念、税收法律关系
4．了解税收的作用、税收原则、税法的制定机构和程序
5．了解税种的分类
（二）考试内容
1．税收与税法
（1）税收的概念、特征和作用
（2）税收原则
（3）税法
税法的概念
税收法律关系
税法的制定
2．税收制度
（1）税种的分类
（2）税制要素
（3）我国现行税制
九、流转税法律制度
（一）基本要求
1．掌握增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算、起征点与征收管理、增值税专用发票的使用管理
2．掌握消费税的纳税人、征税范围、税目、税率、应纳税额的计算
3．掌握营业税的纳税人（扣缴义务人）、税目、税率及应纳税额的计算
4．掌握关税的纳税人、计税依据及应纳税额的计算
5．熟悉增值税的概念、特征、增值税出口退（免）税规定
6．熟悉消费税的概念、特征、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点
7．熟悉营业税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点
8．熟悉关税的征税范围、纳税期限和税款退补规定
9．了解消费税的减免税、退税与补税
10．了解营业税的概念、特征及营业税税收优惠的法律规定
11．了解关税的概念和作用、税目、税率及减税和免税
（二）考试内容
1．增值税法律制度
（1）增值税概述
（2）增值税的纳税人和征收范围
（3）增值税的税率
（4）增值税的应纳税额的计算
计税依据
销项税额
进项税额
（5）增值税的起征点与征收管理
增值税的起征点
增值税应纳税额的缴纳
增值税的纳税地点
（6）增值税出口退（免）税规定
出口货物退（免）税的范围
出口货物退（免）税的企业范围
出口货物适用的退税率
出口货物应退税额的计算办法
出口货物退（免）税的管理和审批
（7）增值税专用发票的使用和管理
增值税专用发票的领购和内容
增值税专用发票的使用
增值税专用发票填开的时间
2．消费税法律制度
（1）消费税概述
（2）消费税的纳税人
（3）消费税的征税范围与税目、税率
（4）消费税应纳税额的计算
销售额的确定
销售数量的确定
应纳税额的计算
确定计税销售额和应纳税额的一些具体事项
减免税、退税与补税
（5）消费税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点
3．营业税法律制度
（1）营业税概述
（2）营业税纳税人和扣缴义务人
（3）营业税的税目、税率
（4）营业税应纳税额的计算
计税依据
营业税的起征点
应纳税额的计算
（5）税收优惠
（6）营业税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点
4．关税法律制度
（1）关税概述
（2）关税的纳税人和征税范围
（3）关税的税目、税率
税目
税率
进出口商品的原产地确定办法
（4）关税的计税依据和应纳税额的计算方法
进口货物的完税价格
出口货物的完税价格
进出口货物完税价格的审定
应纳税额的计算
（5）关税的减税、免税
法定性减免税
政策性减免税
（6）关税的纳税期限和税款退补
十、所得税法律制度
（－）基本要求
1．掌握企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算及资产的税务处理
2．掌握外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、课税对象、应纳税额的计算及征收管理
3．掌握个人所得税纳税人、税率、征税范围、税目、计税依据及应纳税额的计算
4．熟悉企业所得税的税收优惠、纳税申报和缴纳、纳税期限、纳税义务发生时间和纳税地点
5．熟悉外商投资企业和外国企业所得税减免税和税收优惠
6．熟悉个人所得税的纳税申报、税款缴纳
7．了解企业所得税的概念
8．了解外商投资企业和外国企业所得税的概念及征收管理
9．了解个人所得税的概念、减免规定
（二）考试内容
1．企业所得税法律制度
（1）企业所得税的概念
（2）企业所得税的征收范围和纳税人
（3）企业所得税税率
（4）企业所得税应纳税额的计算
应纳税所得额的计算
企业所得税应纳税额的计算
（5）资产的税务处理
固定资产的计价和折旧
无形资产的计价和摊销
递延资产的扣除
资产评估增值
（6）企业所得税税收优惠
（7）企业所得税的纳税申报和缴纳、纳税期限、纳税义务发生时间和纳税地点
2．外商投资企业和外国企业所得税法律制度
（1）外商投资企业和外国企业所得税的概念和纳税人
（2）外商投资企业和外国企业所得税的课税对象
（3）外商投资企业和外国企业所得税税率
（4）外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算
应纳税所得额的确定
应纳税所得额的计算方法
成本、费用和损失的列支范围
资产的税务处理
境外所得已纳税款的扣除
外商投资企业和外国企业所得税的计算
（5）外商投资企业和外国企业所得税减免税和其他税收优惠
（6）外商投资企业和外国企业所得税的征收管理
纳税申报
税款的缴纳
3．个人所得税法律制度
（1）个人所得税的概念及纳税人
（2）个人所得税的征收范围和税目
（3）个人所得税税率
（4）个人所得税减免规定
（5）个人所得税计税依据
（6）个人所得税应纳税额的计算与税款缴纳
个人所得税应纳税额的计算
个人所得税纳税申报及税款缴纳
十一、财产、行为、资源税收法律制度
（一）基本要求
1．掌握城镇土地使用税的纳税人、课税对象、征税范围、计税依据和应纳税额的计算
2．掌握房产税的纳税人、课税对象、征税范围、计税依据和应纳税额的计算
3．掌握资源税的纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算
4．掌握土地增值税的纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算
5．掌握契税的纳税人、课税对象、计税依据和应纳税额的计算
6．掌握印花税的纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算
7．熟悉城镇土地使用税、房产税、资源税、土地增值税、契税、印花税的基本概念
8．熟悉城镇土地使用税、房产税、资源税、土地增值税、契税、印花税的征收管理
（二）考试内容
1．城镇土地使用税法律制度
（1）城镇土地使用税纳税人、课税对象及征税范围
（2）城镇土地使用税的计税依据
（3）城镇土地使用税适用税额及应纳税额的计算
（4）城镇土地使用税的征收管理
2．房产税法律制度
（1）房产税纳税人、课税对象及征税范围
（2）房产税计税依据、税率以及应纳税额的计算
（3）房产税的征收管理
3．资源税法律制度
（1）资源税纳税人和征税范围
（2）资源税税目和税额
（3）资源税计税依据和应纳税额的计算
（4）资源税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限
4．土地增值税法律制度
（1）土地增值税纳税人
（2）土地增值税的征税范围
（3）土地增值税计税依据
（4）土地增值税税率及应纳税额的计算
（5）土地增值税减免税规定
（6）土地增值税的征收管理
5．契税法律制度
（1）契税纳税人及课税对象
（2）契税税率
（3）契税的计税依据
（4）契税应纳税额的计算
（5）契税纳税申报及缴纳
6．印花税法律制度
（1）印花税纳税人及征税范围
（2）印花税税率
（3）印花税计税依据和纳税环节
（4）印花税税款征收和应纳税额的计算
十二、税收征收管理法律制度
（－）基本要求
1．掌握税收登记管理、发票的管理和使用、纳税申报
2．掌握税款征收方式、税款征收措施
3．掌握税务检查的范围
4．熟悉账簿、凭证管理
5．熟悉纳税人、扣缴义务人的义务与权利
6．熟悉税务行政复议的受案范围
7．熟悉违反税收管理的法律责任
8．了解税务检查的方法和程序
9．了解危害税收征管罪
（二）考试内容
1．税务管理
（1）税务登记管理
开业登记
变更登记
停业、复业登记
注销登记
外出经营报验登记
登记核查
（2）账簿、凭证管理
设置账簿的范围
财务会计制度管理
会计档案管理
（3）发票管理和使用
发票的印制
发票的领购
发票的开具和保管
发票的检查
（4）纳税申报
纳税申报的对象
纳税申报的内容
2．税款征收
（1）税款征收方式
查账征收
查定征收
查验征收
定期定额征收
其他征收方式
（2）纳税人、扣缴义务人的义务与权利
（3）税款征收措施
加收滞纳金
核定应纳税额
税收保全措施
税收强制执行措施
出境清税
税款追征
3．税务检查
（1）税务检查的范围
（2）税务检查的方法和程序
（3）税务行政复议受案范围
税务行政复议的概述
税务行政复议受案范围
4．违反税收征收管理的法律责任
（1）纳税人违反税法行为的法律责任
（2）扣缴义务人违反税法行为的法律责任
（3）税务代理人违反税法行为的法律责任
5．危害税收征管罪
（1）偷税罪
（2）抗税罪
（3）逃避追缴欠税款罪
（4）骗取出口退税罪
（5）虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
（6）伪造、出售伪造的增值税专用发票罪
（7）非法出售增值税专用发票罪
（8）非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪
（9）非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
（10）非法制造、出售非法制造的发票罪
（11）非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
（12）非法出售发票罪 |
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(2001/02/01,09:19) |
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